Вопрос, который беспокоит многих учредителей ООО на старте бизнеса – надо ли заключать трудовой договор, платить зарплату и страховые взносы, если единственный учредитель и директор – одно и то же лицо? Из этого следует, что деньги могут быть потрачены лишь на нужды ООО и, соответственно, отнесены к расходам ООО. Если же деньгами ООО пользуются учредители в личных целях, государство хочет получить с этого налог на доходы физических лиц.
Зарплата учредителя ооо — порядок начисления и надо ли платить
| Зарплата директора, являющегося единственным учредителем | директор-учредитель был принят на работу в ноябре 2019 г заработная плата не начислялась, естественно, и взносы между тем деятельность предприятие осуществляло. |
| Зарплата директора, единственного учредителя, без зарплаты, средняя | Заработная плата руководителя организации устанавливается трудовым договором, а вот порядок выплаты ему бонусов и премий лучше прописать в уставе, например, указать, что премии выплачиваются по решению учредителей. |
| Зарплата директору - единственному участнику. Платить или не платить? | Компания вправе учесть сумму зарплаты и взносов в составе расходов, что сэкономит налог на прибыль на 308 857 руб. ((1 200 000 руб. + 344 285 руб.) × 20%). |
| Может ли директор ООО не получать зарплату? | Также нужно подавать подраздел 1.2 подраздела 1 «Сведения о страховом стаже» формы ЕФС-1 (в составе данной формы) на руководителя — единственного учредителя, даже если с ним не оформлен трудовой договор, поскольку он признается застрахованным. |
| Как можно и как нельзя выводить деньги из ООО | Главбух Ассистент | Дзен | Прием на работу директора общества оформляется в обычном порядке, который предусмотрен ст. 68 ТК РФ. На основании решения единственного участника ООО о назначении генерального директора издается приказ о приеме на работу. |
Налог на зарплату: алгоритм расчета и таблица со ставками для работодателей
| Как можно и как нельзя выводить деньги из ООО | Другой вариант сэкономить на налогах и взносах с заработной платы руководителя и собственника компании – объяснения директора в том, что он – якобы непостоянный работник. И поэтому зарплату получает лишь в те месяцы, которые проводит на предприятии. |
| Как платить налоги за сотрудников | Квартальный расчет по страховым взносам для ФНС в данном случае должен быть составлен на основе фактически начисленной заработной платы директора и социальных отчислений с нее, вне зависимости от финансового состояния ООО. |
Ответственность налогоплательщиков. Общие правила
- Учет расходов на оплату труда при наличии трудового договора
- Зарплата учредителя ооо - порядок начисления и надо ли платить - Ваш дополнительный заработок
- ООО не работает и имеет нулевую прибыль, нужно ли генеральному директору платить зп?
- Нужна ли зарплата генеральному директору
- Отчеты за директора-единственного учредителя без трудового договора
Зарплата директора-учредителя
- Директор - единственный учредитель. Учет зарплаты в составе расходов в налоговом учете
- Какие налоги платит ООО в 2024 году
- Директор - единственный учредитель. Учет зарплаты в составе расходов в налоговом учете
- единственный учредитель он же директор можно не начислять заработную плату
- Директор и учредитель в одном лице, надо ли платить зарплату? Директор без зарплаты как оформить.
Как учесть денежные выплаты директора для целей расчета налога на прибыль
Дата: 13. Единой официальной точки зрения на этот счет до сих пор не существует, хотя давность вопроса исчисляется уже вторым десятком лет — с 2002 года, когда был введен в действие Трудовой кодекс. Долгое время считалось, что вопрос даже не стоит обсуждать, так как юридическое лицо имеет свою собственную правоспособность и может заключать сделки от своего имени, в том числе и со своим единственным учредителем. Впервые мнение о том, что единственный учредитель не может быть признан работником своей организации, высказал Роструд в 2006 году, после чего к этой точке зрения присоединилось и Минздравсоцразвития. Позднее министерство передумало, объясняя это заботой о пенсионных правах учредителя, ведь, если он не будет официальным работником своей организации, то не сможет претендовать на социальные и трудовые гарантии.
Также необязательно создавать и поддерживать рабочее место сотрудника. Но при заключении договора ГПХ необходимо платить страховой взнос, а также удерживать из суммы вознаграждения налог на доходы физлиц, так как предприятие в этом случае играет роль налогового агента. Не нужно платить страховые взносы в случаях, перечисленных в пункте 4 статьи 420 НК: Передача права собственности на движимое и недвижимое имущество; Передача имущества во временное пользование. Опасность заключения гражданско-правовых соглашений вместо приема на работу по трудовому договору заключается в том, что сотрудники контролирующих органов могут расценить имеющиеся отношения как трудовые. В результате компании будут доначислены все обязательные налоги и платежи, после чего из взыщут вместе с пенями и штрафами. Оформление сотрудников как ИП Второй по популярностью способ минимизации НДФЛ и страховых взносов — оформление работников индивидуальными предпринимателями и заключение договоров на оказание услуг с ними. Однако дополнительных гарантий, предусмотренных трудовым законодательством, работник—"предприниматель" не получает. Опасность такого варианта для работодателя, как и в предыдущем случае, состоит в том, что гражданский договор между компанией и ИП может быть признан трудовым. Для признания взаимоотношения между субъектами должны иметь следующие признаки: Выполнение предпринимателем тех же задач, что и обычные наемные сотрудники на предприятии; Работа предпринимателя по месту нахождения компании, заключившей с ним договор; Использование оборудования и рабочего места, принадлежащего компании-контрагенту. Если иск налоговой службы о признании договора трудовым будет удовлетворен, компании придется уплатить все необходимые налоги с пенями и штрафами за весь период действия гражданского договора. Другие платежи при этом не выплачиваются. Такой режим действует на определенных территориях и до тех пор, пока доход не превысит 2,4 млн в год. Главное отличие этого режима в том, что предприятие перестает играть роль налогового агента и не обязано удерживать с перечисляемых сумм налог на доходы физлиц. Однако все гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом, также не действуют. Сотрудник, который оформлен самозанятым и получает «зарплату» в виде платежей за услуги не имеет права на ежегодный оплачиваемый отпуск, ему не оплачивают больничный. А при расторжении договора не предусмотрены социальные гарантии.
Кроме того, введён повышенный штраф за повторное нарушение — от 100 до 200 тысяч на организацию, а директора могут дисквалифицировать на срок от года до трёх лет. Рекомендуем использовать вам законные методы оптимизации своих затрат и не рисковать с отсутствием договоров с сотрудниками. Если вы только сейчас выяснили необходимость трудового договора и ранее работали без него, задним числом заключать его все же не советуем. Это может повлечь дополнительные вопросы об отсутствии зарплаты и новые санкции. Статья актуальна на 08. Подарок для новых ООО Регистрируйте компанию, сообщите менеджеру ваш ИНН и получите бесплатно 3 месяца работы в сервисе со сдачей отчетов! Согласно мнению Минфина — директор, являющийся единственным собственником, этого делать не должен. Разберем подробнее. Действие трудового законодательства на директора распространяется так же, как и на других работников фирмы. Согласно ст. Если директор — единоличный учредитель, он ставит две подписи — от организации как юрлицо и от себя как физлицо. В этом пункте как раз наблюдается разногласие между Минфином, считающим «двойную подпись» невозможной, и арбитражными судами, которые настаивают на обратном. На самом деле трудовые отношения с директором возникают даже без трудового договора. Так, ст. Поэтому единственный учредитель может назначить себя на должность и не подписывать трудовой договор, но вступить в трудовые отношения с организацией. А в таком случае он получает все права, которые есть у наемных работников — ему надо платить зарплату и перечислять с нее налоги и взносы. Штрафы за отсутствие трудового договора Если вы не оформили трудовой договор или сделали это неверно, компании грозит административный штраф — 50 — 100 тысяч рублей. При этом директора оштрафуют на 10 — 20 тысяч. Повторное нарушение чревато штрафом 100 — 200 тысяч рублей для организации и запретом директору занимать управляющую должность до 3 лет. Также мы не рекомендуем заключать договоры задним числом, так как при проверке вы вряд ли объясните периоды без начислений заработной платы. Как сэкономить на зарплате директора ООО? Итак, у нас трудовой договор. Директор по нему должен получать зарплату. Совсем не платить нельзя, так как требования Конституции предполагают, что любой труд должен быть оплачен. Даже если сам директор не хочет получать зарплату и готов ограничиться дивидендами, вы должны ежемесячно выплачивать хотя бы МРОТ, который в 2021 году составляет 12 742 рублей. В 2020 году составлял 12 130 рублей. Дополнительно учитывайте региональный МРОТ и районные коэффициенты к нему. Также у налоговой и трудовой инспекции могут возникнуть вопросы по поводу разницы в зарплате директора и рядовых сотрудников. Мы не рекомендуем платить ему намного меньше, чем остальным работникам. И еще один важный момент — страховые взносы с зарплаты директора-единственного учредителя платить нужно, даже если вы решили не заключать трудовой договор. Он является застрахованным лицом, в связи с этим имеет и право на пособия. При этом верхняя «планка» зарплаты не ограничена. Но есть и несколько способов законно сэкономить: Вариант 1: Неоплачиваемый отпуск директора Директор может уйти в отпуск без содержания, если компания фактически не работает не ведет финансовую деятельность. В этот период платить ему зарплату совсем не обязательно. Отпуск может продлиться, пока в компании снова не начнутся «обороты». Вариант 2: Снижаем ставку Выплачивать зарплату компания обязана, даже если несет убыток. Сократить ежемесячную выплату можно только оформив договор с директором на неполное рабочее время. Если он будет работать на четверть ставки, то будет получать, соответственно, меньше. Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур. Бухгалтерии — дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет. Может ли директор ООО не получать зарплату Генеральный директор без трудового договора и заработной платы — это распространенная ситуация в небольших развивающихся компаниях. Разберемся, допустима ли такая ситуация, соответствует ли она законодательным нормам и как правильно оформить руководителя.
Действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права в ред. Федерального закона от 30. Если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии в порядке, установленном настоящим Кодексом, другими федеральными законами, были признаны трудовыми отношениями, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.
Директор-единственный учредитель: как сдавать отчетность
Однако это положение не применяется в отношении вознаграждения директоров и иных аналогичных выплат, получаемых членами органа управления организации налогового резидента РФ , местом нахождения управления которой является РФ. Такие доходы считаются полученными от источника в РФ независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц обязанности или откуда производились выплаты. Поэтому организация-работодатель должна исчислять и удерживать НДФЛ при выплате таких доходов своему руководителю как резиденту, так и нерезиденту. Напомним, Минтруд России против заключения дистанционного трудового договора с гражданином, который проживает за границей см.
Ограничивать, предусмотренные Трудовым кодексом, права работника, в том числе руководителя, недопустимо. Собственно, Верховный суд еще в 2008 году сказал ,что в трудовых отношениях гражданское право по аналогии не применяется Определение от 14 ноября 2008 г. N 5-В08-84.
Можете сами поискать поиском. Вот, например, публикация - не первая уже по теме - " еще раз о представительстве директора ". Следствие это позиции - предложение заключать с директорами гражданско-правовые договоры, а также страхи на тему того, что выданные директором доверенности потеряют силу при смене директора... При этом я назначила себя директором предприятия и являюсь единственным работником предприятия. ООО находится на упрощенной системе налогообложения. Должна ли я начислять себе заработную плату при условии, что я еще имею другое постоянное место работы?
Ответ:Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 346. Согласно статьям 57, 129 и 135 Трудового кодекса Российской Федерации далее - ТК РФ под заработной платой оплатой труда работников понимается вознаграждение за труд, которое выплачивается работнику в соответствии с заключенным трудовым договором. Статьей 56 ТК РФ предусмотрено, что трудовой договор предполагает две стороны: работника и работодателя. В соответствии со статьей 20 ТК РФ работник - физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем, а работодатель - физическое лицо либо юридическое лицо организация , вступившее в трудовые отношения с работником. В случаях, предусмотренных федеральными законами, в качестве работодателя может выступать иной субъект, наделенный правом заключать трудовые договоры.
При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен. Следовательно, руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и членом организации, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату. Исходя из этого, вышеуказанный руководитель организации не вправе учесть в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в качестве расходов на оплату труда произведенные расходы в виде оплаты самому себе заработной платы. Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Договор между обществом и лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, подписывается от имени общества лицом, председательствовавшим на общем собрании участников общества, на котором избрано лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества. Таким образом, возложение единоличным учредителем общества на себя функций исполнительного органа этого же общества не противоречит ни правовым нормам, ни положениям устава общества. Итак, если организация заключает трудовой договор, то следует помнить следующее.
Совет директоров решает вопрос об избрании генерального директора. Трудовой договор с генеральным директором подписывает единственный участник от имени общества, так как других участников нет. В данном случае работодателем будет Общество с ограниченной ответственностью. Прием на работу генерального директора общества оформляется в обычном порядке, согласно ст. На основании решения единственного участника ООО о назначении генерального директора издается приказ о приеме на работу, который будет подписан генеральным директором. Зарплата директора-учредителя В случае если руководитель является единственным участником, при отсутствии письменного трудового договора, размер его заработной платы можно предусмотреть в штатном расписании. Кроме того, директор, являющийся единственным учредителем, может получать дивиденды и не получать зарплату. Но при их выплате необходимо соблюдать следующие правила: выплачивать дивиденды не чаще одного раза в квартал; выплачивать за счет чистой прибыли организации, оставшейся после уплаты всех налогов; на основании решения собственника.
Самая распространенная ошибка при выплате дивидендов — это их выплата ежемесячно. Любая проверка переквалифицирует такую выплату дивидендов в зарплату со всеми вытекающими налоговыми последствиями. Как учесть расходы на зарплату директора учредителя? Можно ли зарплату директора-учредителя учесть в составе расходов по оплате труда, ведь, что касается общих случаев, то начисленная зарплата учитывается в составе расходов п. Дело в том, что трудовые отношения имеют место, так как работник фактически допущен к работе, независимо от того заключен договор «на бумаге» или нет ч. Поэтому, можно предположить, что этот пункт Налогового кодекса применим и в этом случае, даже если письменный договор с генеральным директором — единственным учредителем не заключался. Если договор заключен, то заработная плата должна быть прописана в договоре. Следовательно, ее тоже можно учесть в расходах по оплате труда.
Согласно мнению Минфина — директор, являющийся единственным собственником, этого делать не должен. Разберем подробнее. Действие трудового законодательства на директора распространяется так же, как и на других работников фирмы. Если директор — единоличный учредитель, он ставит две подписи — от организации как юрлицо и от себя как физлицо. В этом пункте как раз наблюдается разногласие между Минфином, считающим «двойную подпись» невозможной, и арбитражными судами, которые настаивают на обратном. Штрафы за отсутствие трудового договора с директором Если вы не оформили трудовой договор или сделали это неверно, компании грозит штраф — 50 — 100 тысяч рублей. При этом директора оштрафуют на 10 — 20 тысяч. Повторное нарушение чревато штрафом 100 — 200 тысяч рублей для организации и запретом директору занимать управляющую должность до 3 лет.
Также мы не рекомендуем заключать договоры задним числом, так как при проверке вы вряд ли объясните периоды без начислений заработной платы. Как сэкономить на зарплате директора ООО? Итак, у нас трудовой договор. При этом верхняя «планка» зарплаты не ограничена. Но можно платить и меньше. Вариант 1: Неоплачиваемый отпуск директора Директор может уйти в отпуск без содержания, если компания фактически не работает не ведет финансовую деятельность. В этот период платить ему зарплату совсем не обязательно. Отпуск может продлиться, пока в компании снова не начнутся «обороты».
Вариант 2: Снижаем ставку Выплачивать зарплату компания обязана, даже если несет убыток. Сократить ежемесячную выплату можно только оформив договор с директором на неполное рабочее время. Если он будет работать на четверть ставки, то будет получать, соответственно, меньше. Не нашли ответа на свой вопрос? Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур. Бухгалтерии — дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет. Можно ли не оплачивать труд Директора ООО, если он же является учредителем? Российское законодательство довольно запутанно.
Поэтому иногда бывает очень проблематично найти ответ на четко поставленные вопросы. Более того, зачастую возникают ситуации, когда разные надзорные органы по-разному начинают толковать положения тех или иных статей. Совсем недавно Минфин опубликовал документ, согласно которому директор ООО не может сам себе произвести начисление заработной платы. Вопрос об этой должности в очень маленьких компаниях крайне запутан и требует детального изучения. Может ли директор работать без трудового договора? Для общества с ограниченной ответственностью нет никаких различий между физическим лицами, будь то обычный сотрудник или учредитель. Если владелец компании одновременно выступает ее директором, с позиции трудовых норм является принятым по найму. А так как он обладает всеми функциями работника, у него есть круг прав и обязанностей.
В Трудовом кодексе четко прописан список лиц, которые подпадают под его действие. Там указано, что отношения между директором ООО и работодателем возникают в результате его избрания. Отсюда прямо вытекает, что он должен осуществлять свою деятельность по трудовому договору. В организации, которую открыл один гражданин, и он же одновременно является ее директором, трудовое соглашение может быть подписано им как со стороны работодателя, так и со стороны работника. Ничего незаконного или неправильного в этой ситуации нет. Важно понимать, что директор ООО без трудового договора работать не может. Именно поэтому актуальным является подписание соглашения одним человеком с двух сторон. Если поступить именно так, то можно быть полностью уверенным, что компании будут не страшны проверки прокуратуры или трудовой инспекции.
Выплата заработной платы Многих при открытии ООО волнует вопрос: если единственный учредитель — он же директор, нужно ли начислять з-п? Платить заработную плату придется в любом случае, так как об этом прямо написано в Трудовом кодексе. Более того, придется также следить, чтобы уровень этой самой платы был не менее величины минимального размера. Однако высший предел законом не установлен. В субъектах РФ сам размер такой платы может отличаться, поэтому на это тоже нужно будет обратить свое внимание. Производить начисление платы нужно, чтобы не получить штраф и не быть привлеченным к административной ответственности по соответствующей статье Кодекса об административных правонарушениях.
При организации предприятия организации одним лицом, оно оформляет свои распоряжения изданием решения единого учредителя. Деятельность какого-либо предприятия организации не возможна к реализации при отсутствии главного распорядителя — генерального директора.
Руководитель может быть выбран учредителями одним учредителем из числа лиц, имеющих отношение к организации предприятия или из числа сторонних соискателей. Закон не обязует учредителя, являющегося одновременно и директором своей компании, подписывать с самим собой трудовое соглашение. Однако ряд инстанций, например, Прокуратура, Инспекция по труду, Налоговая могут начать разбирательство об отсутствии на предприятии в организации трудового договора с генеральным директором. Одним из обязательных пунктов трудового соглашения, предусмотренных законодателем и имеющих отношение к существенным условиям труда, является оплата выполненной и закрепленной трудовым соглашение производственной функции. При наличии трудового договора оплата труда работника является обязательной и не может быть упразднена ни при каких обстоятельствах. Может ли директор ООО, который является учредителем, работать без зарплаты? Нет, не может. Это такой же работник, как и любой другой в штате организации, на него распространяются положения ТК РФ, в числе которых и необходимость оплаты труда — начисление заработной платы.
Таким образом, независимо от того, кем является генеральный директор — одним из учредителей организации или сторонним лицом, необходимо ежемесячно начислять ему зарплату и выплачивать ее в сроки, установленные ТК РФ. Если генеральный директор является единственным учредителем, он может не заключать трудовой договор. В указанном случае будет отсутствовать прямое обязательство работодателя выплатить заработную плату самому себе генеральному директору. Однако суды разъясняют указанную коллизию и акцентирую внимание на необходимости выплаты заработной платы генеральному директору не ниже минимальной границы, установленной в качестве оплаты труда в конкретном регионе России.
Зарплата директору - единственному участнику. Платить или не платить?
Важно пояснить, на какие средства живет директор, если ему не нужна зарплата. К примеру, он может получать зарплату в другой компании, дивиденды — от другого общества. Возможно, он продал имущество и живет на вырученные деньги. Также мы не рекомендуем заключать договоры задним числом, так как при проверке вы вряд ли объясните периоды без начислений заработной платы. Как сэкономить на зарплате директора ООО? Итак, у нас трудовой договор. Директор по нему должен получать зарплату. 2.3 Как сэкономить на зарплате директора ООО? В общих случаях начисленную заработную плату можно учесть в составе расходов по оплате труда (п. 1 ст. 255 НК РФ). А как быть с зарплатой директора – единственного учредителя? я ген директор ооо с усн. какой порядок? является ли моя зарплата затратой компании? нужно ли платить мне налог с моих дивидендов если налог с разницы дохода. «Единственный участник ООО, выполняющий функции директора, по нашему мнению, должен заключить трудовой договор. За выполнение оговоренной в договоре трудовой функции работодатель обязан выплачивать заработную плату» (октябрь 2017.
Может ли директор ООО не получать зарплату
Платите зарплату учредителю, если только заключили с ним трудовой договор. Это обезопасит компанию от претензий со стороны контролеров. Рассказываем про правила выплаты заработной платы учредителям в. В случае если зарплата директору начисляется, но выплачивается «через пень-колоду», формально присутствуют основания для привлечения общества к ответственности за наличие задолженности по заработной плате. Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли не начислять зарплату директору единственному учредителю (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Добрый день! В ООО числится один директор, он же единственный учредитель.
Директор учредитель без зарплаты
Сразу скажем, что это не бесспорно. Минтруд не является законодательным органом власти, а его мнение, изложенное в вышеуказанных письмах, как он сам отмечает, «не является разъяснением и нормативно правовым актом». Эксперты Экстерна склоняются к тому, что трудовой договор подписывается не с самим собой, а с одной стороны участником ООО, с другой — физическим лицом, желающим вступить в трудовые отношения. Не менее важно, что трудовые отношения не всегда возникают только лишь на основе трудового договора. Они могут появиться в результате избрания на должность, назначения на должность, судебного решения, направления на работу и т.
В том числе учредитель может своим решением или приказом назначить себя же на должность директора. И это тоже будут трудовые отношения. Таким образом, директор-единственный учредитель в любом случае будет субъектом трудовых отношений. И факт наличия трудового договора при этом значения не имеет.
Социальное, пенсионное и медицинское страхование Директор-единственный учредитель в целях обязательного страхования относится к лицам, работающим по трудовому договору п. Какую отчетность сдавать за организацию с директором-единственным учредителем Если в компании нет других сотрудников, то некоторые отчеты будут нулевыми в периоды отсутствия выплат, но в большинстве из них директор-учредитель будет учтен.
Итого расходы компании составят 925 млн. Получаем, что сумма прибыли компании до налогообложения составила 175 млн. Тогда: налог на прибыль - 35 млн.
Теперь рассмотрим вариант, когда директор получает зарплату. К расходам, представленным выше, добавляются: фонд оплаты труда для директора-собственника - 30 млн. В этом случае расходы всего составят 964 млрд. В связи с тем, что компания может использовать пониженный тариф страховых взносов с момента, когда доход директора превысит 1 917 000 руб. Итого на налоги придется потратить 36,63 млн.
Получается, что при выплате зарплаты вместо дивидендов компания экономит 2,27 млн. Но имейте в виду, что фискалы признают зарплату директора дивидендами, если она будет в 3 раза и больше превышать зарплату топ-менеджеров. А если это произойдет, то ждите доначисления налога на прибыль. Избежать таких последствий можно, установив учредителю зарплату, которая в 2-2,5 раза превышает заработок самого высокооплачиваемого топ-менеджера. Остальную часть можно выплатить квартальной или годовой премией.
Причем делать это советую не только учредителю, но и другим сотрудникам. А обосновать такие выплаты можно выполнением планов. Малый бизнес получает еще больше выгоды Как мы знаем, компании из реестра МСП могут пользоваться льготной ставкой по страховым взносам сразу. Ждать, пока доходы превысят установленный лимит, не нужно. Рассмотрим, как это выглядит на примере.
Если компания, как субъект МСП, будет рассчитываться с учредителем дивидендами, тогда: налог на прибыль - 35 млн.
Если же руководителю выдано вознаграждение помимо указанных в трудовом договоре выплат, то при расчете налога на прибыль их не учитывают п. Чтобы денежные перечисления, которые компания собирается выплачивать руководителю, можно было включать в расходы на оплату труда для расчета налоговой базы по налогу на прибыль, они должны быть прописаны в трудовом договоре с данным руководителем.
Как правило, эту систему налогообложения выбирают фирмы, которые работают с крупными компаниями, а также являются участниками экспортно-импортных операций. Если ООО не ведет деятельность — платить налоги не нужно, но подавать отчетность обязательно. В 2024 году в Москве действует торговый сбор, который платится один раз в квартал если хотя бы один раз в квартал была проведена торговая операция. Применять УСН в 2024 году могут фирмы с выручкой не более 265,8 млн. Если юридическое лицо деятельность не ведет — налог по УСН платить не нужно. В 2024 году фирмы на УСН платят налог на имущество организаций от кадастровой стоимости недвижимости.
Торговый сбор на УСН платится в 2024 году в Москве за право осуществлять торговлю.
Может ли учредитель ООО не оформлять себя на работу в компанию?
Речь идет о той ситуации, когда единственный учредитель является директором предприятия. Он не вправе выплачивать заработную плату самому себе (Письмо Минтруда от 27.04.2022 № 14-5/ООГ-2808). в дивидендах или в виде зарплаты. Если директору, являющемуся единственным учредителем, начисляется зарплата, необходимо вести соответствующий учет, отчислять налоги и страховые взносы.
Директор — единственный участник ООО. Нужно ли платить зарплату?
Если директору, являющемуся единственным учредителем, начисляется зарплата, необходимо вести соответствующий учет, отчислять налоги и страховые взносы. Добрый день! В ООО числится один директор, он же единственный учредитель. Признание заработной платы в налоговом учете. Одной из основных проблем взаимоотношений организации и директора–единственного учредителя организации является невозможность признания в расходах начисленной заработной платы.
Малый бизнес получает еще больше выгоды
- Заработная плата директора ООО
- Учет зарплаты директора (единственного участника) в составе расходов
- Учредитель и директор в одном лице: как платить зарплату и надо ли заключать договор?
- Какие налоги платит ООО в году: общая и упрощенная система
- Уверены, что полностью контролируете финансы в своем бизнесе?
Зарплата учредителя ооо — порядок начисления и надо ли платить
| Зарплата директора, единственного учредителя, без зарплаты, средняя | Поэтому если в организации нет других работников, в подаваемой в Росстат справке проставляется «0». Среднесписочная численность, если только директор без зарплаты, рассчитывается по установленным правилам, без учета «неоплачиваемого» руководителя. |
| Налоги для работодателя 2023 | Поэтому если в организации нет других работников, в подаваемой в Росстат справке проставляется «0». Среднесписочная численность, если только директор без зарплаты, рассчитывается по установленным правилам, без учета «неоплачиваемого» руководителя. |
| Зарплата директора ООО | Директор ООО, по сути, является наемным работником. Закон обязует заключать с ним трудовой договор и выплачивать зарплату. Организация должна его застраховать и делать за него обязательные взносы. Директор ООО может быть наемным сотрудником или учредителем. |
| Ответственность за неуплату налогов ООО и ИП | Если директором организации является ее единственный учредитель, то, как правило, возникают такие вопросы: как правильно оформить трудовые отношения с руководителем и как учитывать расходы по выплате ему заработной платы при расчете налога на прибыль или. |
Минтруд рассказал, должен ли единственный учредитель компании платить себе зарплату
Все документы соответствуют действующему законодательству РФ. Совет: В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную «Интернет-бухгалтерию». Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую. Мне также удалось достать подарочный промокод для подписчиков моего сайта, по которому Вы сможете получить 3 месяца сервиса бесплатно, чтобы по достоинству оценить его. Для этого просто введите промокод 74436115 на странице активации подарка. Если у Вас остались вопросы, то задаем в мою группу в контакте «Секреты бизнеса для новичка» или же в комментарии к статье. Учредитель и руководитель в одном лице При создании общества руководителя избирает общее собрание участников. С руководителем заключается трудовой договор.
Но по закону учредить общество с ограниченной ответственностью может и один человек. Нужен ли трудовой договор в таком случае и как его правильно заключить? Как оплатить труд такого «единоличника» и не ошибиться с налогами? Обо всем этом узнаете из нашей статьи. Генеральный директор общества выбирается общим собранием его участников п. Учредители могут назначить на эту должность человека, как из своего числа, так и со стороны. В общем случае с избранным руководителем заключается трудовой договор ст.
Работодателем по отношению к работнику — генеральному директору выступает организация в лице одного из ее собственников. От организации договор подписывает тот из участников, кому общее собрание предоставило такие полномочия. Трудовой договор контракт , с каждой стороны подписывается разными лицами. В него включаются все обязательные и дополнительные условия, предусмотренные Трудовым кодексом в том числе по оплате труда — размер тарифной ставки или оклада работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты. Генеральный директор работает по трудовому договору в соответствии с главой 43 Трудового кодекса. Положения данной главы распространяются на руководителей организаций вне зависимости от организационно-правовой формы и форм собственности. Но есть исключения — в частности, данное положение не распространяется на руководителей организаций, которые являются единственными участниками учредителями организации, собственниками ее имущества ст.
Читайте также Закрытие ООО без налоговой проверки Трудовые отношения Учредить общество с ограниченной ответственностью имеет право и один человек ст. Единственный учредитель организации сам решает, кто будет управлять компанией. Закон не запрещает ему возложить эти обязанности на себя. В этом случае учредитель своим решением возлагает обязанности руководства организацией на себя — как на единоличный исполнительный орган генеральный директор, директор, президент и т. Однако эта должность предполагает большой объем как ответственности, так и полномочий, а также широкий спектр должностных обязанностей. Согласно Трудовому Кодексу РФ, оплата труда гендиректора требует особого регулирования. Общая информация Генеральным директором организации может выступать как один из учредителей, так и сторонний специалист.
У такого работника должны быть соответствующие профессиональные навыки, а также солидный практический опыт работы на руководящей должности. Кандидат на должность руководителя компании должен понимать степень ответственности, возлагаемую на него, а также знать: общие нормы действующего законодательства, а также трудового, налогового и экологического права; федеральные и региональные правовые нормы, касающиеся сферы деятельности организации; владеть информацией об обстановке в данном рыночном сегменте, а также о состоянии смежных отраслей; знать и уметь эффективно применять методики управления персоналом и финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. Гендиректор организации представляет ее интересы, проводит различные сделки, издает приказы и принимает множество решений, соответственно его заработная плата значительно превышает суммы окладов иных сотрудников. На практике величину заработка генерального директора согласуют с руководителями компании, однако иногда эта величина определяется им самостоятельно. Если расчеты по заработной плате с генеральным директором относятся к числу крупных сделок компании, сумма выплат подлежит согласованию в обязательном порядке. Нормы многочисленных статей Трудового и Налогового Кодекса Российской Федерации, а также Федеральных законов распространяются на всех работников организации, соответственно нарушать их при приеме на работу гендиректора также нельзя. Большое внимание следует уделить положениям, прописываемым в локальных нормативных актах компании, так как именно там отражается большинство существенных моментов, касающихся заработной платы генерального директора.
Состав В первой части ст. Зарплата генерального директора в 2018 году Расчет оплаты труда генерального директора в 2018 году осуществляется на основании тех же принципов, что и расчет заработной платы других сотрудников организации. Особенности начисления Чтобы начислить заработную плату генеральному директору, требуется оформление бухгалтером ряда документов: трудовой договор и приказ о приеме на работе гендиректора, в которых устанавливается величина его заработной платы; внутриорганизационный нормативный документ компании, в котором отражены условия начисления доплат, премий и надбавок генеральному директору; табель учета рабочего времени, в котором показывается, сколько фактически отработал директор. После оформления указанных документов в расчетной ведомости форма Т-51 определяется сумма заработной платы, которая подлежит начислению генеральному директору. В ооо Если в ООО генеральный директор одновременно является и его учредителем, то зарплата ему также должна начисляться в обязательном порядке. Она не должна быть меньше установленного законодательством минимума — МРОТ. При этом трудовые отношения с данным учредителем должны быть отражены в трудовом договоре.
При отсутствии деятельности Для того чтобы организация, не ведущая финансово-хозяйственной деятельности и подающая в налоговую инспекцию нулевую отчетность, могла не начислять гендиректору заработную плату, составляются документы об оформлении отпуска без содержания для данного сотрудника. Сотрудники налоговой службы на практике допускают такие варианты, но могут и предъявить претензии. Штрафов за данные действия не предусмотрено, могут лишь потребоваться пояснения, либо будет выдвинуто требование о начале выплаты зарплаты руководителю предприятия. Единственному учредителю В соответствии с пояснениями Роструда единственный учредитель компании, являющийся ее генеральным директором, не должен оформлять трудовой договор с принадлежащей ему компанией, а именно этот документ определяет величину заработной платы. Однако эта точка зрения критикуется, так как трудовой договор заключается между физическим лицом и лицом юридическим. В Трудовом Кодексе нет пункта, согласно которому заработная плата даже единственному учредителю в должности генерального директора может не начисляться. Заработная плата хотя бы в минимальном размере должна выплачиваться.
Средний по России Величина заработной платы генеральному директору варьируется в зависимости от региона нахождения организации: В 2018 году средний заработок гендиректоров составлял 60 000 рублей. Коммерческим директорам предлагается в среднем 75 000 рублей, а финансовым — 85 000 рублей. Для сравнения: в Чечне и Дагестане представителям данных должностей выплачивается до 300 000 рублей. Минимальная и максимальная Если генеральный директор оформляется в организации на полную ставку, его минимальная зарплата не должна быть ниже МРОТ. Возможно оформить гендиректору ненормированный рабочий день, установив в качестве оплаты половину ставки или еще меньшую ее часть. Ограничений, касающихся максимально возможной зарплаты, нет. Для установления высокого уровня заработной платы гендиректора требуется согласовать эту крупную сделку с учредителями.
Это прямые или косвенные расходы организации? В связи с тем, что генеральный директор, как представитель АУП, непосредственно не участвует в производственном процессе, расходы на оплату его труда относят к косвенным. На каком счете? Заработная плата генерального директора отражается по дебету счета 26 «общехозяйственные расходы», предназначенного для обобщения данных об управленческих и хозяйственных расходах, напрямую не связанных с производственным процессом. Как повысить? Иногда в нашем законодательстве, известном своей многогранностью, очень сложно найти чёткое разъяснение. Бывает, что одно и то же положение различные контролирующие органы трактуют по-разному и занимают прямо противоположные позиции.
Наш вопрос не исключение.
Если же руководителю выдано вознаграждение помимо указанных в трудовом договоре выплат, то при расчете налога на прибыль их не учитывают п. Чтобы денежные перечисления, которые компания собирается выплачивать руководителю, можно было включать в расходы на оплату труда для расчета налоговой базы по налогу на прибыль, они должны быть прописаны в трудовом договоре с данным руководителем.
Директора — учредителя среди них нет, то есть он, в принципе, может быть стороной трудового договора.
Нельзя также начислять на зарплату страховые взносы, учитывать их в расходах для налогообложения и удерживать НДФЛ с зарплаты. Объясняет свою точку зрения Минфин тем, что для заключения трудового договора необходимы две стороны: работодатель и работник, а в этом случае одна из сторон какая именно, не уточняется — отсутствует. Исходя из этого, те учредители-руководители, которые такой трудовой договор заключили, не смогут учитывать при налогообложении расходы на свою зарплату и перечислять за себя страховые взносы. А за признанием такого права им придется обращаться в суд.
Это только упрощённый баланс и отчёт о финансовых результатах. Крайний срок сдачи годовой отчётности — 31 марта за предыдущий год. Как сдать нулевую отчётность ООО самостоятельно?
В принципе, при отсутствии показателей справиться с этим может сам руководитель компании, если воспользуется специальным сервисом 1С: Фреш. Наши пользователи могут также получить бесплатный месяц аутсорсингового обслуживания от компании 1С. Этого достаточно, чтобы убедиться в высоком качестве оказываемых услуг.
Здесь много разных и довольно сложных форм, кроме того, сдаются они часто. В некоторых случаях для сдачи отчётов даже не имеет значения, есть ли вообще в штате работники. Например, единственный учредитель вправе руководить своей компанией без заключения трудового договора.
Это особенно удобно, если ООО не ведёт деятельность. Вот какие отчёты придётся сдавать даже без трудового договора с руководителем и при отсутствии работников: РСВ — единый расчёт по страховым взносам, каждый квартал, не позже 30 числа следующего месяца; СЗВ-М — отчёт, который сдаётся ежемесячно, не позже 15 числа следующего месяца; СЗВ-Стаж — сдаётся раз в год, крайний срок сдачи — 1 марта после отчётного года. В дополнение к этому, при наличии договоров с работниками, сдают: 4-ФСС — ежеквартальный отчёт, сдать который надо не позже 20 дней после отчётного квартала если есть ЭЦП, то срок — не позже 25 числа ; СЗВ-ТД — отчёт введён недавно в связи с переходом на электронные трудовые книжки.
Сдаётся, если в отчётном периоде произошли кадровые события, например, перевод или увольнение работника. Что касается 6-НДФЛ, то эта форма отражает удержание налога с зарплаты работникам. Если выплат не было, то 6-НДФЛ не сдаётся.
Статистическая отчётность Росстат собирает отчёты с организаций и ИП выборочно, направляя им соответствующие запросы. Однако каждые 5 лет ведомство проводит сплошное наблюдение, в ходе которого отчитываются все малые предприятия. Последний раз такая отчётность сдавалась за 2020 год.
В 2022 году контролировать обязанность сдать статотчётность надо с помощью специального сервиса. Штрафы за несданную отчётность Санкции за нарушение сроков сдачи зависят от категории отчётности. Налоговые декларации и расчёты по страховым взносам за работников: от 1 000 рублей за каждый месяц опоздания.
Кроме того, если у ООО есть расчётный счёт, налоговые органы могут его заблокировать через 10 дней просрочки. Отчётность в ПФР: размер санкций зависит от количества застрахованных лиц: 500 рублей за одного человека. Отчёт в ФСС: если показатели нулевые, штраф составит от 300 до 500 рублей.
Бухгалтерская отчётность: 200 рублей за каждый документ, не представленный вовремя. Кроме того, участники ООО обязаны утвердить бухгалтерскую отчётность на общем собрании. При нарушении этого требования компанию могут наказать по статье 15.
Статистическая отчётность: специальные санкции налагаются по статье 13. Вывод: отсутствие или приостановка деятельности ООО — не повод забывать про сдачу отчётности. Последствия такой забывчивости — это не только штрафы и блокировка расчётного счёта, но и возможная принудительная ликвидация компании.
Кроме того, проблемы с отчётностью являются одним из негативных признаков недобросовестного партнера. Ваши контрагенты, с которыми вы планируете в будущем работать, обязательно обратят внимание на этот факт, потому что он входит в стандартную процедуру проверки. Зарплата директора ООО учредителя Может ли директор не получать зарплату?
Нужен ли трудовой договор с директором? Согласно мнению Минфина — директор, являющийся единственным собственником, этого делать не должен. Разберем подробнее.
Действие трудового законодательства на директора распространяется так же, как и на других работников фирмы. Согласно ст. Если директор — единоличный учредитель, он ставит две подписи — от организации как юрлицо и от себя как физлицо.
В этом пункте как раз наблюдается разногласие между Минфином, считающим «двойную подпись» невозможной, и арбитражными судами, которые настаивают на обратном. На самом деле трудовые отношения с директором возникают даже без трудового договора. Так, ст.
Поэтому единственный учредитель может назначить себя на должность и не подписывать трудовой договор, но вступить в трудовые отношения с организацией. А в таком случае он получает все права, которые есть у наемных работников — ему надо платить зарплату и перечислять с нее налоги и взносы. Штрафы за отсутствие трудового договора Также мы не рекомендуем заключать договоры задним числом, так как при проверке вы вряд ли объясните периоды без начислений заработной платы.
Как сэкономить на зарплате директора ООО? Итак, у нас трудовой договор. Директор по нему должен получать зарплату.
Совсем не платить нельзя, так как требования Конституции предполагают, что любой труд должен быть оплачен. Даже если сам директор не хочет получать зарплату и готов ограничиться дивидендами, вы должны ежемесячно выплачивать хотя бы МРОТ, который в 2021 году составляет 12 742 рублей. В 2020 году составлял 12 130 рублей.
Дополнительно учитывайте региональный МРОТ и районные коэффициенты к нему. Также у налоговой и трудовой инспекции могут возникнуть вопросы по поводу разницы в зарплате директора и рядовых сотрудников. Мы не рекомендуем платить ему намного меньше, чем остальным работникам.
И еще один важный момент — страховые взносы с зарплаты директора-единственного учредителя платить нужно, даже если вы решили не заключать трудовой договор. Он является застрахованным лицом, в связи с этим имеет и право на пособия. При этом верхняя «планка» зарплаты не ограничена.
Но есть и несколько способов законно сэкономить: Вариант 1: Неоплачиваемый отпуск директора Директор может уйти в отпуск без содержания, если компания фактически не работает не ведет финансовую деятельность. В этот период платить ему зарплату совсем не обязательно. Отпуск может продлиться, пока в компании снова не начнутся «обороты».
Вариант 2: Снижаем ставку Выплачивать зарплату компания обязана, даже если несет убыток. Сократить ежемесячную выплату можно только оформив договор с директором на неполное рабочее время. Если он будет работать на четверть ставки, то будет получать, соответственно, меньше.
Читайте также: Имеет ли прописанный человек не родственник, не собственник права на имущество, или проживание? Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур. Бухгалтерии — дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.
Взять подарок Причины, по которым сотрудник хочет получать зарплату наличкой, разнообразны: почтенный возраст и привычка, отсутствие банкоматов в месте проживания работника. Расскажем, как выплачивать зарплату наличными, какие нюансы есть у этого процесса и когда этого делать нельзя. Один из таких долгов — невыплаченная заработная плата.
Работодатель обязан платить зарплату полностью и вовремя. Если это правило не соблюдать, работники могут потребовать компенсацию. Но это далеко не так.
Разберем, какие функции выполняет бухгалтер и за что он получает зарплату. Причин тому может быть много. Тут и банальное отсутствие средств, и желание сэкономить на налогах и взносах, и просто нежелание «заморачиваться» дополнительными бухгалтерскими и кадровыми вопросами.
Правомерно ли это, расскажем в статье. Итак, директор настоял, а бухгалтер согласился не начислять и не выплачивать ему зарплату.
Может ли директор ООО не получать зарплату
Он предусмотрен ст. Более высокие компенсации суд может признать нарушающими права других работников, то есть дискриминационными. Особенно, если таких выходных пособий не предусмотрено системой оплаты труда работодателя. Если вы пользователь Экстерна, то возможности тарифа уже входят в вашу поставку Узнать больше Руководитель компании может работать без вознаграждения в нескольких случаях. Но в каждом из них есть риски. Вариант 1 — нет трудового договора. Это возможно, если директор компании одновременно является ее единственным учредителем.
Минтруд разъяснил, что заключить сам с собой трудовой договор и выплачивать себе зарплату он в этом случае не может письмо Минтруда России от 27. Минфин России свою позицию менял несколько раз. Еще в 2014 году на сайте ФНС было разъяснение, аналогичное позиции Минтруда. Но уже в 2019 году Минфин указал, что роль трудового договора играет решение единственного учредителя, а выплаты директору-единственному учредителю можно рассматривать как выплаты в рамках трудовых отношений письмо Минфина России от 20. Даже при отсутствии трудового договора руководитель компании является застрахованным лицом и относится к лицам, работающим по трудовому договору Приказ Минздравсоцразвития РФ от 08. Из-за неоднозначной позиции ведомств на практике возможны две ситуации.
Учредитель работает без зарплаты и трудового договора, и претензий от ФНС или трудовой инспекции нет. В этом случае лучше ничего не менять, чтобы не было вопросов по доначислению зарплаты и НДФЛ, взносов. Вторая ситуация — есть трудовой договор с единственным учредителем. Тогда компания должна выполнять его условия, чтобы не возникло претензий из-за неначисления страховых взносов. Важно помнить, что трудовой договор с единственным учредителем не нарушает Трудовой кодекс, а письма ведомств к нормативным актам не относятся. Вариант 2 — директор находится в отпуске за свой счет.
Такой вариант выбирают, если компания фактически не ведет деятельность и сдает «нулевую» отчетность. Даже при отсутствии доходов у работодателя наемному сотруднику нужно платить зарплату не ниже МРОТ ст. А директор выполняет работу, подписывая ту же отчетность. У трудовой инспекции или ФНС могут быть претензии, что руководитель работает без зарплаты, находясь в отпуске. Это тоже может расцениваться как попытка занижения платежей по НДФЛ и страховым взносам. Вариант 3 — директор отказывается от зарплаты.
На практике некоторые директоры-учредители пишут заявление в свободной форме, что работают без вознаграждения. Это их право, но удовлетворить такое желание компания не может в силу ст. Вариант 4 — вместо зарплаты начислять дивиденды. Этот способ подходит, когда директор является одним из участников общества. Для дивидендов есть свои правила выплаты. Так по ст.
Срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней с даты события в п. Если компания перечисляет деньги директору ежемесячно, в обход данных правил, то налоговая может посчитать это зарплатой. И, соответственно, доначислить НДФЛ и страховые взносы. Директор компании не может единоличным решением устанавливать себе зарплату и начислять премии. Условия выплаты вознаграждения руководителю определяются собственником, участниками общества и закрепляются в трудовом договоре. В госкомпаниях зарплата руководителю устанавливается с учетом Постановления Правительства РФ от 13.
Это коэффициент, который показывает, во сколько раз среднемесячная зарплата директора может быть выше среднемесячной зарплаты других работников. В коммерческих организациях уровень вознаграждения руководителя определяется соглашением сторон. Если директор является одним из учредителей, то трудовой договор с ним, в том числе условия оплаты труда, должны быть согласованы с независимыми участниками общества. Иначе они могут посчитать выплату зарплаты как распределение прибыли без их участия. В трудовом договоре с директором можно предусмотреть «золотой парашют» — выходное пособие при увольнении. Безопасным считается размер такой компенсации не больше трех среднемесячных заработков.
На практике директор может работать без вознаграждения, если: он единственный учредитель; получает дивиденды вместо зарплаты; сам отказался от вознаграждения. Во всех указанных вариантах есть риск претензий со стороны ФНС и трудовой инспекции. Зарплата наемного работника не должна быть ниже МРОТ. От налогов уклоняетесь? Сесть хотите? Если Вы были в отпуске за свой счет, то кто подписывал за Вас документы, кто управлял всей той деятельностью, что вела компания.
Один генеральный директор, сможет спокойно объяснить, что он собственник бизнеса, цель его — прибыль, о чем честно записано в уставе. Надо было назначить директора, он и назначил себя. А зарплата ему не нужна. Ему прибыли хватает, жена кормит, родители помогают. Скажите спасибо, что я делаю бизнес, плачу налоги, организую рабочие места, поднимаю ВВП. А если Вы хотите доказывать, что я делаю что-то незаконно, ну так идите и доказывайте.
У Вас работа такая. Еще вопросы есть? Тогда я пойду. Другой же, генеральный директор не хочет ходить на комиссии, не хочет общаться с налоговой, не хочет отвечать на вопросы. Законодательно, вопрос с оплатой труда генерального директора, который является единственным участником акционером организации не урегулирован. До сих пор считалось, что генеральный директор это работа, а любая работа должна быть оплачена в соответствии с ТК и другими законами.
Однако, в октябре 2014 года из Минфина вышло замечательное письмо , в котором утверждается, что Статьей 56 ТК РФ предусмотрено, что трудовой договор предполагает две стороны: работника и работодателя. В соответствии со статьей 20 ТК РФ работник — физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем, а работодатель — физическое лицо либо юридическое лицо организация , вступившее в трудовые отношения с работником. В случаях, предусмотренных федеральными законами, в качестве работодателя может выступать иной субъект, наделенный правом заключать трудовые договоры. При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен. Следовательно, руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и членом организации, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату. Исходя из этого, вышеуказанный руководитель организации не вправе учесть в составе расходов при определении объекта налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу в качестве расходов на оплату труда произведенные расходы в виде оплаты самому себе заработной платы.
Исчисление страховых взносов во внебюджетные фонды и налога на доходы физических лиц в данном случае также не производится. В конце письма Минфина обычная приписка, что письмо собственно говоря ни о чем, верить ему нельзя. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме Опа. А что мы думаем о выплате зарплаты генеральному, напишем позже. Последнее мнение Минфина: должен ли единственный учредитель и директор в одном лице платить себе зарплату? Дата: 13.
Единой официальной точки зрения на этот счет до сих пор не существует, хотя давность вопроса исчисляется уже вторым десятком лет — с 2002 года, когда был введен в действие Трудовой кодекс. Долгое время считалось, что вопрос даже не стоит обсуждать, так как юридическое лицо имеет свою собственную правоспособность и может заключать сделки от своего имени, в том числе и со своим единственным учредителем. Впервые мнение о том, что единственный учредитель не может быть признан работником своей организации, высказал Роструд в 2006 году, после чего к этой точке зрения присоединилось и Минздравсоцразвития. Позднее министерство передумало, объясняя это заботой о пенсионных правах учредителя, ведь, если он не будет официальным работником своей организации, то не сможет претендовать на социальные и трудовые гарантии. В тех же редких случаях, когда дело доходило до суда, судебные инстанции приходили к однозначному мнению: трудовой договор с директором — учредителем обязателен. В Трудовом кодексе нет ни явного разрешения, ни явного запрета на такой вид трудового договора, при этом в статье 11 ТК РФ приведен перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства.
Директора — учредителя среди них нет, то есть он, в принципе, может быть стороной трудового договора. Нельзя также начислять на зарплату страховые взносы, учитывать их в расходах для налогообложения и удерживать НДФЛ с зарплаты. Объясняет свою точку зрения Минфин тем, что для заключения трудового договора необходимы две стороны: работодатель и работник, а в этом случае одна из сторон какая именно, не уточняется — отсутствует. Исходя из этого, те учредители-руководители, которые такой трудовой договор заключили, не смогут учитывать при налогообложении расходы на свою зарплату и перечислять за себя страховые взносы. А за признанием такого права им придется обращаться в суд. Надо также сказать, что письма Минфина не содержат правовых норм и не являются нормативным правовым актом, тем не менее, налоговая инспекция руководствуется этими разъяснениями в своей деятельности, так что споры на эту тему будут продолжаться.
Несмотря на нормы закона, есть способ заключить трудовой договор с единственным учредителем: в качестве работодателя выступает не сам учредитель, а ООО. Генеральный директор принимается на работу, исходя из положений статьи 68 ТК РФ. Основанием для приема служит решение, которое подписывает единственный участник собрания.
Есть способ заключить трудовой договор с единственным учредителем: в качестве работодателя выступает не сам учредитель, а ООО. Если составлен трудовой договор, должна начисляться и заработная плата, а с неё удерживается НДФЛ и идут отчисления в фонды. Если трудового договора нет, начисление зарплаты регулируется решением учредителя, в котором и прописывается подробно сумма вознаграждения, установить которую он сможет сам.
Отношения могут быть оформлены и на безвозмездной основе. Если зарплаты у директора нет, вместо нее он получает дивиденды в соответствии с правилами. Дивиденды выплачиваются один раз в квартал или реже.
Дивиденды выплачиваются после получения чистой прибыли и уплаты всех налогов. Основанием для перечисления дивидендов является решение учредителя. Если трудового договора нет, начисление зарплаты регулируется решением учредителя.
Каждый месяц выплачивать директору дивиденды не получится, это будет наказуемо со стороны контролирующих органов, которые выявят такую схему при первой же проверке. Ведь ежемесячная выплата дивидендов будет приравнена к заработной плате. Сокращение расходов на зарплату Заработная плата директора не может быть меньше минимальной по региону.
Но есть хитрости, которые помогут сократить расходы. Так, можно оформить директора не на полную ставку, а на 0,1 и сделать рабочий день ненормированным. Если коммерческая организация не осуществляет деятельность и не получает прибыль, директор-учредитель может находиться в неоплачиваемом отпуске.
В таком случае платить деньги будет не нужно, а в налоговую инспекцию будут сдаваться нулевые отчетности. Данные отчеты сам директор и подписывает, даже несмотря на то, что официально находится в отпуске. В итоге Главное, что нужно иметь в виду, один и тот же человек не может одновременно получать дивиденды как учредитель и зарплату как директор.
Выбирать стоит вариант, более прибыльный с налоговой точки зрения. Универсального решения быть не может. Проблемы могут возникнуть и из-за налоговиков, которые возьмут компанию «на карандаш» как потенциального уклониста.
На деле не всегда можно свободно распоряжаться деньгами фирмы, а в некоторых случаях есть риск получить штраф от налоговой. Разберемся, как грамотно заплатить самому себе, чтобы не было вопросов у проверяющих ведомств. Бухгалтерия интернет-магазина подробная инструкция для начинающих Как платить себе, если вы ИП У начинающих индивидуальных предпринимателей возникает вопрос о собственной зарплате.
Тут всё просто. Законодательством не предусмотрено начисление заработной платы индивидуальному предпринимателю. Минфин объясняет это тем, что нельзя заключить трудовой договор с самим собой, необходимо наличие двух сторон — работник и работодатель.
Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью. То есть обе стороны договора окажутся одним и тем же лицом, что не допускается Трудовым кодексом ст. Владелец ИП не может платить себе зарплату.
Деньги можно просто забирать наличными из кассы или переводить на банковскую карту. Главное оставлять хотя бы часть прибыли на развитие бизнеса Путаницу иногда вносят банки и другие организации, которые ради удобства личного учета причисляют ИП к юридическим лицам. В таких случаях можно использовать объяснения Минфина, а также нормы трудового и гражданского кодексов.
Как же тогда собственнику бизнеса получать деньги для собственных нужд? Имущество индивидуального предпринимателя юридически не разграничено, поэтому он может использовать прибыль компании для личных целей ст. Как получить деньги на личные нужды Забрать деньги можно наличными из кассы или перевести с расчетного счета на банковскую карту.
Если забираете деньги из кассы, можно использовать упрощенный кассовый порядок. Это значит, что можно не делать записей в кассовой книге и не составлять расходный ордер. Если хотите вести учет таких операций, тогда в графе «Основание» можно написать «Выдача денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя».
При переводе денег с расчетного счета на банковскую карту назначении можно указать «Перевод собственных денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя». Это же основание нужно указать при снятии денег в банке по чековой книжке. Как открыть расчетный счет и избежать его «заморозки» Когда получить деньги Индивидуальный предприниматель может получать деньги на личные нужды в любое время, нет никаких ограничений.
Юридически нет никакой разницы между деньгами компании и личными деньгами ИП. Новички иногда путают доход и прибыль, и тратят все средства, поступившие на свой счет. Не повторяйте таких ошибок, используйте для личных целей только прибыль — то есть деньги, которые остались после уплаты всех налогов.
Если хотите, чтобы ваш бизнес развивался, имеет смысл использовать часть прибыли для инвестиций. Это не значит, что ИП в будущем останется без пенсии — законом устанавливаются фиксированные отчисления в пенсионный фонд. Размер отчислений ежегодно определяется ведомством ст.
Имущество организации обособлено от имущество собственника, поэтому учредитель не может тратить деньги компании на личные цели. Каждый расход должен быть обоснован и подтвержден документально. Как же тогда руководителю получать доход, который можно потратить на личные нужды?
Мы будем говорить про законные способы, а их два — это выплата дивидендов учредителю ООО и ежемесячная зарплата по трудовому договору. Дивиденды участников ООО Дивиденды могут быть выплачены из чистой прибыли — это прибыль компании после уплаты налогов ст. Получить дивиденды или часть прибыли, как указано в законе, могут все участники общества, у которых есть доля в уставном капитале.
Как выплачивать дивиденды Для выплаты дивидендов Общество должно официально принять решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. В решении нужно указать, какому участнику какая доля полагается, через сколько дней после собрания компания выплатит, на какой счет переведет. Если срок выплаты не определен в решении или в Уставе, то по закону он составляет 60 дней с момента подписания Решения.
Затем, в соответствии с решением, выплачиваются дивиденды. Когда можно выплатить дивиденды Дивиденды перечисляются учредителям в соответствии с Решением о выплате. Принимать такое решение участники общества могут не чаще, чем раз в квартал, а лучше раз в год.
Принимать решение чаще раза в год — хоть и законно, но может вызвать проблемы. Дивиденды можно забирать из прибыли, а прибыль вы знаете только в конце года. Если распределите и отдадите деньги раньше, рискуете забрать лишнего и остаться в убытке.
Дивиденды стоит выплачивать в конце года, когда подведены финансовые итоги и известна годовая прибыль При этом, вы можете забрать дивиденды не только за год, который только что закончился. Если компания прибыльна несколько лет, а дивиденды вы еще не получали — можете забрать чистую прибыль за все прошедшие года. Сколько стоит выплачивать в качестве дивидендов Дивиденды могут быть выплачены только из чистой прибыли компании.
Это единственный фактор, ограничивающий размер дивидендов. Рекомендации по сумме выплат не сильно отличаются от ИП — оставляйте на счетах компании средства для инвестиций. Налоги при выплате дивидендов Важный момент — дивиденды не являются базой для начисления страховых взносов, в отличие от заработной платы.
Это значит, что дивиденды могут стать объектом экономии компании. В разные годы ведомства выпускали пояснительные письма с абсолютно разными выводами: в одних утверждалось, что учредитель не может быть трудоустроен и получать зарплату, в других — что обязан. Трудовой кодекс требует заключать договор со всеми сотрудниками, прямо не исключая учредителей компании.
Таким образом, если учредитель выполняет функции директора или любого другого сотрудника, то нужно заключить трудовой договор и платить зарплату. В случае с директором, договор будет подписан одним физическим лицом со стороны работника и работодателя, но это не страшно: действуя от имени юрлица, физлицо обезличивается и становится компанией. Поэтому такой договор не противоречит ст.
Как определить размер зарплаты Размер зарплаты может быть любой, но не меньше МРОТ — сумма отличается в зависимости от региона смотрите таблицу МРОТ по регионам для 2018 года. Небольшую зарплату директору обычно устанавливают, если хотят сократить затраты на страховые отчисления, а основную часть дохода директора выплатить в качестве дивидендов. Учтите, что зарплата директора на уровне минимальной может вызвать подозрения у налоговой.
Налоговая может вызвать на зарплатную комиссию и наложить штраф, если докажет необоснованность низкой зарплаты. Размер зарплаты на уровне МРОТ — подозрительно для налоговой. Берите среднюю по рынку для вашей должности Если не хотите отвечать на вопросы налоговой, надежнее платить среднюю зарплату на аналогичных должностях в вашем регионе.
Рассмотрим, как это выглядит на примере. Если компания, как субъект МСП, будет рассчитываться с учредителем дивидендами, тогда: налог на прибыль - 35 млн. Если же директор будет получать каждый месяц обычную зарплату, расходы на нее будут такими: фонд оплаты труда для директора-собственника - 30 млн. В этом случае расходы всего составят 959,53 млн. Итого экономия на налогах при выплате зарплаты вместо дивидендов составит 2,376 млн. Немного другой будет ситуация, когда компания выплачивает и получает дивиденды.
Вам придется уменьшить начисленный НДФЛ на сумму налога на прибыль, который был удержан с этих дивидендов. Причем принимать к расчету можно дивиденды текущего года и предыдущих лет, если первые не были распределены. При правильном подходе замена дивидендов зарплатой и наоборот поможет сэкономить на налогах и законно обходить некоторые ограничения. Так, в прошлые годы власти запрещали выплачивать дивиденды, но премий это не касалось. Чтобы налоговики не придрались, достаточно предусмотреть их выплату в трудовых договорах либо положении об оплате труда. Если у вас остались вопросы по материалу, специалисты компании Самитов Консалтинг готовы на них ответить.
Многолетний опыт, разносторонняя практика и постоянное профессиональное развитие сделали наших сотрудников настоящими экспертами в сфере налогового и бухгалтерского учета. Их кейсами пользуются крупные предприятия и небольшие ИП, что подтверждается благодарственными письмами. С большинством из клиентов мы работаем и сегодня. Чтобы стать одним из них, пишите нам в онлайн-чат или закажите обратный звонок. Наш менеджер сразу свяжется с вами. Генеральный директор «Самитов Консалтинг».
Нужно различать законные возможности и серые схемы. Если вы пытаетесь сократить налоги, то действуйте в рамках закона. К сожалению, предпринимателям часто дают советы, которые могут привести к санкциям со стороны ФНС, так что нужно быть очень внимательными. Давайте разберемся, что делают чаще всего: Оформление по договору гражданско-правового характера Главная экономия в том, что работодатель не обязан создавать рабочее место. Кроме этого, есть возможность немного сэкономить на взносах. При оформлении по ГПХ не отчисляют деньги за травматизм, материнство и временную нетрудоспособность.
Все остальные налоги и отчисления придется заплатить. Сотрудничество с ИП Этот способ был популярен некоторое время назад, но сейчас его редко используют. Потому что появились самозанятые. Этот процент берет на себя работодатель, то есть он добавляет к зарплате сотрудника сумму на выплату налога. Но у ИП есть еще обязательные страховые взносы. В 2021 году в бюджет придется заплатить 40 874 рубля — однако даже эта сумма будет меньше, чем выплаты с зарплаты за год. Договор с физическим лицом нужно составить так, чтобы не было признаков трудовых отношений.
Плюс такой сотрудник в любой момент может не выйти на работу, и наказать его невозможно. Впрочем, уволить его также можно легко. Новые сотрудники ждут вас на Работе. Подробности акции — по ссылке. Создать вакансию Сотрудничество с самозанятыми Сегодня это самый удобный способ сэкономить на налогах. Достаточно получить чек — и больше никаких отчетов. Но есть проблема.