Начислена сдельная заработная плата – 5700 рублей; · Пособие по временной нетрудоспособности – 1250 рублей. Общим правилом является ограничение размера всех удержаний 20 % выплачиваемой заработной платы. В случаях, предусмотренных федеральными законами, предельный размер может составлять до 50 % выплаты. Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, – 50% заработной платы, причитающейся работнику.
Как платить НДФЛ за сотрудников
| Бухучет Задача Расчет заработной платы | С января по сентябрь 2018 года работнику была начислена заработная плата в размере 450 000 рублей. По состоянию на 30 сентября 2018 г. сумма уплаченных за 2018 год взносов составляет (за восемь предыдущих месяцев). |
| Примеры решения задач по теме "Труд и заработная плата" с решениями. | Лицо предъявило иск о возмещении ущерба в размере 45 000 рублей к. |
| помогите решить задачу по начислению ндфл! | Если работнику установлена повременная заработная плата, нужно начислить полностью оклад 20 000 руб. |
| Оплата труда в натуральной форме | Задача 31. За налоговый период организация произвела в пользу работника следующие виды выплат: сумма, начисленная по тарифной ставке,– 195 000 руб.; начисления стимулирующего характера – 20% основного заработка; пособие по уходу за больным ребенком – 8000 руб. |
| В ФСС РФ – рублей (31 руб. x 2,9%) | Сдельная заработная плата определяется объёмом продукции, произведённой работником. Нередко к окладу или сдельной оплате работникам назначаются премии, т. е. дополнительные выплаты по итогам месяца, квартала или года. |
3.6. Единый социальный налог
Расчет налога на доходы физических лиц НДФЛ: Поскольку по условию задачи детей у рабочего нет, то расчет НДФЛ будет следующим = (Начисленная заработная плата) * 13% = (25 000) *0,13 = 3 250 руб. Сводные данные расчета по сотруднику приведены в таблице ниже. При поденной оплате расчет заработной платы осуществляется исходя из твердых месячных окладов (ставок), числа рабочих дней, фактически отработанных работников в данном месяце, а также числа рабочих дней, предусмотренных графиком работы на данный месяц. начислены компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью, причиненного увечьем на рабочем месте 4 тыс. Требуется: исчислить налогооблагаемую базу и сумму ЕСН, при условии, что сумма выплат на одного работника не превышает 280 000 руб.
Учет и контроль удержаний и вычетов из оплаты труда работников
Определите налогооблагаемую базу и сумму единого социального налога, если в пользу физического лица, работающего в коммерческой организации, за месяц были произведены следующие выплаты: начисленная сдельная заработная плата — 5700 руб. 8. Удержанная налоговым агентом из доходов физических лиц, в отношении которых он признается источником дохода, совокупная сумма налога, превышающая 100 рублей, перечисляется в бюджет в установленном настоящей статьей порядке. 12 000 руб.; физическое лицо утратило право на получение стандартных вычетов.
Допустимо ли удержание с работника излишне выплаченной зарплаты?
| помогите решить задачу по начислению ндфл! | С выплат сотрудникам работодатель должен удерживать НДФЛ — налог на доходы физических лиц. |
| УЧЕТ УДЕРЖАНИЙ И ВЫЧЕТОВ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ. Бухгалтерский учет | Так что теперь НДФЛ по заработной плате рассчитывается и удерживается при каждой выплате — не важно «аванс» это или «окончательный расчет» (п. 3 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). |
| Учет и контроль удержаний и вычетов из оплаты труда работников. Другое. Другое. | Согласно действующему трудовому законодательству, выплата заработной платы за предшествующий период должна произойти не позднее 15 числа следующего месяца, причем двумя суммами. |
| Очередность Удержаний По Исполнительным Листам В 2023 Году | Когда выдача заработной платы из кассы, проводка будет Дт 70 Кт 50. А при перечислении зарплаты на банковскую карту работников формируется следующая корреспонденция счетов: Дт 70 Кт 51. Проводки по начислению заработной платы. |
| Налоговые расчеты | 5700 руб.; -премия в размере 15 % заработной платы; -надбавка за сверхурочную работу- 800 руб.; -пособие по временной. |
пример решения задач по теме "Формы и системы оплаты труда"
Начисление аванса производится с помощью специализированного документа Начисление за первую половину месяца. В расчет аванса включаются все плановые начисления и удержания сотрудников, для которых в настройках установлен флажок Начисляется за первую половину месяца. Расчет производится по настроенным формулам с учетом отработанного времени. При начислении аванса рассчитывается НДФЛ на плановую дату выплаты аванса, указанную внизу документа. При выплате аванса теперь удерживается налог. Если выплата произошла не в планируемую дату выплаты, то и доход и НДФЛ автоматически переучитываются на фактическую дату выплаты. Следует иметь в виду, что документ Начисление за первую половину месяца не «настоящее начисление», начисленные суммы не фиксируются в регистрах расчета зарплаты, не включаются в обычные расчетные ведомости и расчетные листки. Для анализа начисленных в аванс сумм применяются отдельные специализированные зарплатные отчеты с припиской в названии «за первую половину месяца».
При основном расчете зарплаты начисленные в аванс суммы никак не учитываются, зарплата начисляется в целом за месяц, учет аванса производится уже далее при выплате зарплаты. Рассчитывается сумма зарплаты к выплате в целом за месяц, и из нее уже вычитаются ранее выплаченные суммы аванса, и таким образом формируется сумма к выплате за вторую половину месяца. Такой расчет практиковался в программе всегда. Что же поменяется с 2023 года? С 2023 года при проведении документа Начисление за первую половину месяца будет дополнительно фиксироваться доход сотрудников для целей НДФЛ и исчисленный налог. Но что же тогда произойдет при расчете зарплаты за месяц? При основном расчете необходимо начислить доход не в сумме месячной зарплаты сотрудников, а в сумме зарплаты только за вторую половину месяца!
Однако, как мы помним, в документе Начисление зарплаты и взносов у нас фигурирует полная месячная зарплата, и именно полная месячная зарплата фиксируется в регистре расчета начислений. И этот механизм не меняется, просто теперь при регистрации суммы дохода для целей НДФЛ дополнительно формируется отрицательная сумма дохода на сумму ранее начисленного аванса! Таким образом в регистре учета доходов как раз и получается доход за вторую половину месяца. Если переводить на язык отчетов — в расчетный листок помещается вся месячная зарплата сотрудника, а в его справку о доходах — только доход за вторую половину месяца. Причем обратите внимание, доход за первую половину января включается в справку о доходах на дату выплаты аванса, на 20. Изменить способ выплаты аванса можно документами изменения плановых начислений или специализированным документом Изменения авансов Зарплата — Изменения авансов. Чтобы перейти на аванс по расчету за первую половину месяца достаточно ввести документ Изменение аванса, в котором установить способ расчета аванса Расчетом за первую половину и заполнить документ списком всех сотрудников организации.
Дополнительно рекомендуется проверить настройку видов начислений и удержаний. Теперь вам нужно будет сначала начислять аванс документом Начисление за первую половину месяца, и только потом вводить Ведомость с типом выплаты Аванс. Если начисление за первую половину месяца невозможно по организационным причинам Некоторые компании могут быть не готовы перейти на аванс по расчету, так как, например, у них сдельная или комиссионная оплата, и показатели для расчета собираются только раз в месяц, то есть у них попросту нет данных для полноценного расчета зарплаты за первую половину месяца. Для таких компаний можно предложить рассчитывать аванс, исходя из некоторого минимального размера оклада или часовой тарифной ставки. Для Борового Д. Оплата начисляется по сдельной выработке или исходя из минимального оклада 20 000 руб. Сдельная выработка фиксируется раз в месяц.
Перед расчетом аванса сдельная выработка не введена. Аванс рассчитывается, исходя из минимального оклада 20 000 руб. Аванс начисляется в сумме: 20 000 руб. НДФЛ: 5 882,35 руб. Сумма аванса к выплате: 5 882,35 руб. Сдельная выработка Борового Д. При начислении зарплаты за январь расчет производится исходя из сдельной выработки.
Оплата за январь: 100 000 руб. НДФЛ: 100 000 руб. Сумма на руки за месяц: 100 000 руб. Сумма к выплате за вычетом аванса: 87 000 руб.
Статья 125 КЗоТ в целях охраны заработной платы предусматривает ограничение размера удержаний. Установленные ограничения не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, при применении штрафа в качестве уголовного наказания ст.
Эти изменения требуют серьезного изучения и использования множества фундаментальных положений, принятых в странах с развитой экономикой, например, таких как в США. Бухгалтерский учет, принятый в США отличается от бухгалтерского учета, принятого в России, так как многие проблемы решаются в этих странах неодинаково, что обусловлено различной правовой основой, существующей в каждой стране, традициями, многовековым опытом и менталитетом бухгалтерских работников. И в тоже время, основные положения этих бухгалтерских систем одинаковы, так как берут начало от трудов Луки Пачоли 1445-1517. В США в некоторых отраслях стоимость рабочей силы достигает более половины издержек. Значение учета заработной платы состоит в том, что работодатель обязан вести отчетность, подтверждающую обязательства по начислению заработной платы и удержаний из нее. Система учета заработной платы нуждается в строгом контроле и эффективной обработке данных, а также в регулярном информировании соответствующих финансовых органов.
Необходимо различать постоянных штатных сотрудников и совместителей работников, выполняющих работу по договору — подряду. Правила учета заработной платы относятся к работникам фирмы. Совместители не являются работниками данной фирмы и по этому система учета заработной платы на них не распространяется. Они предлагают услуги фирме за вознаграждение, но не находятся под ее прямым наблюдением или контролем. Существуют три вида обязательств, связанных с учетом заработной платы: - задолженность по выплате заработной платы; - задолженность по налогам, взимаемым с заработной платы; - задолженность по прочим удержаниям из заработной платы; - задолженность по оплате отпусков. Заработная плата рабочих рассчитывается исходя из почасовой ставки или сдельной выработки.
Для служащих устанавливается месячные или годовые оклады. Как правило, к этой категории относят управленческий аппарат. Помимо определения минимального уровня заработной платы федеральный Закон о справедливых условиях труда упорядочивает выплаты за сверхурочные работы. Владелец промышленного, торгового или транспортного предприятия, деятельность которого выходит за пределы одного штата, согласно федеральному законодательству оплачивает каждый час сверхурочных работ. При этом отработанные часы, свыше сорока часов в неделю и восьми часов в день, считаются сверхурочными. Сверхурочные часы должны оплачиваться, по крайней мере, в полуторном размере регулярной ставки.
Работы в выходные и праздничные дни могут быть также оплачены как сверхурочные в соответственно специальными соглашениями по оплате труда. В выплатах за сверхурочное время, отработанное по коллективному договору по согласованию с профсоюзами или по другим контрактам по работе по найму, установленный минимум может быть превышен. Как правило, конечная сумма, выплачиваемая рабочим и служащим, меньше начисленной им заработной платы вследствие того, что предприниматель по существующему законодательству обязан удержать определенную часть заработка своих работников налоги в пользу государственных органов. Сюда относятся налоги, взимаемые по федеральному Закону о налогообложении в фонд социального страхования, федеральный подоходный налог и подоходный налог, установленный правительством штата. Определенные удержания производят также в интересах самих рабочих и служащих и нередко по их просьбе. К этой группе принадлежат удержания в пенсионный фонд, страховые взносы органам здравоохранения, профсоюзные взносы и благотворительные налоги.
Вне зависимости от того, с какой целью производятся удержания из заработной платы рабочих и служащих, владелец предприятия обязан перечислить эти суммы в пользу соответствующих государственных органов, фондов или организаций. Программа социального обеспечения в США финансируется за счет удержания налогов с рабочих, служащих, предпринимателей и лиц, занятых мелким бизнесом, то есть работающих не по найму. Эта программа обеспечивает интересы около 90 процентов работающего населения США. В обязанности каждого владельца предприятия входит ведение документации, связанной с начислением и выплатой заработной платы на каждого рабочего и служащего. Большинство компаний использует для этих целей компьютеры, но мелкие фирмы делают это вручную. Для расчета заработной платы работника немашинным способом используется лицевой счет.
Эта форма разработана в соответствии с действующими требованиями к оформлению документации по начислению и выплате заработной платы. Удержанные суммы переводят в соответствующие органы, а рабочему или служащему ежегодно предоставляют справку — расчет суммы всех удержании. В форме лицевого счета названия большинства граф дают представление о сумме заработка графа «начислено всего» , о том, в какие органы, фонды или организации произведены те или иные удержания из заработной платы. В этой форме также отражается заработная плата нарастающим итогом. Запись заработной платы нарастающим итогом позволяет предпринимателю рассчитать и произвести удержания налога FICA, который начисляется до определенного максимального уровня заработной платы, заработок свыше этого уровня налогом FICA не облагается. Ее копию предприниматель отсылает в Налоговое управление.
Таким образом, Налоговое управление имеет возможность проверить, заявил ли тот или иной работник полную сумму своего заработка, полученного за работу по найму [46, с. FICA налоги с работников и собственников предприятия, а также федеральный подоходный налог перечисляются в Налоговое управление, по крайней мере, ежеквартально. Когда в счет уплаты налогов поступают довольно крупные суммы выше определенного установленного уровня , перечисления в Налоговое управление производятся ежемесячно. Федеральные взносы на страхование по безработице перечисляются ежегодно если сумма не превышает определенного уровня или ежеквартально если сумма превышает определенный уровень. Прочие удержания из заработной платы переводятся в соответствии с заключенными контрактами или договорами. Суть в следующем.
Эти дни можно брать в счет будущих отпусков, обменять по стоимости на другие льготы или получить их денежный эквивалент.
Дневное пособие работника рассчитывается следующим образом: сумма доходов за два предыдущих календарных года делится на 730 количество календарных дней в двух годах. В 2013 году средний заработок, из которого исчисляются пособия, не может превышать 1335,61 руб. Подробнее здесь. Как рассчитать алименты?
Если в бухгалтерию поступил исполнительный документ решение суда на уплату алиментов, то из заработка работника нужно удержать указанные в этом документе суммы. Алименты могут быть установлены в твердой сумме или в процентах от зарплаты. По решению суда размер этих долей может быть уменьшен или увеличен судом с учетом материального или семейного положения сторон и иных заслуживающих внимания обстоятельств. Как рассчитать НДФЛ и вычеты по налогу на доходы физических лиц? Основная ставка налога на доходы установлена в размере 13 процентов.
По этой ставке физические лица резиденты РФ определяют налог с получаемых доходов по месту работы и других доходов, например, от сдачи квартиры в наём, продажи автомобилей и т. Однако, для отдельного ряда случаев предусмотрены другие ставки налога на доходы.
Далее произвести расчеты данных в таблице 3. Данные вы будете использовать при определении заработной платы по сдельным расценкам. То есть используя сдельную расценку рабочего необходимо ее умножить на количество деталей произведенных им. Далее необходимо провести все дополнительные начисления. Например, в праздничные дни, бригадирство и другие, используя данные таблицы 1. Для удобства группировки данные можно использовать таблицу 4 бланка для заполнения, предлагаемую как дополнение к расчетам.
Все расчетные данные необходимо внести в расчетную ведомость по каждому работнику.
5.2. единый социальный налог
Задача 2 Заработная плата физического лица составляет 24900 руб., в январе получена материальная помощь 4200 руб., в феврале произведены отчисления в детский дом в размере 20% месячного дохода, в марте получен выигрыш по лотерее 25000 руб. 5700 руб.; премия в размере 15% заработной платы; надбавка за сверхурочную работу - 800 руб. 288 000 руб. - премия - 9 000 руб. - командировочные расходы -15 000 руб. - единовременное вознаграждение за выслугу лет - 4500 руб. - основной отпуск - 23 010 руб. Когда выдача заработной платы из кассы, проводка будет Дт 70 Кт 50. А при перечислении зарплаты на банковскую карту работников формируется следующая корреспонденция счетов: Дт 70 Кт 51. Проводки по начислению заработной платы.
Участники отношений в налоговой сфере
Физические лица имеют право уменьшать свои доходы на сумму 400 руб. в месяц указанные вычеты будут производиться с начала налогового периода до того месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 20 000 руб. Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, – 50% заработной платы, причитающейся работнику. 300 000 руб., материальная помощь в связи с пожаром – 30 000 руб. Ежемесячная заработная плата штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии на иждивении двух детей, составила, руб.: Месяц Доход Месяц Доход Месяц Доход. Январь 12000 Май 4000 Сентябрь 5000. С выплат сотрудникам работодатель должен удерживать НДФЛ — налог на доходы физических лиц.
Налоговые расчеты
В соответствии с пунктом 1 статьи 237 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по ЕСН учитываются любые выплаты и вознаграждения за исключением сумм, указанных в статье 238 Налогового кодекса РФ вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты. В частности, полная или частичная оплата товаров работ, услуг, имущественных или иных прав , предназначенных для физического лица - работника или членов его семьи, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в их интересах, оплата страховых взносов по договорам добровольного страхования. За исключением сумм страховых взносов, названных в подпункте 7 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса РФ. Не подлежат налогообложению выплаты и вознаграждения, приведенные в пункте 1 статьи 236 Налогового кодекса РФ для налогоплательщиков-организаций, формирующих налоговую базу по прибыли, которые не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном налоговом периоде. Таким образом, суммы, потраченные на оформление и обслуживание банковских зарплатных карт, облагаются ЕСН в зависимости от того, включаются ли данные суммы в базу по налогу на прибыль. Кроме ЕСН, организация должна также перечислить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Фонд социального страхования Российской Федерации ФСС РФ. Теперь о НДФЛ.
Организация самостоятельно удерживает все предусмотренные законодательством налоги и страховые взносы с заработной платы работников до того момента, как представит в банк документы на зачисление денежных средств на карточные счета. И несет ответственность за налогообложение сумм выплат, зачисляемых на карточные счета работников. В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса РФ все организации, от которых или в результате отношений с которыми физические лица получают доходы, обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ по ставке 13 процентов. Сумма налога удерживается организацией - налоговым агентом непосредственно из доходов работника-налогоплательщика при их фактической выплате. Согласно пункту 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ, при перечислении заработной платы со счетов организации в банке на счета работников НДФЛ уплачивается в бюджет не позднее дня фактического перечисления дохода. Поэтому одновременно с платежным поручением на перечисление заработной платы на карточные счета организация должна представить в банк платежное поручение на уплату в бюджет этого налога.
Организация, оплатив стоимость изготовления зарплатной карты для работника, должна удержать с него налог на доходы физических лиц. Связано это с тем, что согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 211 Налогового кодекса РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится, в частности, оплата организацией стоимости услуг в данном случае - услуг банка-эмитента , оказанных в его интересах. Налог на доходы физических лиц необходимо удержать также в том случае, когда организация берет на себя расходы по оплате комиссии банка за повторное изготовление и продление карты в случае ее утраты, а также комиссии банка за выпуск дополнительной карты или повторное изготовление карты в случае ее повреждения. Годовое обслуживание Плата за годовое обслуживание может взиматься банком каждый месяц или единовременно, скажем, за год. Эти суммы впоследствии фирма может удержать из зарплаты сотрудников. Когда-то чиновники Минфина России считали, что сумму, уплаченную предприятием за годовое обслуживание зарплатных карт своих сотрудников, можно учесть при налогообложении прибыли.
Эта точка зрения высказана в письме от 2 апреля 2003 г. Чиновники утверждали, что это не что иное, как внереализационные расходы фирмы по подпункту 15 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ. При этом в письме уточняется: если организация платит за обслуживание один раз, то расходы признаются равномерно исходя из условий договора с банком. Кроме того, чиновники министерства указали, что оплата организацией услуг банка за обслуживание карточных счетов не предполагает получение дохода работником. Не нужно платить и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование п. В 2005 году мнение Минфина России изменилось.
В письме от 7 февраля 2005 г. Обосновали такую позицию минфиновцы пунктом 29 статьи 270 Налогового кодекса РФ - ведь речь идет расходах в пользу работников. В описанной ситуации держатели банковских карт сотрудники возмещали своему работодателю деньги, уплаченные за годовое обслуживание кредиток. Эту сумму, по логике Минфина, следует включить в доходы и заплатить с них налог. Начислять ЕСН на стоимость годового обслуживания не нужно. Тут действует норма пункта 3 статьи 236 Налогового кодекса РФ - соцналог не начисляется на те выплаты, которые не уменьшают доходы при расчете налога на прибыль.
Что касается НДФЛ, оплата организацией - налоговым агентом услуг в интересах сотрудников признается доходом в натуральной форме. Следовательно, с этой суммы нужно удержать налог на доходы физических лиц в силу подпункта 1 пункта 2 статьи 211 Налогового кодекса РФ. Надо сказать, что определенная логика в рассуждениях чиновников министерства есть. В февральском письме Минфина России есть ссылка на действующее в то время Положение о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием. Оно утверждено Центральным банком РФ 9 апреля 1998 г. N 23-П.
Так вот, в пункте 3. Да и договоры на обслуживание карт заключают с каждым работником. Так что если предприятие платит за годовое обслуживание карты, а потом удерживает эту сумму из зарплаты сотрудников, то в свои расходы включать оно ничего не должно. Другой вопрос, что и доходов у него вопреки мнению минфиновцев не будет. В данном случае организация своего рода посредник в отношениях между банком - эмитентом карт и их работниками, которые одновременно выступают и их держателями. А обосновать свою точку зрения легко - в силу подпункта 9 пункта 1 статьи 251 имущество, полученное в рамках посреднических договоров, доходом не является.
Организация перечисляет зарплату работникам на пластиковые карты. За годовое обслуживание организация заплатила 150000 руб. Эта сумма была удержана из заработной платы сотрудников. За январь 2007 года сумма заработной платы составляет 1500000 руб. Сумма удержанного НДФЛ составляет 195000 руб. Для целей расчета налога на прибыль организация определяет доходы и расходы методом начисления.
Для того чтобы упростить пример, рассматривать начисление ЕСН, пенсионных взносов и взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не будем. Указанные операции были отражены такими проводками: Дебет 20 Кредит 70 - 1500000 руб. В пункте 1. N 266-П говорится, что операции с использованием расчетных карт, кредитных карт по банковскому счету совершает владелец счета - клиент. В случае с зарплатными картами владельцем счета является сотрудник фирмы. А значит, говорить о том, что деньги, уплаченные банку организацией, являются ее расходами нельзя.
Как видите, мнение чиновников Минфина изменилось. Между тем письмо от 2003 года все еще действует. Так что если кто-то воспользовался этим разъяснением, то у него есть все шансы избежать санкций в споре с налоговиками. Достаточно сослаться на подпункт 3 пункта 1 статьи 111 Налогового кодекса РФ. Выполнение письменных разъяснений чиновников является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения. Те, кто не захотят спорить с фискалами, могут поступить по-другому.
Достаточно прописать в трудовых договорах, что предприятие обязуется перечислять на пластиковые карты зарплату сотрудников. А также оплачивать иные расходы, связанные с такой операций, например, изготовление, годовое обслуживание, комиссию за совершение операций и т. В этом случае расходы можно будет списать в уменьшение налогооблагаемых доходов. Ведь в соответствии с пунктом 25 статьи 255 Налогового кодекса РФ в расходы на оплату труда включаются любые виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и или коллективным договором. Правда, в этом случае придется начислить и ЕСН, так как выплаты, предусмотренные условиями трудового договора, облагаются соцналогом п. Это же касается и пенсионных взносов.
Подводя итог сказанному, остается добавить, что организация вправе сама решить, как ей поступить в этой ситуации: спорить с налоговиками или следовать их подчас противоречивым разъяснениям. Плата за перевод денег с расчетного счета фирмы на личные счета сотрудников В бухгалтерском учете расходы на оплату услуг банка относят к операционным расходам. N 33н. Делается это в день перечисления зарплаты с расчетного счета на карточные счета сотрудников. Теперь поговорим об учете налоговом. Плата за перевод денег с расчетного счета фирмы на личные счета сотрудников не что иное, как прочие расходы организации по оплате услуг банков подп.
С этим согласен и Минфин России в письме от 22 марта 2005 г. За перечисление денег с расчетного счета фирмы на карточные счета сотрудников банк взимает комиссию в размере 0,5 процента от общей суммы заработной платы всех сотрудников. ЕСН рассчитан с применением максимальной налоговой ставки 26 процентов. Начисленная сумма ЕСН составила 2136 руб. Предположим, что взносы на обязательное пенсионное страхование организация начисляет только в части, приходящейся на финансирование страховой части трудовой пенсии - 27300 руб. Расходы по выплате комиссии банку - 6525 руб.
Дебет 70 Кредит 51 - 1305000 руб. В налоговом учете в январе 2007 года организация отразит расходы по выплате банку комиссии в размере 6525 руб. Другой комментарий к Ст. В соответствии со ст. На основании ст. N 86-ФЗ в ред.
По поводу установления заработной платы в иностранной валюте в письме Федеральной службы по труду и занятости от 10 октября 2006 г. N 1688-6-1 разъяснено, что установление в трудовых договорах заработной платы в рублевом эквиваленте суммы в иностранной валюте не в полной мере соответствует трудовому законодательству и в определенных условиях может ущемлять права работников Официальные документы.
Истец пояснил: исполняя решение суда о взыскании с ПАО в пользу физического лица заработной платы, общество в рамках исполнительного производства перечислило денежные средства службе судебных приставов. В результате технического сбоя в программном обеспечении «1С: Зарплата и управление персоналом » ПАО повторно перечислило ответчику заработную плату. Арбитры выяснили, что спорная сумма была включена ПАО в реестр на перечисление сотрудникам заработной платы, согласно расчетному листку за июнь 2021 года начислена ответчику в качестве оплаты труда и переведена на его банковскую карту. Суд, руководствуясь ст. Доказательств, свидетельствующих о недобросовестном и виновном поведении ответчика, истцом суду не представлено. Приведем также другие судебные решения, в которых организациям отказано в удовлетворении иска о взыскании излишне выплаченной заработной платы. Пояснения организации истца Позиция суда Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 07.
Ошибка произошла вследствие программного сбоя при переносе и обновлении базы данных Суд, оценив представленные доказательства акт обнаружения служебной счетной ошибки, уведомление о возврате излишне выплаченных денежных средств , исходил из того, что излишне выплаченная заработная плата является результатом нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, в том числе технической ошибки при начислении ответчику заработной платы вследствие неправильного ввода данных в бухгалтерскую программу. Счетной ошибкой является ошибка, допущенная в арифметических действиях в действиях, связанных с подсчетом — умножение, деление, сложение, вычитание , в то время как действия сотрудника, использующего программное обеспечение, нельзя отнести к счетной ошибке. В итоге в рассматриваемой ситуации излишне выплаченная заработная плата не является следствием счетной арифметической ошибки, доказательства недобросовестности ответчика при получении перечисленной ему заработной платы не представлены Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 28. По мнению созданной для проведения служебного расследования комиссии, причиной ошибки стал сбой обработки excel-файла автоматизированным алгоритмом считывания данных при переносе информации из системы 1С в систему «БОСС-Кадровик». В момент обработки произошел сдвиг данных в строке excel-файла по причине наличия в ячейке excel-файла скрытых нечитаемых технических символов. Виновных и недобросовестных действий со стороны ответчика не установлено. Излишне выплаченные суммы должны быть возвращены получателем, если их выплата явилась результатом недобросовестности с его стороны или счетной ошибки. Добросовестность гражданина получателя спорных денежных средств презюмируется. В рассматриваемом споре судом установлено, что переплата произведена в результате не арифметической счетной , а технической ошибки.
Технические ошибки сбой компьютерной программы, использование в расчетах неверных данных, повторная выплата заработной платы , совершенные по вине работодателя, счетными не являются, поскольку не свидетельствуют о неправильном выполнении арифметических действий Определения Второго кассационного суда общей юрисдикции от 14.
У организаций и индивидуальных предпринимателей страховыми взносами облагаются вознаграждения физическим лицам ч. Согласно п. Похожие готовые решения по экономике:.
При совершении внешнеторговых сделок. По итогам 2005 года исчисленная налоговая база по налогу на прибыль составила 30 тыс. Рассчитать налогооблагаемую прибыль в 2005 году с учетом переноса на будущее убытков прошлых лет.
Убыток- 15000 руб. Решение: Нпаванс мес во 2кв. Решением НП2 кв.
Включается ли прибыль от реализации в период реализации автомобиля в налогооблагаемую прибыль. Определить результат от реализации.
Проводки по зарплате
При сдельной форме оплаты труда сдельные расценки чаще всего являются типовыми, например, процент от продаж или количество произведенных изделий. Такие расценки прописываются в локальном нормативном акте или в коллективном договоре. При начислении заработной платы или аванса за первую половину месяца по фактически отработанному времени делают проводку: Дт 20 (23, 26, 29, 44) Кт 70 — начислена зарплата Иванова И.И. О том как начислять выплаты в пользу сотрудников, поговорим в данной статье. единого социального налога, если в пользу физического лица, работающего в коммерческой организации, за месяц были произведены следующие выплаты: начисленная сдельная заработная плата — 5700 руб.; надбавка за сверхурочную работу — 800 руб. Расчеты по заработной плате учитываются на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». В зависимости от того, куда включаются расходы по начислению заработной платы, такая проводка и отражается в учете.