Суточные — это дополнительная выплата, которая покрывает расходы на питание и проживание во время командировки. 2. Когда происходит выплата командировочных? Изменения по командировочным с 2020 года. Важные изменения коснулись порядка нормирования размера суточных в организации.
Суточные при командировках в 2023 году. Сколько платить работникам?
139. Возмещение суточных в размере, устанавливаемом в соответствии с пунктом 138 настоящего Порядка, производится за время нахождения в пути военнослужащим. Суточные – это дополнительные расходы, которые возникают в командировке. Сюда входят все платежи, которые заранее не были согласованы с работодателем, например, ужин в кафе. Каков размер командировочных расходов в 2023 году? Как осуществляется их оплата и учет? Какие изменения в расчете, уплате командировочных, суточных появятся в 2023 году? Суточные являются частой составляющей расходов предприятия, помимо основных выплат сотрудникам. В статье рассмотрим правила учета и налогообложения суточных при различных. Командировка и нормативы суточных. Термин «суточные» приводится в ст. 168 ТК РФ, устанавливающей правовые нормы возмещения командировочных работнику. Это больше лимита, поэтому 300 рублей в день облагаются НДФЛ. За 7 дней командировки из 7 000 суточных, нужно удержать и перечислить в налоговую 273 рубля НДФЛ.
Суточные в 2023 году: что нужно знать работодателю
При заграничных поездках размер суточных может зависеть от страны, в которую направлен сотрудник. Но все это обязательно нужно зафиксировать в положении о командировках или аналогичном локальном акте организации. Суточные в пределах норматива не входят в базу по налогу на доходы физлиц, а также в базу для исчисления страховых взносов. Суточные при командировке по России Ульяна работает начальником отдела в IT—компании и едет на конференцию в Санкт—Петербург на пять дней. Бухгалтер Анна выплатила ей суточные в размере 800 рублей за каждый день. Нужно ли рассчитать НДФЛ и взносы? Да, согласно ст. Анна должна рассчитать НДФЛ и страховые взносы с суммы в 500 рублей 800 руб.
Суточные при командировке за границу Вскоре по возвращении из Петербурга Ульяна собирается полететь по поручению компании в Цюрих для обмена опытом с партнерами. Она получила суточные на шесть дней, всего 15 000 рублей и еще 700 рублей на день возвращения.
Соответственно, компания может установить тот размер суточных, который руководство посчитает нужным, но их размер нужно определить в коллективном договоре или специальном нормативном акте. Однако существуют лимиты суточных, после которых компания вынуждена будет оплачивать НДФЛ. В пределах территории России этот лимит составляет 700 рублей, а при заграничных поездках в том числе по СНГ — 2500 рублей. Нижняя граница суточных установлена лишь для федеральных госслужащих и составляет 100 рублей в день. Сколько дней командировки оплачивать Вот, как именно работодатель должен выплачивать суточные при деловых поездках своих сотрудников: оплачивается все время, в течение которого работник ехал в командировку и выполнял свои служебные обязанности; даже если работник в какой-то день полностью потратил на переезд и не выполнял никаких задач, суточные ему все равно нужно заплатить; если на период командировки приходятся праздники или выходные — они также учитываются при выплате суточных. Не оплачивать можно лишь однодневные поездки по территории Российской Федерации.
Чтобы не насчитать сотруднику лишние командировочные расходы или, наоборот, не оставить его без средств, проверьте ваше Положение о командировках. Это документ необязательный, поэтому его может и не быть. В таком случае, проверьте ПВТР и другие ЛНА, в том числе, колдоговор — порядок, по которому будете возмещать расходы, которые связаны с командировками сотрудников, могут быть там. Редакция «Кадрового дела» подсказала, какие формулировки помогут избежать ошибок, за которые штрафует ГИТ. Проверить Положение о командировках Командировочные расходы: нормы суточных в 2023 году Наибольшее количество вопросов вызывает оплата командировочных расходов на личные нужды — суточных. Чтобы избежать недоразумений и споров, придерживайтесь следующих правил. Правило 1.
Работодатель обязан начислить и выплатить командировочные расходы за каждый день служебной поездки, включая периоды: время в пути туда и обратно; вынужденные задержки при наличии подтверждающих документов от перевозчика ; время выполнения служебного поручения включая выходные и нерабочие праздничные дни ; дни нахождения на больничном , если сотрудник заболел во время командировки ее срок при этом продлевается. За однодневные поездки , когда работник имеет возможность вернуться домой, суточные не положены. Правило 2. Даты отъезда и приезда определяйте по проездным билетам, отметкам в загранпаспорте, путевому листу , чекам с автозаправок, служебной записке работника. Если работник уезжает или возвращается ночью, руководствуйтесь постановлением Правительства от 13. Сотрудник вылетает в командировку 11 апреля в 00. Днем отъезда считайте 10 апреля.
Возвратиться он должен 18 апреля в 19. Днем приезда считайте 19 апреля.
Его задача — проверить соответствие расходов целям поездки. Расход не принимается, если он отклоняется поставленной цели. Отклонение обозначается в отчете, для этого необходимо разработать и утвердить в учетной политике специальные коды. Бухгалтер заполняет финансовые разделы отчета. Необходимо проверить документы, приложенные к отчету, на наличие необходимых реквизитов первичных документов. Учитывайте налоговую статистику по выявленным ошибкам, чаще всего инспекторы бракуют документы по следующим причинам: Отчет о расходах не утвержден руководителем учреждения или предприятия, В кассовых чека, квитанциях, БСО и другой первичке отсутствует наименование товара, В подтверждающих документах отсутствует дата оплаты, вследствие чего невозможно соотнести расход с командировкой. Он же заполняет раздел 4 и передает отчет на утверждение главному бухгалтеру.
Оплата суточных за один день командировки: должен ли работодатель компенсировать расходы?
Зарубежная командировка 1 день: суточные 50 %. То есть если работник направлен за рубеж на один день, то ему оплатят 50 % от действующей нормы оплаты суточных в день. Минимальный размер суточных. По правилам, коммерческие организации могут самостоятельно устанавливать лимиты суточных выплат. Что входит в понятие суточные и зачем они нужны. Разновидности суточных. Порядок расчета и выплаты суточных. Суточные и бухгалтерия. Нет, сотрудник, направляемый в служебную командировку не обязан писать заявление на выплату суточных, законодательством это не предусмотрено. Таким образом, несмотря на то, что работодатель обеспечил работнику в командировке бесплатное питание, он должен выплатить работнику суточные на основании абз. Закрываем белые пятна в теме командировочных выплат: отвечаем на часто задаваемые вопросы о том, что полагается сотруднику в деловой поездке (от однодневной до заграничной).
Важное в январе
- Порядок учета командировочных расходов в годах - [HOST]
- Командировочные в году: изменения и новости
- Электронный журнал
- Размер суточных, командировочный расчет, оплата командировки
- Суточные в 2023 году: что нужно знать бухгалтеру
Учет расходов на загранкомандировки в «1С:Бухгалтерии 8»
Итак, суточные выплаты командировочному работнику производятся на основании нормативов, закрепленных в локальных нормативных актах каждой организацией самостоятельно. В этом случае суточные выплачиваются, но в ограниченном размере — 50 % от нормы, установленной ЛНА (п. 20 Положения). Как установить размер суточных. При этом суточные выплачиваются в размере 50% от суммы суточных, установленных работодателем для командировок на территории иностранных государств. Даже если компания вовсе не производит выплату суточных, а лишь компенсирует расходы на питание, подобные траты не будут уменьшать прибыль, включаются в базу по НДФЛ и взносам. Размер суточных законом не ограничивается, но существует определенный лимит, сверх которого эти выплаты подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. В статье рассмотрим, как выплачиваются суточные в командировках в 2023 году. За какой период выплачиваются суточные.
Учет командировочных расходов
Как рассчитать командировочные расходы и выплаты (суточные): пример расчета суммы 2021. Средний заработок для командировки подотчетных лиц. Расчет командировочных дней и. Суточные в пределах норм. и в месяце есть вид начислений Командировка. в документ Начисление зарплаты и взносов начисление попадет автоматически. Каков размер командировочных расходов в 2023 году? Как осуществляется их оплата и учет? Какие изменения в расчете, уплате командировочных, суточных появятся в 2023 году? Работодатель обязан оплатить все расходы, связанные с командировкой, а также выдать сотруднику суточные. Посмотрите, какие суточные выдаются в командировке в 2023 году. Суточные в 2024 году – это один из видов затрат на командировки, возмещаемых работодателем сотрудникам, которые отправлены в служебную поездку. Закрываем белые пятна в теме командировочных выплат: отвечаем на часто задаваемые вопросы о том, что полагается сотруднику в деловой поездке (от однодневной до заграничной).
Когда выплачиваются командировочные?
Подтверждать суточные документами не нужно. Конкретный размер суточных в командировке работодатель утверждает самостоятельно в локальном акте (ст. 8, 22 ТК РФ). Размер суточных обычно зависит от количества дней командировки, а также может быть указан в договоре или другом локальном нормативном акте. Что входит в понятие суточные и зачем они нужны. Разновидности суточных. Порядок расчета и выплаты суточных. Суточные и бухгалтерия. Ее дату начала и окончания можно определить по проездным билетам. Причем требовать документы, которые бы подтверждали трату суточных, не надо. Суточные — это расходы компании помимо основных выплат работникам. Их отражение в учете имеет свои особенности. Порядок выплаты суточных. 12 ст. 264 НК). Лимит суточных, необлагаемых НДФЛ и взносами при командировке в другую страну, равен 2 500 руб.
Нормы учета суточных выплат
- Как оплатить выходной в командировке
- Полная шпаргалка о командировках: оформление, оплата, учет расходов, неоднозначные вопросы
- Суточные в 2023 году: что нужно знать работодателю
- Размер суточных в команидировке: нормы, налоги, оформление
- Статья 168 ТК РФ. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой
Учет командировочных расходов
Вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства в каждом конкретном случае решается руководителем организации с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха. Если работник по окончании рабочего дня по согласованию с руководителем организации остается в месте командирования, то расходы по найму жилого помещения при предоставлении соответствующих документов возмещаются работнику в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым настоящего пункта. В случае пересылки работнику, находящемуся в командировке, по его просьбе заработной платы расходы по ее пересылке несет работодатель. Расходы по проезду к месту командировки на территории Российской Федерации и обратно к месту постоянной работы и по проезду из одного населенного пункта в другой, если работник командирован в несколько организаций, расположенных в разных населенных пунктах, включают расходы по проезду транспортом общего пользования соответственно к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, при наличии документов билетов , подтверждающих эти расходы, а также оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей. В случае вынужденной остановки в пути работнику возмещаются расходы по найму жилого помещения, подтвержденные соответствующими документами, в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 11 настоящего Положения. Расходы по бронированию и найму жилого помещения на территории Российской Федерации возмещаются работникам кроме тех случаев, когда им предоставляется бесплатное жилое помещение в порядке и размерах, предусмотренных абзацем вторым пункта 11 настоящего Положения. Оплата и или возмещение расходов работника в иностранной валюте, связанных с командировкой за пределы территории Российской Федерации, включая выплату аванса в иностранной валюте, а также погашение неизрасходованного аванса в иностранной валюте, выданного работнику в связи с командировкой, осуществляются в соответствии с Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле". Выплата работнику суточных в иностранной валюте при направлении работника в командировку за пределы территории Российской Федерации осуществляется в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 11 настоящего Положения, с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 19 настоящего Положения. За время нахождения в пути работника, направляемого в командировку за пределы территории Российской Федерации, суточные выплачиваются: а при проезде по территории Российской Федерации - в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 11 настоящего Положения для командировок в пределах территории Российской Федерации; б при проезде по территории иностранного государства - в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 11 настоящего Положения для командировок на территории иностранных государств.
При следовании работника с территории Российской Федерации дата пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию Российской Федерации дата пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях. Даты пересечения государственной границы Российской Федерации при следовании с территории Российской Федерации и на территорию Российской Федерации определяются по отметкам пограничных органов в паспорте. При направлении работника в командировку на территории 2 или более иностранных государств суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник. При направлении работника в командировку на территории государств - участников Содружества Независимых Государств, с которыми заключены межправительственные соглашения, на основании которых в документах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пересечении государственной границы, дата пересечения государственной границы Российской Федерации определяется по проездным документам билетам. В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя организации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.
Также работодатель компенсирует расходы на оформление проездных документов. Оплата жилья, за исключением того, когда сотруднику предоставляется бесплатно служебное помещение. За счет организации возмещаются расходы, если в дороге была вынужденная остановка с необходимостью поселения.
Услуги связи только если это было предварительно согласовано с работодателем. При командировке заграницу дополнительно работодатель обязан оплатить: оформление загранпаспорта и визы; консульские сборы и сборы в аэропортах; сбор на въезд и выезд автомобильного транспорта; медицинскую страховку; другие обязательные платежи при въезде и нахождении на территории конкретного государства. Рассмотрим пример расчета суточных в видео ниже: Перед командировкой сотруднику должен быть выдан аванс. После завершения командировки он заполняет отчет в течение трех дней и предоставляет подтверждающие документы. Если аванс не был израсходован, остаток излишних средств сотрудник возвращает работодателю. Если же авансовых средств было недостаточно для всех командировочных расходов, работодатель обязан сделать доплату. Подтверждающими документами являются: билеты на транспорт; документы, подтверждающие оплату проживания например, счет из гостиницы ; копии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы; командировочное удостоверение с отметками о прибытии и убытии. Также за весь период командировки сотрудник получает среднюю заработную плату.
Учет суточных Командировочные расходы, в том числе суточные, относятся к расходам по обычным видам деятельности пп. Указанные расходы признаются на дату выполнения условий, предусмотренных п. До момента утверждения авансового отчета денежные средства, выданные работнику на оплату суточных, учитываются как дебиторская задолженность работника по подотчетной сумме п. Страховые взносы, начисленные на сумму сверхнормативных суточных, признаются расходами по обычным видам деятельности в периоде начисления пп. Если суточные выше норм, с суммы превышения нужно удержать НДФЛ п.
Для этого нужно рассчитать: сумму превышения фактически выплаченных суточных над нормами; сумму НДФЛ, применив соответствующую ставку пп. Сделать это нужно на последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет по командировке пп. Удержать исчисленный налог нужно при ближайшей выплате сотруднику дохода, например, зарплаты п. Страховые взносы На пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ п. Это положение касается правоотношений, возникших с 1 января 2022 года ч.
Освобождение не распространяется на выплаты в иностранной валюте вместо суточных пп. Такие выплаты исключены из перечня выплат, не облагаемых страховыми взносами пп. Сумма суточных, превышающая установленные нормы, включается в базу для исчисления страховых взносов п. Налог на прибыль Нет ограничений размера суточных для исчисления налога на прибыль в НК. Суточные учитываются в составе командировочных расходов в том объеме, который установлен коллективным договором или локальным нормативным актом компании, например, положением о командировках пп.
Однако работодатель компенсирует расходы работника по выполнению служебного задания. Рабочий день в такой поездке будет оплачен не по окладу, а по среднему заработку. По словам Мощагиной, законодательством предусмотрена обязательная компенсация расходов на проезд и проживание работника в командировке. В проезд входят передвижение на самолете, такси, поезде, автобусе, аренда автомобиля и так далее.
Для командировок вне России работодатель обязан оплатить оформление виз, сборов, медицинскую страховку и всех дополнительных необходимых документов, добавила собеседница «Известий». Например, мобильную связь, парковку личного транспорта, перевозку и хранение багажа», — уточнила она.
Дополнительные (суточные) и иные расходы в командировке: их содержание и условия выплат
Средний заработок за такие дни не начисляется письма Минтруда России от 25. Продолжительность рабочего дня в командировке За рабочий день, проведенный в командировке, начисляется средняя зарплата, продолжительность рабочего дня при этом не имеет значения. Сотрудник самостоятельно определяет, сколько времени нужно отработать — исходя из задания, условий его выполнения, режима работы организации, в которую он командирован, и других факторов. Согласно Постановлению Правительства РФ от 13.
Положением о порядке оформления служебных командировок и возмещении расходов, связанных с ними, в органах местного самоуправления городского округа "Город Калининград", в избирательной комиссии городского округа "Город Калининград", утв.
Калининграда от 16. Постановлением правительства Еврейской автономной области от 12. Москву - 500 руб. Хабаровск - 200 руб. Положением о предельных нормах возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам организаций, финансируемых за счет средств бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, утв.
В некоторых случаях субъекты предоставляют компенсации, которые не предусмотрены Положением о служебных командировках см. Статья 168 ТК устанавливает, что работодатель обязан возмещать иные расходы, произведенные работником с его разрешения или ведома. Перед направлением в командировку работник может согласовать с работодателем вопрос о дополнительных расходах, которые им будут произведены в период командировки. Расходы могут быть обусловлены: выполнением возложенных на работника обязанностей например, приобретение канцелярских принадлежностей, спецодежды ; интересами направившей его организации например, приобретение справочной литературы, материалов, сырья. Законодатель не устанавливает, в какой форме - письменной или устной - следует получить разрешение.
Нужно признать, что оно должно быть письменным, поскольку именно эта форма служит основанием для подтверждения правомерности произведенных работником дополнительных расходов. Право работника осуществить дополнительные расходы может быть отражено в приказе распоряжении о его направлении в командировку. Возможно и непосредственное письменное обращение работника об осуществлении им в период командировки дополнительных расходов. Получение резолюции, разрешающей произвести дополнительные расходы, будет свидетельствовать о правомерности его действий. Осуществление дополнительных расходов с ведома работодателя свидетельствует, что письменного разрешения от работодателя получено не было, но интересы производства требовали их произвести и администрация знала о необходимости таких расходов и допускала их.
Расходы, произведенные работником, подтверждаются прилагаемыми к авансовому отчету документами. К ним относятся, например, чеки магазинов, счета. Расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кадров: N Т-9 "Приказ распоряжение о направлении работника в командировку"; N Т-9а "Приказ распоряжение о направлении работников в командировку"; N Т-10 "Командировочное удостоверение"; N Т-10а "Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении" - утверждены Постановлением Госкомстата России от 05. На основании ч.
Формы первичных учетных документов для организаций государственного сектора устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством РФ. Вместе с тем обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов например, кассовые документы. Приказом Минздравсоцразвития России от 11. Учет работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации, ведется в журнале учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации журнал выбытия , форма которого предусмотрена приложением N 2, утв. В журнале выбытия содержатся сведения о фамилии, имени и отчестве командированного работника, дате и номере командировочного удостоверения, наименовании организации, в которую командируется работник, пункте назначения.
Учет работников, прибывших в организацию, в которую они командированы, ведется в журнале учета работников, прибывших в организацию, в которую они командированы журнал прибытия , форма которого предусмотрена приложением N 3, утв. В журнале прибытия содержатся сведения о фамилии, имени и отчестве работника, прибывшего в организацию, в которую он командирован, наименовании организации, выдавшей командировочное удостоверение, дате прибытия и дате выбытия. Работодатель или уполномоченное им лицо приказом распоряжением назначает работника организации, ответственного за ведение журнала выбытия и журнала прибытия, а также за осуществление отметок в командировочных удостоверениях. Работодатель или уполномоченное им лицо обязаны обеспечить хранение журнала выбытия и журнала прибытия в течение пяти лет со дня их оформления в установленном порядке. Источник комментария: Отв.
Труд работника в командировке оплачивается в размере его среднего заработка ст. Для расчета размера причитающейся выплаты нужно: определить срок пребывания в командировке с учетом времени нахождения работника в пути; рассчитать средний заработок. Срок нахождения в командировке Этот срок определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения п. Днем выезда считается дата отправления транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда — дата прибытия транспортного средства в место постоянной работы время, необходимое для проезда до станции, порта, также учитывается. Фактический срок пребывания в командировке определяется по проездным документам, которые работник должен предоставить по возвращении п. Срок пребывания может подтверждаться служебной запиской с приложением путевого или маршрутного листа, счета, квитанции, чеков, билетов, иными документами. Расчет среднего заработка Расчет производится исходя из фактически начисленной заработной платы и отработанного работником времени за последние 12 календарных месяцев, в течение которых за ним сохранялась средняя зарплата. Из этого периода исключается время получения пособий по нетрудоспособности, по беременности и родам, время простоя по причинам, не зависящим от работника, и некоторые иные периоды ст. Как оплачивается труд командированных работников в выходные и праздничные дни?
Если на время командировки приходятся выходные или праздничные дни, то работа оплачивается исходя из системы оплаты труда, установленной у работодателя, по выбору работника: 1. Конкретные размеры платы за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться трудовым, коллективным договорами или локальным нормативным актом. Аналогичное мнение об определении размера оплаты труда в выходные и праздничные дни выразил Минтруд в Письме от 9 июля 2019 г. Если работник отдыхал в выходной день в командировке, то труд не оплачивается, лишь возмещаются командировочные расходы. День выезда работника в командировку или возвращения из нее, если он совпадает с выходным или праздником, оплачивается так же, как работа в этот день4. Как оплачивается сверхурочная работа командированных сотрудников? В Трудовом кодексе и Положении о командировках не содержится норм, касающихся порядка оплаты сверхурочной работы командированных сотрудников. Разъяснения государственных органов и судебная практика по данному вопросу неоднозначны.
Ни в ТК РФ, ни в положениеио командировках такие затраты не упомянуты. Соответственно, работодатель оплачивать их не обязан. По умолчанию оплата питания должна производится сотрудником из суточных, но по своему усмотрению работодатель может дополнительно компенсировать работнику такие затраты. Затраты на питание не учитываются в составе расходов по УСН и налогу на прибыль, также на них необходимо начислить НДФЛ и уплатить с них страховые взносы. Исключение — ситуация, когда затраты на питание включены в стоимость проживания. Но если стоимость питания в чеке выделена отдельной строкой, то эти расходы нельзя включить в состав затрат по налогу на прибыль Письмо Минфина России от 20. Учет командировочных расходов на других режимах налогообложения ИП на УСН «доходы» и предприниматели на патенте учесть в составе расходов командировочные затраты не могут. Связано это с тем, что ИП на ПСН не ведут учет расходов и не могут уменьшать стоимость патента на любые затраты, кроме страховых взносов. ИП на УСН «доходы» хоть и должны вести КУДиР, но вносят в нее кроме доходов данные только об одних расходах — уплаченных страховых взносах за себя и наемных работников. Несмотря на это Минфин считает, что упрощенцы на объекте доходы в общем порядке должны составлять первичные документы по командировкам, в том числе по произведенным затратам, включая авансовый отчет Письмо Минфина России от 30. Причиной, по мнению финансового ведомства, является то, что для упрощенцев независимо от применяемого объекта, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций. Согласно этому порядку подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий 3 рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода сотрудника на работу, предъявить главбуху бухгалтеру или руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами п. Указанием Банка России от 11.
Командировочные расходы в 2023: налогообложение суточных
По закону они должны выплачиваться авансом постановление Правительства РФ от 13. Но есть разница, для чего предназначены эти выплаты: Командировочные — деньги, которые идут на оплату услуг, удовлетворяющих базовые нужды, то есть проезд и проживание. По этим расходам работник должен отчитаться, то есть предоставить документы, подтверждающие суммы: чеки, билеты, квитанции и так далее. Суточные — деньги, которые идут на оплату дополнительных расходов. По ним, что примечательно, работник не должен отчитываться. Сюда входят любые не согласованные заранее платежи, которые совершаются по усмотрению работника. Суточные не ограничиваются законом, если в командировку отправляется не чиновник. Размер выплат за командировку по России Верхней границы нет, ее руководство компании определяет самостоятельно и закрепляет эту информацию в нормативных документах. Но важно знать, что есть предельный размер суммы, которая не будет облагаться НДФЛ, для командировок по России она составляет 700 рублей за один день. Соответственно, многие компании стремятся удерживаться в этих границах, чтобы не уплачивать дополнительные налоги.
А вот для государственных организаций установлен лимит на суточные — 100 рублей в день постановление Правительства РФ от 02.
Расчет суточных в 2023, превышающих нормы предполагает определение: Суммы разницы между фактически выплаченными суточными и нормами. Суммы НДФЛ, используя соответствующую ставку. Расчет выполняется в последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет по командировке. Как рассчитать командировочные Расчет командировочных осуществляется по следующему алгоритму: 1 Определите фактическое количество отработанных дней сотрудником за год 12 месяцев. Оплата командировочных имеет нюанс: если итоговая сумма командировочных меньше, чем сумма, которую бы получил сотрудник, находясь на своем рабочем, месте, то необходимо доплатить командировочные до оклада.
Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки - дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее - последующие сутки. В случае если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта. Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы. Вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем. Оплата труда работника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации. Утратил силу. Фактический срок пребывания работника в командировке определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из командировки. В случае проезда работника на основании письменного решения работодателя к месту командирования и или обратно к месту работы на служебном транспорте, на транспорте, находящемся в собственности работника или в собственности третьих лиц по доверенности , фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке, которая представляется работником по возвращении из командировки работодателю с приложением документов, подтверждающих использование указанного транспорта для проезда к месту командирования и обратно путевой лист, маршрутный лист, счета, квитанции, кассовые чеки и иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта. В случае отсутствия проездных документов фактический срок пребывания работника в командировке работник подтверждает документами по найму жилого помещения в месте командирования. При проживании в гостинице указанный срок пребывания подтверждается договором, кассовым чеком или документом, оформленным на бланке строгой отчетности, подтверждающим предоставление гостиничных услуг по месту командирования и содержащим сведения, предусмотренные Правилами предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 18 ноября 2020 г. N 1853 "Об утверждении Правил предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации". При отсутствии проездных документов, документов по найму жилого помещения либо иных документов, подтверждающих заключение договора на оказание гостиничных услуг по месту командирования, в целях подтверждения фактического срока пребывания в месте командирования работником представляются служебная записка и или иной документ о фактическом сроке пребывания работника в командировке, содержащий подтверждение принимающей работника стороны организации либо должностного лица о сроке прибытия убытия работника к месту командирования из места командировки. Средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации.
Саратова 24 июня 2011 г. Москву 25 июня 2011 г. Выплата за дни отъезда, приезда и дни нахождения в пути в двойном размере. За работу во время командировки в выходные и нерабочие праздничные дни вознаграждение работнику выплачивается в соответствии со ст. Оплата в этом случае должна быть произведена не менее чем в двойном размере от оклада, тарифной ставки ст. Так как днем выезда в командировку считается дата отправления транспортного средства от места постоянной работы, а днем приезда из командировки — день прибытия транспортных средств в место постоянной работы, то дни отъезда, приезда и время нахождения в пути относятся к периоду командировки п. При этом в командировку работник направляется по распоряжению работодателя на указанный работодателем срок пп. В связи с чем дни отъезда, приезда и дни нахождения в пути относятся к рабочим дням. Следовательно, если дни отъезда, приезда и дни нахождения в пути приходятся на выходные или нерабочие выходные дни, то указанные дни подлежат оплате не менее чем в двойном размере. К аналогичному выводу пришел Московский городской суд в своем апелляционном определении от 28. Выплата среднего заработка за нерабочий праздничный день, который в стране командирования является рабочим днем. Средний заработок командированному работнику выплачивается за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации абз. Согласно п. В связи с чем командированный работник должен отработать день, которой является нерабочим праздничным днем по законодательству РФ, но является рабочим днем по законодательству страны командирования и режиму работы организации, куда командирован работник. Несмотря на это, если в командирующей организации этот нерабочий праздничный день является по графику нерабочим днем, то работнику за тот день средний заработок не положен. Однако организация в локальных нормативных актах может установить условия, улучшающие положение работника ст. Если же это день по графику в командирующей организации является рабочим, то средний заработок выплачивается в общеустановленном порядке. Выплата среднего заработка совместителю. Если в командировку направлен работник, работающий в организации по совместительству, то средний заработок выплачивается этой организацией в общем порядке абз. Если же работника направили в командировку как по основному месту работы, так и по совместительству, то средний заработок работнику положен у обоих работодателей абз. Компенсация расходов Работнику, направленному в командировку, возмещаются расходы на проезд, расходы по найму жилого помещения и иные расходы, произведенные с разрешения работодателя ст. Компенсация расходов на наем жилого помещения, если работник остается в месте командирования при возможности ежедневного возвращения. При направлении работника в командировку, откуда работника исходя из расстояния, транспортного сообщения, характера выполняемой работы имеет возможность возвращаться к месту постоянного жительства, вопрос о целесообразности такого возвращения решает руководитель организации абз. Если в указанном случае работник после окончания рабочего дня остался в месте командирования по согласованию с руководителем организации, то работодатель обязан возместить работнику документально подтвержденные расходы на наем жилого помещения, абз. При этом возмещение производится в размере, определенном в коллективном договоре или в локальном нормативном акте абз. Возмещение расходов при направлении в командировку одновременно по основному месту и по совместительству. При направлении работника в командировку одновременно по основному месту работы и по совместительству возмещение расходов по найму жилого помещения, расходов на проезд производится однократно.