Компания вправе перечислять сотрудникам дополнительные выплаты. Ответ на вопрос о том, надо ли начислять страховые взносы на премии к праздникам, дотации на питание и пособия при выходе на пенсию содержится в письме Минфина от 15.02.2021 № 03-15-06/10032. Выплаты, перечисленные в ст. 422 НК РФ. Такие выплаты отражаются в отчетности как суммы, с которых не берутся взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, а также участвуют в расчете облагаемой базы. Таким образом, если матпомощь от работодателя, независимо от оснований, не превышает 4 000 рублей в год (кроме выплаты при рождении ребенка и выплат, связанных с чрезвычайными причинами), то объекта обложения взносами не возникает. – на стоимость услуг, входящих в социальный пакет. Не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний следующие виды выплат.
Обзор ст. 422 НК РФ с изменениями на 2020 год – какие доходы не учитываются при расчете соцвзносов?
Обложению взносами подлежат любые выплаты, независимо от: характера (заработная плата, выплата социального назначения, гарантия); упоминания о них в условиях договора; источника выплаты; порядка учета при налогообложении прибыли. На эти взносы предельной базы нет, их начисляют при любом доходе. Не все выплаты сотрудникам облагаются взносами. Не облагается матпомощь до 4000 рублей, некоторые виды компенсаций и другие выплаты. – на стоимость услуг, входящих в социальный пакет. Не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний следующие виды выплат. Таким образом, если матпомощь от работодателя, независимо от оснований, не превышает 4 000 рублей в год (кроме выплаты при рождении ребенка и выплат, связанных с чрезвычайными причинами), то объекта обложения взносами не возникает. Это те выплаты работнику, которые не облагаются страховыми взносами по нормам статьи 422 НК РФ. К ним относят пособия, компенсации, разные виды выплат по договорам страхования, определенная матпомощь и прочие. Когда материальная помощь облагается страховыми взносами в пределах лимита суммы, выплаченной работнику? Единовременная материальная помощь, выплаченная работнику при рождении ребёнка, не облагается страховыми взносами в пределах 50 000 рублей.
Статья 422 НК РФ с изменениями на 2022 год – суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
| Компенсации, не облагаемые страховыми взносами, и как не перепутать компенсации с надбавками | В соответствии с ч. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ (часть 2) уплачивать страховые взносы обязан страхователь, выплачивающий заработную плату и иные выплаты в пользу застрахованного лица. К страхователям в данном случае относятся. |
| Какие доходы работников не облагаются страховыми взносами в году | Таким образом, на основании пп. "б" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не подлежит обложению страховыми взносами стоимость предоставляемого топлива (угля) в пределах установленных норм. |
| Пример расчета страховых взносов на обязательное страхование в 2023 году | 1) Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса: 1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами. |
| Компенсации, не облагаемые страховыми взносами, и как не перепутать компенсации с надбавками | Больничные — пособие, выплачиваемое в рамках обязательного социального страхования на случай нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). Поэтому больничные не облагаются страховыми взносами, исключение — доплата до среднего заработка. |
| Расчет заработной платы с отчислениями в фонды | Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. В 2022 году ставка равнялась 30% от зарплаты: 22% пенсионных, — 5,1% медицинских, — 2,9% больничных взносов. С 2023 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование объединили в единый платёж. |
Налоги с заработной платы 2023
Пенсионный фонд России являлся администратором страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Плательщиками страховых взносов являлись: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели в том числе главы КФХ ; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; самозанятое население: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы за себя. Если плательщик относится к нескольким категориям, он уплачивал страховые взносы по каждому основанию. Порядок уплаты страховых взносов 15 число каждого месяца — последний день уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за предыдущий месяц. Уплачивать необходимо было ежемесячно. Если последний день срока приходился на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считался ближайший следующий за ним рабочий день.
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами Ст. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами 1.
Для глав крестьянских фермерских хозяйств есть исключение. Они платят по каждому виду взносов фиксированную сумму, умноженную на число членов хозяйства. Страховые взносы платить обязательно даже при нулевом доходе. Чтобы законно не платить взносы, указанным категориям лиц нужно подать в налоговую инспекцию заявление и документы, подтверждающие право на это. Когда и куда платят страховые взносы Определены чёткие сроки. На сотрудников Для каждого вида взносов оформляют отдельные платёжки. Перечислить деньги необходимо до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором сотрудник получил выплаты. Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование отправляются в налоговую инспекцию; на травматизм — напрямую на счета Фонда соцстрахования. На себя Фиксированные суммы необходимо перечислить в налоговую до 31 декабря текущего года.
Взносы на пенсионное страхование с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, — до 1 июля следующего года. Как и когда отчитываться по уплате страховых взносов Нужно подавать информацию в ФНС ежеквартально.
Сохраняют актуальность разъяснения, представленные в письме Минтруда России от 25 ноября 2015 г. В нем указывается, что в случае проведения отпуска за пределами территории Российской Федерации работником, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и направляющимся к месту проведения отпуска воздушным транспортом, не облагается страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды только стоимость проезда такого работника от места жительства или работы до международного аэропорта, в котором он проходит пограничный контроль. Стоимость перелета из города, в международном аэропорту которого работник проходит пограничный контроль, до точки пересечения перелета воздушным судном Государственной границы РФ и обратно подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Что касается вопроса обложения страховыми взносами стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно членов семьи работника, то если они не состоят в трудовых отношениях с организацией, то выплаты в их пользу, в том числе в виде компенсации стоимости их проезда к месту отдыха и обратно, предусмотренные ст.
В отношении выплат, связанных с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, необходимо отметить следующее. Не подлежат обложению страховыми взносами только документально подтвержденные расходы исполнителя работ по договору гражданско-правового характера, понесенные в процессе выполнения работ или оказания услуг. Сумма самого вознаграждения за выполненную работу или оказанную услугу подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Ранее подобная позиция была изложена в письме Минтруда России от 22 января 2015 г. Оплата работодателем услуг парковки личного автомобиля и стоимости медицинской страховки работника на время отдыха за пределами Российской Федерации не поименована в комментируемой статье. Следовательно, оплата стоимости парковки личного автомобиля и медицинской страховки работника на время отдыха за пределами Российской Федерации подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты в рамках трудовых отношений.
Относительно обложения страховыми взносами материальной помощи необходимо учитывать следующее. Таким образом, дедушки и бабушки, а также родители супруга супруги не относятся к членам семьи работника согласно положениям Семейного кодекса РФ. Учитывая изложенное, суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем работнику в связи со смертью дедушки и бабушки, а также родителей супруга супруги , подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Ранее в письме Минтруда России от 27 октября 2015 г. Данный подход остается актуальным, так как иного комментируемой статьей не предусмотрено. Отметим, что еще раньше в письме Минтруда России от 20 ноября 2013 г.
Таким образом, освобождение от обложения страховыми взносами упомянутой выплаты материальной помощи в пользу работника родителя не зависит от освобождения от уплаты взносов с аналогичной выплаты, произведенной работодателем второму родителю. Учитывая изложенное, в случае выплаты организацией в течение первого года после рождения ребенка единовременной материальной помощи обоим родителям, являющимся работниками этой организации, страховыми взносами не облагается сумма такой материальной помощи в размере не более 50 тыс. Сложность на практике может вызывать начисление страховых взносов на выплаты иностранным гражданам, временно пребывающим на территории Российской Федерации. Сотрудничество между Российской Федерацией и Республикой Беларусь в области социального обеспечения установлено Договором от 24 января 2006 г. Данный Договор, в частности, регулирует государственное социальное обеспечение, обязательное государственное социальное страхование лиц, проживающих на территориях договаривающихся сторон. Статьей 4 указанного Договора предусмотрено, что граждане одной договаривающейся стороны, проживающие на территории другой договаривающейся стороны, приравниваются в правах и обязанностях к гражданам этой другой договаривающейся стороны в отношении того, что изложено в ст.
Вместе с тем на основании ст. Таким образом, положения вышеуказанного Договора распространяются только на граждан Республики Беларусь, постоянно или временно проживающих на законных основаниях на территории Российской Федерации. С учетом подп. Федеральным законом N 255-ФЗ установлено, что обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам. В соответствии с Федеральным законом "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" временно проживающим в Российской Федерации иностранным гражданином признается лицо, получившее разрешение на временное проживание, а постоянно проживающим - лицо, получившее вид на жительство. Иностранные граждане, в том числе и прибывающие из стран СНГ, не имеющие вида на жительство или разрешения на временное проживание, относятся к лицам, временно пребывающим в Российской Федерации, и, соответственно, права на получение пособий по обязательному социальному страхованию, в соответствии с Федеральным законом N 255-ФЗ, не имеют.
Исходя из изложенного правовые основания для выплаты пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством указанной категории лиц за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством отсутствуют. Необходимо учитывать, что законодательство Российской Федерации не ограничивает прав работодателей по выплате пособий таким работникам за счет собственных средств. При применении п. Работодатель возмещает именно понесенные расходы работника, что соответственно подтверждается документально. При отсутствии документального подтверждения целевого использования денежных выплат работнику для осуществления найма жилья в командировке теряется непосредственно компенсационный характер таких денежных выплат, и они рассматриваются как выплаты в рамках трудовых отношений и подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке независимо от их размеров, определенных в коллективном договоре или в локальном нормативном акте. В случае оплаты визы и медицинской страховки, наличие которой является обязательным условием для получения визы при направлении работника в служебную командировку на территорию зарубежных стран, сумма такой оплаты не подлежит обложению страховыми взносами.
В случае отмены служебной командировки при наличии приказа руководителя организации , то есть когда поездка не состоялась, суммы оплаты работодателем визы и обязательной медицинской страховки работника, необходимой для получения визы, не облагаются страховыми взносами, так как квалификация данного вида выплат не меняется. Такого подхода ранее придерживался Минтруд России в письме от 27 ноября 2014 г. Пунктом 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749, определено, что при командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются. Таким образом, поскольку выплаты, связанные с командировкой, производимые работникам при однодневных командировках, суточными не являются, то оснований применять в отношении таких выплат п. Такие выплаты должны учитываться для целей обложения страховыми взносами исходя из их направленности и правового статуса.
В случае если данные выплаты признаются возмещением документально подтвержденных расходов, вызванных необходимостью выполнять трудовые функции, то такие выплаты не облагаются страховыми взносами на основании подп. Как ранее разъяснялось в письме Минтруда России от 1 апреля 2015 г. При этом в качестве таких документов могут быть предусмотрены, например, чеки, квитанции и счета о предоставлении услуг и работ, не содержащие информацию о получателе услуги работы. При отсутствии документального подтверждения целевого использования производимых работникам при однодневных командировках выплат, связанных с командировкой, теряется их непосредственно компенсационный характер, и, соответственно, данные суммы подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Кроме того, необходимо по аналогии иметь в виду письмо Минздравсоцразвития России от 11 ноября 2010 г. N 3416-19, в котором указано следующее.
В отношении норм, установленных законодательством Российской Федерации при непредставлении документов, подтверждающих расходы по найму жилого помещения, следует учитывать, что такие нормы в настоящее время установлены только в отношении указанных расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета Указ Президента РФ от 18 июля 2005 г.
Sorry, your request has been denied.
Компенсация за работу во вредных условиях труда в денежной форме Трудовым кодексом РФ не предусмотрена. Если она выплачена взамен молока, то компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами только в пределах норм, установленных законодательством. Компенсация вместо укороченной рабочей недели также не облагается НДФЛ в пределах норм, которые установлены коллективным договором или межотраслевым соглашением. А вот с компенсации взамен дополнительного отпуска безопаснее исчислить, удержать и перечислить НДФЛ.
При этом обе эти компенсации облагаются страховыми взносами. Не облагается только та часть денежной компенсации, которая не превышает установленные законодательством нормы ст. Для этого размер компенсации и порядок ее индексации необходимо указать ст.
Часть денежной компенсации, которая выплачена сверх нормы, облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
При оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 настоящего Кодекса, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, взносы за выдачу получение и регистрацию служебного заграничного паспорта, взносы за выдачу получение виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании. Комментарии к ст.
Глава 34. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами 1.
Отдельные нюансы Как мы указывали выше, материальная помощь на рождение или усыновление детей не облагается страховыми взносами в пределах 50 000 рублей. Обращаем внимание: если в компании трудятся оба новоиспеченных родителя, то материальная помощь не облагается в данном лимите на каждого родителя.
На эту тему Минфин выпускал письма от 08. Соответственно, если сумма помощи превышает 50 000 рублей, с суммы превышения страховые взносы начисляют в общем порядке. Ограничений по лимиту матпомощи не существует в случае поддержки сотрудника, когда у него умер член семьи. Возможно, работодатель выплачивает материальную помощь на похороны и других членов семьи. В этом случае спорить с налоговыми органами не рекомендуем. Материальную помощь, выданную в связи со смертью других членов семьи, облагайте страховыми взносами в общем порядке. Аналогичная точка зрения была изложена в письме Минтруда России от 09. Существует и иной подход, который нашел отражение в письме Минфина 02.
Это когда на момент смерти они проживали вместе с работником, вели общее хозяйство.
Sorry, your request has been denied.
| Расчет заработной платы с отчислениями в фонды | в конце. ссылка на первоисточник -3. |
| Статья НК РФ: доходы необлагаемые страховыми взносами в году – последняя редакция | Какие страховые взносы за сотрудников должен выплачивать работодатель году. Какие выплаты облагаются страховыми взносами, предельная база и льготные ставки. |
| Все ли выплаты, которые получают работающие граждане, облагаются страховыми взносами? | Несмотря на то что статья 420 НК РФ преимущественно посвящена объектам обложения страховыми взносами, в ней есть несколько исключений, актуальных на 2023 год. В частности, здесь сказано, что от обложения взносами свободны. |
| Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами | плательщиком страховых взносов по договору с негосударственным пенсионным фондом в пользу членов семьи работников, не облагаются страховыми взносами в соответствии с Законом N 212-ФЗ. |
| Статья НК РФ Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами | Что облагается взносами. Взносы начисляются на выплаты и прочие вознаграждения в пользу физических лиц, которые считаются застрахованными (см. Таблицу 1). Есть суммы, освобождённые от обложения взносами обоих типов. |
Sorry, your request has been denied.
Выплаты, перечисленные в ст. 422 НК РФ. Такие выплаты отражаются в отчетности как суммы, с которых не берутся взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, а также участвуют в расчете облагаемой базы. В какие фонды начисляются взносы Обязательные страховые взносы начисляются в три внебюджетных фонда: Пенсионный (ПФР), Медицинский (ФФОМС) и Фонд социального. 1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса: 1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Уплата страховых взносов
Основания для освобождения выплат работодателя в пользу работника от обложения страховыми взносами установлены ст. 9 ФЗ № 212 о страховых взносах в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования. Итак, в трех частях статьи указаны суммы, которые не учитываются при расчете подлежащих уплате страховых взносов. Основные освобождаемые от обложения взносами доходы, поступления (пункт 1 статья 422 НК РФ): государственные пособия. Больничные — пособие, выплачиваемое в рамках обязательного социального страхования на случай нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). Поэтому больничные не облагаются страховыми взносами, исключение — доплата до среднего заработка. 15 % с выплат, превышающих МРОТ до и после превышения ЕПВБ. Для взносов на травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами. Тарифы страховых взносов в 2024 году. Таким образом, если матпомощь от работодателя, независимо от оснований, не превышает 4 000 рублей в год (кроме выплаты при рождении ребенка и выплат, связанных с чрезвычайными причинами), то объекта обложения взносами не возникает. Последняя редакция статьи 422. НК РФ (Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами) с последними изменениями, дополнениями и комментариями.