ду начисления для расчета налога на прибыль, то выручку от реа- лизации нужно отразить в налоговом учете в феврале текущего года. Анатолий взял кредит в банке 331000 рублей на три месяца под 10% в месяц. Существуют две схемы выплаты кредита: По первой схеме банк в конце каждого месяца начисляет проценты на оставшуюся сумму долга (т.е. увеличивает долг на 10. 1 февраля 2024 года фирма 'Астра' успешно получила заем от организации 'Байкал' на сумму 118000 руб., что способствует развитию её деловых проектов и укреплению позиции на рынке. В конце каждого месяца, начиная с января, текущий долг увеличивался на 5%, а выплаты по погашению кредита происходили в первой половине каждого месяца, начиная с февраля. Согласно условиям договора последний срок оплаты товара — 28 февраля включительно. В случае покупатель должен заплатить 1% пени за каждый день оплаты. По состоянию на 1 апреля текущего года оплата за товар получена не была.
Практические ситуации
На расчетный счет поступила частичная оплата в сумме 236 тыс. Поступила плата за реализованное имущество производственного назначения в размере 118 тыс. Кроме того, организация во II квартале получила выручку от реализации ценных бумаг в размере 60 тыс. Сумма авансов, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, составила 360 тыс. Стоимость оприходованных во II квартале 2008 г. Половина оплаченных и оприходованных материалов была использована на нужды общежития, находящегося на балансе предприятия.
Во II квартале 2008 г. В II квартале 2008 г. В универмаге были приобретены канцелярские товары для бухгалтерии предприятия на сумму 5 тыс. Поступили комплектующие, приобретенные у индивидуального предпринимателя, на сумму 16 тыс. Внесена плата за открытие и ведение банковского счета в размере 3 тыс.
Организация заключила договор страхования имущества и оплатила страховой взнос в размере 8 тыс. Задача 5 Швейная фабрика по пошиву верхней одежды в отчетном периоде осуществила следующие финансово-хозяйственные операции: оплатила и оприходовала сырье для производства продукции на сумму 354 тыс. Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или возмещению из бюджета за отчетный период при условии, что организацией получены счета-фактуры, выставленные продавцами товаров работ, услуг. Практические ситуации I. Определите, кто признается плательщиком НДС в следующих ситуациях: целлюлозно-бумажный комбинат реализует типографии партию бумаги; благотворительный фонд оказывает юридические услуги пенсионерам; физическое лицо сдает свою квартиру в найм другому физическому лицу; организация выполняет строительно-монтажные работы для спортивной школы; на расчетный счет хлебозавода поступает предварительная оплата за реализуемую им продукцию от фирменного магазина; текстильная фабрика безвозмездно передает 150 метров хлопчатобумажной ткани в ателье для пошива одежды воспитанникам детского дома; торговая организация заключает договор мены с обувной фабрикой и обменивает партию кожгалантерейных товаров на партию обуви; швейное ателье шьет новогодние костюмы по заказу детского сада; парикмахерская получила выручку от оказания услуг частной киностудии; на мебельной фабрике цех 1 передает лакокрасочному цеху произведенные школьные парты для покрытия их лаком.
Налоги и налогообложение ID номер заказа Налоги и налогообложение Задача 2. Организация реализовала в налоговом периоде продукцию на сумму 177000 руб. В этом же периоде приобрела материальных ресурсов для производственных нужд на сумму 118000 руб. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет. Задача 3.
В налоговом периоде выручка от экспорта составила 2400 тыс. Все документы, подтверждающие факт экспорта, представлены в налоговый орган. Затраты организации на производство продукции, подтвержденные счетами-фактурами, составили 1180 тыс.
Об актуальных изменениях по упрощенному режиму на доходах см. Итоги Приведенные примеры являются ответами на наиболее простые, но в то же время распространенные вопросы по переходу на упрощенную систему налогообложения и расчету налога и авансовых платежей.
Более подробно с особенностью перехода на УСН и расчета единого налога можно ознакомиться в статьях из рубрик нашего сайта:.
Какие возможны финансовые санкции. Решение: Для целей бухгалтерского учета первоначальная стоимость полученного ксерокса составляет 9000 руб.
В рассматриваемой ситуации стоимость ксерокса не превышает 10 000 руб. При этом он используется для управленческих нужд под бухгалтерской отчетности. Следовательно, при вводе в эксплуатацию стоимость ксерокса включается единовременно в полной сумме в расходы видам деятельности в качестве управленческих расходов.
Как исправить ошибки, обнаруженные в учете и отчетности, если учесть, что отчетный период за 2012 год закрыт, а прибыль реформирована? В отчетном периоде 2012 год покупателю отгружена продукция по продажной стоимости 1200 рублей, в том числе НДС 200 рублей. Среди отгруженной продукции имеется отгрузка на сумму 360 рублей, в т. НДС, по договорам с указанием в них особого порядка перехода права собственности, то есть при поступлении оплаты от покупателя. Известно также, что за отчетный период поступила оплата от покупателей в размере 900 рублей, в т. НДС 150 рублей. Из нее, в том числе по договорам с особым порядком перехода права собственности - 240 рублей, в т.
НДС 40 рублей. Назвать величину показателя по строке 010 в отчете о прибылях и убытках за 2012 год. В 2012 году отгружена продукция покупателю по договору с особым условием перехода права собственности на сумму 9000 рублей, в том числе НДС 1500 рублей. В проверяемом периоде оплачено покупателями 5000 рублей, в т. НДС 833-33 рублей на расчетный счет, 1000 рублей, в т. НДС - в кассу, а 3000 рублей, в т. На каких счетах бухгалтерского учета следует искать аудитору подтверждение правильности учета указанных операций?
Указать, какую сумму НДС следует перечислить в бюджет, если учесть, что в учетной политике обязательство по оплате НДС возникает по начислению выручки от реализации. При проверке достоверности бухгалтерской отчетности аудитор обратил внимание в балансе на конец 2013 года и в отчете о прибылях и убытках на некоторые показатели. Из бухгалтерского учета известно, что за отчетный период на расчетный счет поступила оплата от покупателей за отгруженную продукцию - 660 000 рублей. В дальнейшем, при исследовании полноты договоров и накладных на отгрузку аудитор обнаружил, что право собственности переходит по умолчанию, то есть в момент отгрузки продукции. Оценить достоверность показателя выручки от реализации в отчете о прибылях и убытках. Какие информационные источники следует проверить аудитору для подтверждения достоверности данного остатка кредиторской задолженности? Назвать показатели в регистрах бухгалтерского учета по начислению заработной платы, соответствующие сальдо по счету 70 «Расчеты с персоналом 1 по оплате труда» в балансе на конец отчетного периода.
Орг 0.
МСФО (IAS) 23 ЗАТРАТЫ ПО ЗАИМСТВОВАНИЯМ
После окончания налогового года, с учетом уплаты авансов, у компании останутся непогашенными налоговые обязательства в сумме 920 руб. (1 225 980 х 0,3% х 11/12 – 613 – 919 – 919). Жанна взяла в банке «Росинка» кредит на приобретение автомобиля в размере 1500000 рублей. По условию кредитования она должна вернуть банку первоначальную сумму кредита и 90000 рублей в виде процентов по кредиту, спустя 7 месяцев. Организация ООО «Спутник» 1 марта текущего года предоставила ЗАО «Рассвет» заем в сумме 100 000 рублей на три месяца (по 31 мая текущего года). Согласно договору займа. ООО «Луч» 1 февраля получило банковский кредит в сумме 118 000 руб. на приобретение товаров. Кредит выдан сроком на 3 месяца. Согласно договору организация ежемесячно уплачивает банку проценты за кредит исходя из ставки 20% годовых. в июле каждого года долг должен быть на одну и ту же величину меньше долга на июль предыдущего года; - к июлю 2035 года кредит должен быть полностью погашен. Найдите общую сумму выплат после полного погашения кредита.
МСФО (IAS) 23 ЗАТРАТЫ ПО ЗАИМСТВОВАНИЯМ
Организация получила 1 февраля кредит в банке в размере 100 000 рублей сроком на один месяц под 24% годовых. Данная сумма предназначена для проведения ремонта производственного цеха. Задача 2. Организация получила от иностранной организации заем в размере 600 000 руб. с ежемесячной выплатой процентов по ставке 17% годовых. Деньги выплачены 1 февраля. Доля участия иностранной организации в уставном капитале организации составляет 25%. Для получения работы или по возникшим вопросам относительно данной работы У организации, занимающейся игорным бизнесом, на 1 февраля текущего года зарегистрировано 14 нажмите по кнопке Заказать работу и заполните все поля формы. "Предприятие ООО "Актив" произвело и продало в отчётном периоде 1000 наборов посуды по цене 118 рублей за 1 набор на сумму 118000 рублей (в том числе НДС 18000 рублей) Актив отражает готовую продукцию по нормативно-плановой себестоимости Плановая себестоимость. билеты на сумму 700 руб. Определить израсходованную сумму по авансовому отчету, сумму остатка денег или перерасхода по отчету. Отразить в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.
Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"
В июне 2004 года стоимость ее услуг, оплаченных ООО составила 360000 р. Доход от сдачи имущества в аренду в июне составил 840000 р. Стоимость страховых услуг за месяц составила 900000 р. Определить сумму НДС за июнь. Задача 9 Предприятие за отчетный период осуществило следующие операции: - отгрузило материалы на сумму 240 000 р. НДС ; -оплатило закупку товарно-материальных ценностей общехозяйственного назначения на сумму 36 000 р.
НДС ; - оплатило закупку полуфабрикатов на сумму 18 000 р. НДС ; В учетной политике выручка признается по оплате. Задача 10 Исходя из следующих данных за квартал, определите НДС за отчетный период. Учетной политикой реализация для целей налогообложения определена «по оплате». НДС, оплачено 360 т.
Задача 11 В течение 3 квартала предприятием-изготовителем: - оприходованы материалы на 5 т. Исходя из следующих данных определите НДС за отчетный период.
Составить бухгалтерские проводки за май, июнь, июль, август. Срок займа 1 год. ООО «Подсолнух» в течение трех месяцев осуществляла перечисления на расчетный, в четвертом месяце долг был погашен досрочно полностью, посредством передачи нематериального актива. Нужна такая же работа?
Организация занимается производством мебели. В отчётном месяце отгружено 200 комплектов по цене 6 тыс. Получены авансы в счёт предстоящих поставок - 600 тыс. За аренду помещения уплачено 60 тыс. Передано безвозмездно имущество коммерческой организации на осуществление уставной деятельности на сумму 12 тыс. Организация получила от поставщиков и оприходовала сырьё и материалы на сумму 118 тыс. НДС 18 тыс. Кроме того, акцептованы, но не оплачены счета за освещение, водоснабжение и т. НДС - 9 тыс. Задача 10. Общество с ограниченной ответственностью производит медицинские инструменты и приборы, а также выполняет работы услуги для сторонних организаций. В январе были произведены следующие операции: - отгружены приборы в количестве 12000 шт. Обществом приобретены оплачены и оприходованы материалы для производства приборов в сумме 236000 руб. Задача 11. Продукция была оплачена следующим образом: 608 тыс. Задача 12.
Сумма износа, начисленная к моменту продажи - 72500 руб. Согласно договору, начислено сторонней организации за демонтаж объекта основных средств 69030 руб. Выявить финансовый результат от продажи основных средств. За разгрузку и складирование материалов на склад работникам предприятия начислена заработная плата в сумме 4000 рублей. Отчисления по обязательному страхованию составили 1424 рублей. Оприходуйте материал 19. Понятие, оценка и классификация основных средств. Определите величину расходов на командировку. Составьте авансовый отчет и произведите его бухгалтерскую обработку. Выдано из кассы в подотчет Ереминой А.
~ Тема 6. Учет расчетов по кредитам и займам
В целях настоящей главы доходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества работ, услуг и или имущественных прав метод начисления , если иное не предусмотрено пунктом 1. Федерального закона от 27. Налогоплательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 275. Федерального закона от 19. Указанные в настоящем пункте доходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на даты, соответствующие датам признания аналогичных видов доходов в соответствии с пунктами 3 - 6 настоящей статьи, без учета положений абзаца первого настоящего пункта.
По доходам, относящимся к нескольким отчетным налоговым периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. По производствам с длительным более одного налогового периода технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ услуг , доход от реализации указанных работ услуг распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам услугам. Для доходов от реализации, если иное не предусмотрено настоящей главой, датой получения дохода признается дата реализации товаров работ, услуг, имущественных прав , определяемой в соответствии с пунктом 1 статьи 39 настоящего Кодекса, независимо от фактического поступления денежных средств иного имущества работ, услуг и или имущественных прав в их оплату. При реализации товаров работ, услуг по договору комиссии агентскому договору налогоплательщиком-комитентом принципалом датой получения дохода от реализации признается дата реализации принадлежащего комитенту принципалу имущества имущественных прав , указанная в извещении комиссионера агента о реализации и или в отчете комиссионера агента.
Датой реализации недвижимого имущества признается дата передачи недвижимого имущества приобретателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества. Федерального закона от 28. Федерального закона от 29. ФЗ от 14.
Денежные средства, полученные налогоплательщиком, являющимся лицом, выпустившим цифровые финансовые активы и или цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, в оплату этих цифровых финансовых активов и или цифровых прав, признаются доходом, если иное не предусмотрено настоящей статьей, на дату выкупа этих цифровых финансовых активов и или цифровых прав.
Транспортная организация предъявила счет за доставку объекта на сумму 70800 рублей, вместе с НДС. Расходы по монтажу составили 440000 руб. Линия для производства продукции поставлена на учет 28 февраля в основной цех по первоначальной стоимости. Срок полезного использования 8 лет.
Проценты начисляются в конце срока займа 29 февраля ; 19. Из них в производстве использовано на сумму 219 000 руб. Заработная плата персонала, производящего продукцию составила 250 000 руб.
Затраты в НЗП на начало месяца составили 30 000 руб.
При этом он используется для управленческих нужд под бухгалтерской отчетности. Следовательно, при вводе в эксплуатацию стоимость ксерокса включается единовременно в полной сумме в расходы видам деятельности в качестве управленческих расходов. Согласно п.
Следовательно, для учета расходов в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организация должна подтвердить, они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. В данном случае у организации отсутствует деятельность, направлена получение дохода, следовательно, стоимость ксерокса, введенного в эксплуатацию, не учитывается при исчислении налога на прибыль.
ЗАДАЧИ для курсов ГИА 1 Задача 1
Пробег: 118000 км. История пробега. Организации обязаны переходить на учёт по ФСБУ начиная с отчётности за 2022 год. Те, кто ведут упрощённый учёт, могут применять стандарт только к договорам, заключённым после 1 января 2022 года. В январе текущего года организация получила долгосрочный кредит в банке сроком на три года в сумме 3000000 руб. на пополнение оборотных средств. Сумма процентов по кредиту на конец года составила 100000 руб. Составить корреспонденцию счетов по указанным операциям. Задание 3. ООО «Мечта» 1 февраля текущего года получило кредит у АКБ «Надёжный банк» в сумме 120 000 рублей на приобретение товарно-материальных ценностей. Срок кредитования — 3 месяца. Производится ежемесячная уплата процентов в сумме 3100 рублей. Организация взяла в банке долгосрочный кредит на сумму 2 000 000 руб. под 15% процентов годовых. Проценты начисляются по формуле простых процентов и уплачиваются ежемесячно.
Практические задачи по УСН (с решениями)
Срок кредитования — 3 месяца. Производится ежемесячная уплата процентов в сумме 3100 рублей. 4 февраля ООО «Мечта» произвело предоплату 120 000 рублей поставщику за поставку МПЗ. Аванс был перечислен в счет предстоящей поставки материалов на сумму 35400 руб.(в т.ч. НДС – 5400 руб.) и выполнения работ на сумму 82600. Проанализируйте правильность ведения торговой организацией бухгалтерского учета и составьте рабочий документ аудитора по результатам выполненного задания, если он пришел в данную организацию в конце февраля текущего года.
Пример 10.4
Стоимость страховых услуг за месяц составила 900000 р. Определить сумму НДС за июнь. Задача 9 Предприятие за отчетный период осуществило следующие операции: - отгрузило материалы на сумму 240 000 р. НДС ; -оплатило закупку товарно-материальных ценностей общехозяйственного назначения на сумму 36 000 р. НДС ; - оплатило закупку полуфабрикатов на сумму 18 000 р.
НДС ; В учетной политике выручка признается по оплате. Задача 10 Исходя из следующих данных за квартал, определите НДС за отчетный период. Учетной политикой реализация для целей налогообложения определена «по оплате». НДС, оплачено 360 т.
Задача 11 В течение 3 квартала предприятием-изготовителем: - оприходованы материалы на 5 т. Исходя из следующих данных определите НДС за отчетный период. Учетная политика для целей налогообложения определена «по оплате».
Отразить в учете операции поступлению материалов и отпуску их в производство. Ответ: Остатки материалов по счету 10 — 7 200 руб. Д-т 10 К-т 60 — 7 000 руб. На остатке: 10 шт по цене 690 руб.
Бухгалтерский учет и аудит , Решение задач Работа проверена: user533418 Время решения: 13 мин Сложность: 4. ООО 1-го февраля получило банковский кредит в сумме 118000 руб. Кредит выдан сроком на 3 месяца.
Для этого водителю автомобиля работнику предприятия была выдана из кассы предприятия под отчет на приобретение ГСМ сумма 500 рублей. Какая первоначальная стоимость объекта основных средств должна быть зафиксирована в бухгалтерском учете? Указать перечень документов, являющихся информационными источниками для аудиторской проверки. Назвать величину НДС и момент его вычета из бюджета по приобретенным основным средствам. Материалы списаны на строительство объекта основных средств. Заработная плата рабочих строителей составила 80 000 рублей. Единый социальный налог, в т. Определить первоначальную стоимость построенного объекта, если все затраты, кроме материалов, оплачены. Какая сумма НДС в отчетном периоде будет зачтена возмещена из бюджета? При проверке в сентябре 2013 года обнаружена продажа объекта основных средств. В соответствии с актом приема - передачи ОС 1 покупателю передан объект на сумму 413000 рублей, в т. Как выяснилось в ходе проверки, первоначальная стоимость проданного объекта составила ЗЗОООО рублей, а сумма начисленной амортизации по данному объекту составила амортизации 121505 рублей. Операционные расходы 330 000 рублей. Требуется подтвердить достоверность показателей в бухгалтерской отчетности по продаже основного средства. Какие записи в бухгалтерском учете рледует произвести по отражению данной операции? Как подтвердить достоверность данной информации? При проверке достоверности расчетов с подотчетными лицами выявлена следующая информация: в авансовом отчете от 05. Известно также, что сроки представления авансовых отчетов не установлены в учетной политике. К авансовому отчету приложены 3 пакета следующих подтверждающих использование подотчетной суммы документов: I. Пакет документов: 1 квитанция к приходному кассовому ордеру ПКО на оплату бумаги на 500 рублей, 2 накладная на получение бумаги на соответствующую сумму, 3 счет-фактура на сумму 500 руб. Все вышеназванные документы датированы 01. Пакет документов: 1 товарный чек на приобретение картриджа для принтера на сумму 1500 рублей, 2 чек ККМ на 1500 рублей. Документы датированы 04.
Задачи по "Финансам"
Задача 2. ООО «Мечта» 1 февраля текущего года получило кредит у АКБ «Надёжный банк» в сумме 120 000 рублей на приобретение товарно-материальных ценностей. Срок кредитования — 3 месяца. Производится ежемесячная уплата процентов в сумме 3100 рублей. В феврале текущего года организация "А" передала организации "Б" по договору займа 100 банок краски по цене 70,80 рубля (в том числе НДС 18%) за 1 банку. Фактическая себестоимость 1 банки краски составляет 60 рублей. В ходе аудиторской проверки аудитором выявлен факт приобретения основных средств на сумму 118000 рублей, в том числе НДС 18000 рублей, которые были фактически оплачены с расчетного счета в проверяемом периоде поставщику.