Если возникла переплата по заработной плате, в первую очередь необходимо выяснить причину, в результате которой она появилась. Для чего это нужно сделать? Ответ на данный вопрос вытекает из норм, приведенных в ст. 137 ТК РФ. Если сотруднику по ошибке выплачена лишняя зарплата, то можно учесть переплату при расчетах в следующих периодах. Но если сотрудник уволен, то он должен вернуть деньги в кассу. В этой статье читайте, как сделать возврат зарплаты в 1С 8.3 ЗУП и 1С 8.3 Бухгалтерия. Нужно ли возвращать переплату по зарплате, если работодатель платил больше. Какие есть виды удержаний из заработной платы. Имеет ли право работодатель удерживать переплату по зарплате сотруднику. Как удержать переплаченную сумму зарплаты? Как было отмечено выше, переплату по зарплате можно вернуть двумя способами. Добровольно. То есть, когда работник сам изъявил желание отдать лишнюю сумму или согласился с просьбой работодателя о ее возврате. Проводки по возврату излишне выплаченной заработной платы зависят от причин, вызывающих необходимость такого возврата. Остановимся на двух часто встречающихся причинах: обнаружены ошибки в сумме начисленной и выплаченной зарплаты.
Уволенному сотруднику переплатили зарплату: как списать излишне выплаченные средства
Как списать переплату по зп работника Переплатили зарплату уволенному сотруднику: что делать? Юлия Попик старший бухгалтер по расчету заработной платы. ДЕБЕТ 73 субсчет «Излишне выплаченная зарплата» КРЕДИТ 70 – излишне выплаченная заработная плата списана на расчеты с персоналом по прочим операциям. Удержать из зарплаты в общем случае можно не больше 20 процентов (ст. 138 ТК РФ). Как списать переплату по зарплате уволенному сотруднику? Взыскание излишне выплаченной заработной платы после увольнения может проводиться как мирным путем, так и в судебном порядке. Порядок отражения операций по выплате заработной платы зависит от того, в какой форме она выдается. Заработная плата может выдаваться: денежными средствами (в денежной форме); имуществом.
Удержание излишне выплаченной заработной платы
Применяйте это правило независимо от того, почему пересчитали базу по взносам. В частности, это связано с тем, что отрицательные значения показателей в расчете не предусмотрены. Будьте внимательны: если выявили, что переплатили страховые взносы за периоды до 1 января 2017 года, независимо от причины уменьшить базу в текущем периоде не получится. Подайте уточненки в фонды и заявления о возврате переплаты. Уточненные расчеты подавайте по тем же формам, что и первоначальные. Это следует из пункта 1.
Пример пересчета налоговых обязательств при удержании с сотрудника излишне выплаченной зарплаты. Излишняя выплата зарплаты произошла в связи со счетной ошибкой бухгалтера в прошлом отчетном налоговом периоде. Организация применяет общую систему налогообложения В середине августа бухгалтер ООО «Альфа» обнаружил, что при расчете зарплаты за май была допущена счетная ошибка, из-за которой менеджеру организации А. Страховые взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование организация платит по общим тарифам. В августе бухгалтер «Альфы» пересчитал налоги с суммы излишне выплаченной зарплаты.
За май были излишне начислены: пенсионные взносы — 2222 руб. Также был излишне удержан НДФЛ в сумме 1313 руб. Отчетным периодом по налогу на прибыль в «Альфе» является квартал. Организация применяет метод начисления. По итогам первого полугодия авансовый платеж по налогу на прибыль был рассчитан к доплате.
Поэтому из-за счетной ошибки при выплате зарплаты по налогу на прибыль образовалась недоимка за первое полугодие.
Возьмем с него заявление, составим приходный кассовый ордер и внесем средства. Если осуществить удержание невозможно Случается, что вернуть ошибочно выплаченную зарплату невозможно. Например, сотрудник уволился и уехал. В подобных случаях сумму переплаты взыскать нереально, и она признается безнадежной дебиторской задолженностью. Сумму долга списывают за счет средств резерва по сомнительным долгам при его наличии либо, если резерв не создан, относят на убыток, включив ее в состав прочих затрат. Тогда взыскать с работника зарплату и приравненные к ней платежи в судебном порядке можно лишь в трех случаях: была допущена счетная ошибка; имели место недобросовестные действия работника; суд признает вину работника в невыполнении норм труда или простое если с работника взыскиваются излишние выплаты за простой и недоработку.
При отсутствии подобных обстоятельств суды в большинстве своем отказывают работодателям во взыскании с работников излишних выплат Как взыскать излишне выплаченную зарплату, если сотрудник уволен Для этого необходимо, как и в случае, когда сотрудник продолжает работать в учреждении, составить акт и уведомление, в котором также потребовать вернуть излишне выплаченную сумму заработной платы в добровольном порядке, но дописать, что если работник этого не сделает, то учреждение обратится в суд. Учреждение имеет право обратиться в суд. Таким образом, если работодатель выплатил сотруднику заработную плату в большем размере из-за счетной ошибки, на основании гражданского законодательства он имеет право потребовать вернуть эту сумму даже в том случае, если сотрудник уволился. Пакет документов для обращения в суд При обращении в суд работодателю необходимо подготовить: трудовой договор с бывшим сотрудником; документы по расчету и выплате заработной платы; акт комиссии о выявленной счетной ошибке; уведомление, которое было направлено сотруднику, с предложением добровольно вернуть излишне выплаченную ему заработную плату..
Так вот, если у подотчетника не все деньги потрачены и он их не вернул, работодатель вправе взыскать эти суммы самостоятельно.
Поскольку невозвращенный остаток в таком случае рассматривается как переплата работнику. И в абзаце 4 статьи 137 ТК РФ четко сказано о том, что можно удерживать невозвращенный аванс, выданный в связи с командировкой, а также в других случаях. Вот, собственно, мы и перечислили все те ситуации, при которых переплату можно удержать из заработка сотрудника. В иных случаях у работодателя нет основания, чтобы проводить удержания. А если он начнет это делать, сотрудник может обратиться в суд и выиграть дело п.
Поэтому при излишних выплатах денег по причинам, не указанным выше, лучше договариваться с сотрудником о том, чтобы он вернул их добровольно. О том, как оформляется добровольный возврат, смотрите во врезке ниже. А далее мы поговорим об удержании денег работодателем — какие действия нужно предпринять, чтобы его осуществить. Предложите сотруднику вернуть деньги в кассу или на расчетный счет. При возврате денег в кассу на поступившую сумму оформите приходный кассовый ордер.
При этом кассовый чек не выбивайте. Поскольку ККТ следует применять только при поступлении средств за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги п. Возврат сотрудником переплаты к таким операциям не относится. Перечислить излишек на ваш расчетный счет сотрудник может безналичным переводом со своего счета в банке. Или же наличными деньгами через любой банк без открытия счета.
Главное, чтобы в графе «Назначение платежа» он указал свою фамилию и инициалы. Договоритесь с работником, чтобы он написал заявление на удержание средств из его зарплаты. В таком случае по инициативе сотрудника вы сможете удержать из заработка любую сумму без ограничений. Ведь работник сам изъявляет желание распорядиться начисленной ему зарплатой. А ограничения в отношении взысканий установлены только для удержаний по инициативе работодателя ст.
Рисунок 1 Образец докладной записки руководителю о переплате денег работнику На заметкуО возникшей переплате лучше сообщить руководителю. Для этого можно оформить докладную записку.
Сумму долга списывают за счет средств резерва по сомнительным долгам при его наличии либо, если резерв не создан, относят на убыток, включив ее в состав прочих затрат. Счетная ошибка при начислении заработной платы Счетная ошибка — это причина, по которой можно вернуть излишне уплаченную заработную плату. Однако не всегда, с учетом требований законодательства. Кого винить в том, что образовалась недоначисленная или излишне выплаченная заработная плата? Как правило, это результат ошибки бухгалтера. Иногда бывает виноват и сбой в программе. В любом случае после обнаружения неточности необходимо восстановить справедливость.
При этом учесть нужно интересы и организации, и работника. Законодательная база Если сотруднику зарплату недоплатили, у него есть все основания потребовать оставшуюся сумму. Расчетные листки и ведомости являются вескими аргументами для Государственной инспекции по труду и суда. Так что обделенный сотрудник свое получит. А вот если переплатили зарплату, что делать организации? В соответствии со статьей 137 Трудового кодекса, вернуть ее можно только в исключительных случаях. Таковыми признаются: счетная ошибка; неправомерные действия работника для получения лишней суммы это нужно доказать через суд ; подтверждение вины работника в невыполнении норм или простое. В целом же удержание излишне выплаченной заработной платы запрещено. Поэтому следует выяснить, что принимать за счетную ошибку.
По мнению судебной коллегии, это неточность, связанная с арифметическими действиями. Технические же сбои в эту категорию не попадают. В то же время юристы рекомендуют организациям обезопасить себя и приравнять техническую ошибку к счетной, внеся соответствующий пункт в коллективный договор. Тогда возврат излишне выплаченной заработной платы будет обоснованным, и работнику будет сложно его оспорить. Однако однозначного мнения по этому вопросу пока нет. Поэтому невозможно предсказать, на чью сторону встанет конкретный суд в такой ситуации. Как удержать излишне выплаченную зарплату Допустим, что арифметическая погрешность доказана. Если просто сообщить об этом сотруднику, вряд ли он добровольно отдаст деньги. Взыскать деньги можно при соблюдении следующих условий: с момента их перечисления работнику не прошло месяца; сотрудник дал письменное согласие на возврат средств и не намерен его оспаривать; издан приказ об удержании.
Еще один важный вопрос — возвращать всю сумму единоразово или вычитать из зарплаты по частям? Все зависит от ее размера. Возврат в кассу излишне выплаченной зарплаты Расчет заработной платы — процедура трудоемкая и кропотливая. Несмотря на повсеместную автоматизацию этого процесса, бухгалтер не застрахован от ошибок. Случаются и сбои в работе компьютерной техники, следствием чего могут стать неверные расчеты, выдача работникам завышенных сумм заработной платы. Обнаружив ошибку, бухгалтер зачастую производит автоматический вычет из начислений следующего месяца по расчетам с работником, делая соответствующие проводки в бухгалтерском учете. Правомерен ли такой «простой» выход из положения? В каких случаях удержать излишек выплаченной заработной платы организация не имеет права? Несет ли бухгалтер ответственность за ошибки при расчетах заработной платы?
Разбираемся в статье. Возврат возможен не всегда Сразу следует сказать, что «автоматические» вычеты излишне выплаченных работнику сумм из заработной платы следующего месяца либо невыдача ему части заработной платы наличными из кассы на тех же условиях незаконны. Разрешение неприятной для бухгалтера ситуации следует начинать с получения заявления работника, в котором он просить удержать излишне полученную сумму денег либо обязуется внести ее наличными добровольно.
Особенности возврата в кассу излишне выплаченной зарплаты
Сумму для сторнирования отражают со знаком «минус». Например, для сотрудника основного производства корректировка начисления фиксируется такой проводкой: Дт 20 Кт 70 — -1 000 рублей — сторнирование излишне начисленной зарплаты. Кроме самой зарплаты нужно сторнировать также удержанный с переплаты НДФЛ и начисленные на нее страховые взносы. Напоминаем, сторнируемые суммы указывают со знаком «минус». Ошибочно выплаченную зарплату отражают на счете 73.
Излишне начисленная сумма сторнируется, и сумма переплаты относится на счет 73. При возврате сумму отражают здесь же — и расчеты по счету закрываются. Менеджеру по продажам Тимуру начислили зарплату за месяц 45 000 рублей. На карту за вычетом НДФЛ перевели 39 150 рублей.
Спустя пару дней в бухгалтерию передали уточненные данные по результатам продаж и размеру премий работников, и Тимуру пересчитали премию. В итоге его зарплата до вычета НДФЛ составила 42 000 рублей, после вычета — 36 540 рублей. Тимур вернул на счет компании 2 610 рублей, а бухгалтер сделал следующие проводки: Проводка.
Любое предприятие имеет право и возможность вернуть средства, потраченные сверх положенных. В статье рассмотрим примеры из практики и дадим общие рекомендации по тому, как должен действовать работодатель в случае обнаружения переплаты. Когда образуется переплата зарплаты сотруднику Ошибки при расчете дважды начислить работнику одну сумму; указать неправильные данные в программе например, больше отработанных часов ; провести начисление премии другому сотруднику; некорректно указать стаж при расчете больничного; перечислить уволенному человеку зарплату за следующий месяц. Также ошибка в начислении зарплаты может быть связана со сбоем в работе программы, которой пользуется бухгалтер. Удержание за провинность При нарушении сотрудником норм труда или безопасности, а также при изготовлении им некачественной продукции, компания может понести экономический ущерб.
В таком случае руководство имеет право возместить ущерб за счет оплаты труда виновного. Возмещение командировочных Переплата образуется, если компания перечислила сотруднику предоплату за командировку, но он не истратил ее полностью. Например, работнику заплатили за 10 командировочных дней, а фактически он пробыл в командировке только 7 дней. Неотработанный аванс Компания сделала авансовое перечисление, которое сотрудник не отработал. Возврат отпускных Компания начислила отпускные увольняющемуся работнику, однако они не были отработаны. Удержание переплаты из зарплаты сотрудника компания должна провести в течение месяца после обнаружения ошибочного факта.
Пример списание переплаченной уволенному работнику заработной платы : сотрудник коммерческого предприятия Иванов С.
В этом случае начисленные отпускные будут составлять 10 тыс. На руки гражданин Иванов получает 8700 рублей 10 тыс. При этом все отчёты бухгалтером уже произведены. По возвращении из отпуска сотрудник увольняется. Отпускные он возвращает в кассу предприятия. Бухгалтеру необходимо сделать иные проводки, в которых расход по зарплате сотруднику должны быть аннулированы. После принятия отчёта налоговая инспекция вынесет решение 1300 рублей учесть при последующих платежах в бюджет.
Иск в суд Проблема, когда уволенному сотруднику переплатили зарплату, как списать и возместить деньги, фирме волнует многих руководителей. Если же решить денежный вопрос не выходит полюбовно, то решение принимает суд, а деньги перенаправляются со счётом 70 на счёт 73. Если возврат наличности должен быть осуществлён работником предприятию, то работать необходимо с пунктами 51 и 50. А вот противоположный исход событий предполагает возврат наличности со счётом под номером 73 на 70. Если решение суда происходит в пользу человека, который трудился на предприятии, то в налоговом отчёте расходы такого плана будут аннулированы. Если же предприятие выиграло дело, то сумма должна аннулироваться ещё и в бухгалтерии. Страховые взносы при победе сотрудника считаются правомерно оплаченными, и переплаченную сумму не нужно будет возвращать.
Корректировать отчёты не нужно. Что касается НДФЛ, то при победе компании учётное решение такое же, как в добровольном возвращении наличности сотрудником, а вот при решении в пользу работника налог можно считать удержанным, и корректировать документы нет необходимости. Долг прощён фирмой Самым простым выходом из сложившейся ситуации станет тот, где фирма попросту прощает долг бывшего служащего. К примеру, причиной появления долга стал неотработанный аванс, дебетовое сальдо останется до момента списания наличности. Если же должен сотрудник деньги из-за перерасходованного отпуска, то не избежать сторнирования проводки по начисленным отпускным, тем самым исключив сумму в расходах налоговой. До момента списания дебетовое сальдо также не изменится. О правомерности уплаченных страховых взносов из суммы отпускных сотрудника и говорить не стоит.
Отчётность и учёт не корректируются. Налоговый платёж в такой ситуации правомерно удержан из отпускных и должен быть перечислен в бюджет. Корректировать документы также не нужно. Если же из аванса, который не был отработан подчинённым, компанией не был удержан НДФЛ, то после списания долга налоговая инспекция должна быть уведомлена о невозможности взыскания долга. Сообщение подкрепляется справкой. Задолженность может быть списана не позднее трехгодичного срока. Бухгалтером производится проводка: Кредит 70 дебет 91 Задолженность списывается согласно истечению срока давности.
Случается, что после ухода сотрудника с места работы обнаруживается недоплата. Причин дополнительного начисления денег может быть несколько: Ошибка в начислении, которая произошла ранее. Начисление премии за прошедший период работы. В первом случае производится перерасчёт денег в пользу служащего, меняются страховые взносы. Все изменения отражаются обязательно в бухгалтерских и налоговых отчётах. Работника уведомляют о перерасчёте, и ему выплачивается недостающая сумма. Если же фирма начисляет годовые и квартальные премии сотрудникам, то недостающую выплату работнику можно включить в доход служащего за год.
Уточнения могут быть поданы в государственные организации по причине ранее сданной отчётности. Что делать?
Если просто сообщить об этом сотруднику, вряд ли он добровольно отдаст деньги. Взыскать деньги можно при соблюдении следующих условий: с момента их перечисления работнику не прошло месяца; сотрудник дал письменное согласие на возврат средств и не намерен его оспаривать; издан приказ об удержании.
Еще один важный вопрос — возвращать всю сумму единоразово или вычитать из зарплаты по частям? Все зависит от ее размера. При этом процент нужно брать от суммы, подлежащей выдаче на руки то есть после налогообложения. Такой вывод ведомством сделан из положений статьи 138 ТК РФ.
Предположим, нужно вернуть 10 000 рублей. Единоразово это можно сделать, если зарплата сотрудника после вычета НДФЛ составляет не менее 50 000 рублей. То есть оклад его должен составлять не менее 57 472 рублей. Если это условие не соблюсти, работник может оспорить неправомерные действия и получить компенсацию за причиненный ему ущерб.
Переплатили зарплату уволенному сотруднику что делать?
Как списать переплату по 70 счету. Как удержать у сотрудника излишне выплаченную зарплату. Списание кредиторской задолженности — проводки и сроки. После увольнения работника обнаружена переплата зарплаты. Как удержать переплаченную сумму зарплаты? Как было отмечено выше, переплату по зарплате можно вернуть двумя способами. Добровольно. То есть, когда работник сам изъявил желание отдать лишнюю сумму или согласился с просьбой работодателя о ее возврате. Так как списать задолженность по зарплате уволенному сотруднику?
Как списать переплату по зп работника
Проводки возврата зарплаты в 1С ЗУП. Проверить результат можно при помощи отчета «Задолженность по зарплате» в разделе выплаты. В случае, когда ошибка заключалась именно в арифметическом подсчете зарплаты в начислении, нужно сделать следующие проводки: Дебет 20 (26, 23 ) Кредит 70 – сторнировать излишнее начисление заработной платы. Порядок отражения операций по выплате заработной платы зависит от того, в какой форме она выдается. Заработная плата может выдаваться: денежными средствами (в денежной форме); имуществом. Кредит 70. – сторнирована излишне начисленная зарплата. Переплату по зарплате спишите на расчеты с персоналом по прочим операциям. То есть если переплата составила пять тысяч рублей, а работнику начислят, например, аванс в размере десять тысяч рублей, то удержать в счет возврата переплаты можно не более двух тысяч рублей. Может ли работник вернуть переплату добровольно? Кредит 70. – сторнирована излишне начисленная зарплата. Переплату по зарплате спишите на расчеты с персоналом по прочим операциям.