На основании статьи 137 ТК РФ, «работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока принятия решения об удержании излишне выплаченной зарплаты».
Излишне начисленная зарплата
К примеру, бухгалтер перепутал цифры или вовсе дописал лишний ноль; излишне выплаченная заработная плата была начислена в добровольном порядке при отсутствии счетной ошибки. К примеру, сотрудник не имел право на получение какой-либо солидной надбавки к ЗП, а из-за ошибочного отнесения его должности к категории граждан, которые имеют право на доплату, ему начислили лишние денежные средства. Стоит обратить внимание, что в первом случае человеку придется возвращать чужие деньги. Это обусловлено тем, что счетная ошибка при начислении денежных средств влечет за собой обязанность вернуть сумму в полном объеме. Излишне выплаченная заработная плата уволенному работнику также должна быть возвращена в обязательном порядке.
Удержание из ЗП сотрудников для погашения их задолженности предприятию, где они работают, может осуществляться по приказу начальника для возврата сумм, излишне выплаченных подчиненным. Это может быть произведено только в случае отсутствия споров с работниками. Как вернуть неправильно перечисленную заработную плату? Даже в той ситуации, когда начальник предприятия или другой организации имеет право взыскать излишне выплаченную ЗП с работника, есть ряд серьезных ограничений.
К примеру, сделать это можно только с согласия работника. Договориться с работником о списании средств Так как списать задолженность по зарплате уволенному сотруднику? Бывают ситуации, когда подчиненные отказываются давать свое согласие. При этом в статье под номером 137 Трудового кодекса не указано, как именно должно быть оформлено согласие работника — письменно или устно.
К примеру, сотрудник не имел право на получение какой-либо солидной надбавки к ЗП, а из-за ошибочного отнесения его должности к категории граждан, которые имеют право на доплату, ему начислили лишние денежные средства. Стоит обратить внимание, что в первом случае человеку придется возвращать чужие деньги. Это обусловлено тем, что счетная ошибка при начислении денежных средств влечет за собой обязанность вернуть сумму в полном объеме. Излишне выплаченная заработная плата уволенному работнику также должна быть возвращена в обязательном порядке. Удержание из ЗП сотрудников для погашения их задолженности предприятию, где они работают, может осуществляться по приказу начальника для возврата сумм, излишне выплаченных подчиненным.
Это может быть произведено только в случае отсутствия споров с работниками. Как вернуть неправильно перечисленную заработную плату? Даже в той ситуации, когда начальник предприятия или другой организации имеет право взыскать излишне выплаченную ЗП с работника, есть ряд серьезных ограничений. К примеру, сделать это можно только с согласия работника. Договориться с работником о списании средств Так как списать задолженность по зарплате уволенному сотруднику?
Бывают ситуации, когда подчиненные отказываются давать свое согласие. При этом в статье под номером 137 Трудового кодекса не указано, как именно должно быть оформлено согласие работника — письменно или устно. Для того чтобы не возникало никаких проблем и недоразумений, следует зафиксировать согласие в письменной форме.
В результате по счету 70 образуется дебетовое сальдо, которое останется вплоть до списания. Как следствие, никаких корректировок делать не нужно. Налог на доходы физлиц с суммы отпускных удержан и перечислен в бюджет обоснованно, поэтому корректировки тут тоже не требуются. А в случае неотработанного аванса работник получил доход, но компания не успела удержать НДФЛ.
Поэтому бухгалтер должен сообщить в инспекцию о невозможности удержать налог п. Для этого необходимо представить справку по форме 2-НДФЛ с признаком «2». Но сделать это надо не сразу, а только после того, как задолженность будет списана. Списать задолженность следует по истечении срока исковой давности, который равен трем годам ст. В бухгалтерском учете в этом случае делается проводка по дебету счета 91 и кредиту счета 70. А вот вопрос с отражением ситуации в налоговом учете является спорным. Пункт 2 статьи 266 НК РФ позволяет отнести «дебиторку» с истекшим сроком исковой давности к убыткам и включить во внереализационные расходы.
Но Минфин России в письме от 10. Правда, выводы чиновников относятся к ситуации, когда компания при увольнении сотрудника не аннулировала в налоговом учете расходы на неотработанный отпуск. Отсюда можно сделать вывод, что если данные затраты аннулированы, то по окончании срока исковой давности бухгалтер вправе сформировать убытки. Зарплата занижена Иногда заработную плату сотрудника приходится доначислять уже после его увольнения. Как правило, такое случается либо при выявлении ошибки, допущенной в прошлом, либо в случае «запоздалого» премирования за прошлые периоды. Рассмотрим каждую из этих ситуаций. Бухгалтер выявил ошибку Если после увольнения сотрудника выяснилось, что его зарплата за прошлые периоды была по ошибке занижена, бухгалтеру следует незамедлительно произвести доначисления.
Налоговый и бухгалтерский учет данных сумм будет точно таким, как в случае «обычной» зарплаты. Другими словами, необходимо создать проводку по дебету счета 44, 20 или 22 и кредиту счета 70 и сформировать расходы для целей исчисления налога на прибыль. Также следует заплатить страховые взносы в фонды. Кроме того, работодатель обязан рассчитать и выплатить сотруднику денежную компенсацию за задержку зарплаты. Размер ее должен быть не ниже одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России от невыплаченной вовремя суммы за каждый день просрочки ст. Компенсация за задержку зарплаты не облагается НДФЛ и не включается в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. А вот со страховыми взносами полной ясности нет.
Чиновники традиционно настаивают, что взносы нужно заплатить. Такая точка зрения изложена, в частности, в письме Минтруда России от 03. Но арбитражная практика складывается в пользу работодателя. Таким образом, у компаний есть хорошие шансы избежать уплаты взносов, но для этого, скорее всего, придется обращаться в суд. Премия начислена после увольнения работника Во многих компаниях премии начисляются не ежемесячно, а по итогам квартала или года. При таких условиях работник может получить квартальный или годовой бонус уже после своего увольнения. Возникает вопрос, в каком периоде нужно отразить доходы работника и за какой период подать справку 2-НДФЛ?
Лучше всего включить «запоздалую» премию в доходы квартала или года, по итогам которого она назначена. Ведь согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ датой получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она начислена. Соответственно, если отчетность за этот год уже сдана, надо подать уточнения по форме 2-НДФЛ. Об этом сообщил Минздравсцразвития России в письме от 28. И еще один показатель, который необходимо уточнить бухгалтеру — это размер компенсации за неиспользованный отпуск, полученной работником при увольнении. Дело в том, что данная компенсация рассчитывается исходя из среднего заработка.
При создании устанавливается текущий месяц ввода документа. Заполнение табличной части будет выполнено автоматически, если в программе за сотрудником числится задолженность.
Вам не надо самостоятельно добавлять строки и искать документы, по начислению которых образовался долг. Заполнение выполняется при выборе сотрудника всеми имеющимися долгами в разрезе документов начисления. Так при выборе сотрудника Звягинцев Иван Петрович в табличной части появиться строка с указанием долга, основанием которого является Начисление зарплаты и взносов. Если бы за сотрудника числился и другой долг, например, отменена начисленная сотруднику компенсация, по которой уже была проведена выплата, эта задолженность была бы отражена отдельной строкой. При необходимости заполненные данные можно скорректировать, например, если сотрудник возвращает сумму меньше, чем указано в документе, значение редактируется вручную.
Удержание из заработной платы излишне выплаченных сумм
Необходимо уведомить работника о том, что ему перечислены (выплачены) лишние деньги, и предложить их вернуть. Даже в том случае, когда наниматель имеет право взыскать излишне выплаченную зарплату с сотрудника, существует ряд ограничений. Если работодатель выплатил работнику лишнюю зарплату из-за его неправомерных действий. Например, сотрудник предоставил подложные документы, подтверждающие право на вычет НДФЛ. Вина работника в данном случае должна быть подтверждена решением суда. Да, если долг укладывается в 20% от зарплаты сотрудника, из которой делают удержание. Больше 20% удерживать нельзя – такое ограничение устанавливает статья 138 НК РФ. Если переплата больше, придется удерживать ее частями. Соответственно, при увольнении работнику необоснованно начислили и выплатили компенсацию за эти дни. Описанная ситуация, конечно, прав работника не нарушает. Ни один контролирующий орган не накажет работодателя за подобную ошибку.
Переплата по заработной плате
Излишне выплаченная работнику заработная плата не может быть с него взыскана. Это закон – статья 137 Трудового кодекса РФ. Существуют лишь три обстоятельства-исключения. Если работнику переплатили зарплату, ее возврат зависит от причин возникновения переплаты. В большинстве случаев ее можно удержать из последующих выплат, но иногда сам факт переплаты придется доказывать в суде. Если работодатель выплатил сотруднику большую заработную плату по ошибке в расчетах, он имеет право требовать возврата излишне выплаченной суммы. Например, месяц закончился, всем начислили и выплатили зарплату (обычно это бывает на окладной системе), а потом выяс нилось, что в последние дни месяца ка кой либо сотрудник отсутствовал.
Переплатили зарплату уволенному сотруднику что делать?
Как возвращается лишняя сумма выплаченной работнику?! Естественно, что приходится делать переиндексацию. Ошибки бухгалтера в любом случае придется исправлять, если сотруднику была выплачена заработная плата в меньшем размере, то необходимо просто доплатить ее. При этом нужно составить бухгалтерскую справку и докладную записку руководителю компании. Если же сотруднику была выплачена заработная плата в большем размере, могут возникнуть трудности, так как согласно нормам трудового законодательства Российской Федерации излишне выплаченная заработная плата не может быть взыскана с сотрудника, за исключением ряда случаев. Что собой представляет счетная ошибка?!
Например, бухгалтерия может написать докладную записку. Не лишним будет, если специально созданная комиссия составит акт об обнаружении счетной ошибки. Необходимо уведомить работника о том, что ему перечислены выплачены лишние деньги, и предложить их вернуть. Даже в том случае, когда наниматель имеет право взыскать излишне выплаченную зарплату с сотрудника, существует ряд ограничений. Во-первых, сделать это можно только с согласия работника.
Значит, период удержания может растянуться на несколько месяцев. В ТК не говорится, как должно быть оформлено согласие работника — устно или письменно. В такой ситуации будет лучше, если работник во избежание недоразумений подпишет обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей. Если работник уволится до окончания выплат, то организация сможет взыскать остаток задолженности через суд.
Актуально на: 6 ноября 2018 г. В соответствии с ТК РФ излишне выплаченную зарплату можно взыскать с работника только, если ст. То есть если работник ничего не нарушал и честно выполнял свою трудовую функцию, то единственным обстоятельством, при котором можно пытаться требовать от него возврата денег, является счетная ошибка. Под ней понимается ошибка, совершенная при проведении арифметических подсчетов, иначе говоря при неверном выполнении математических действий Письмо Роструда от 01.
А с точки зрения совести и морали… Вы бы вернули деньги в такой ситуации? Поделитесь мнением в комментариях. Телефон не публикуется! Без указания номера телефона - ожидайте ответ на этой странице. Ваш город и телефон.
Переплатили зарплату сотруднику – что делать
- Прокурор разъясняет
- Возврат ошибочно перечисленной зарплаты на расчетный счет
- Возврат излишне выплаченной заработной платы от 01 июля - [HOST]
- Как вернуть излишне выплаченную работнику сумму заработной платы?
- Счетные и технические ошибки бухгалтера
- Работодатель выплатил больше денег обязан ли я вернуть
Излишне выплаченная заработная плата: способы быстрого возврата и составление учета
Ссылался на установленный факт нарушения работником служебной дисциплины: сотрудник систематически (3 раза в неделю) отсутствовал на рабочем месте в течение часа в связи с посещением тренировок в фитнес-центре. Переплата зарплаты уволенному сотруднику: что делать в этом случае. Пример (списание переплаченной уволенному работнику заработной платы): сотрудник коммерческого предприятия Иванов С. К. взял отпуск на 2 недели, при этом не отработав положенного периода. Таким образом, в рассматриваемой ситуации работник вправе не возвращать излишне уплаченные ему денежные средства при условии, что он не нарушал ТК РФ (ч. 3 ст. 155, ч. 3 ст. 157 ТК РФ), а работодатель не допускал арифметической ошибки. Если удерживает, то перечисленный налог придется возвращать на расчетный счет или засчитывать в счет будущих платежей в бюджет, а по сотруднику делать уточненную справку 2-НДФЛ, если налоговый период, в котором произошла переплата, истек. Переплата зарплаты уволенному сотруднику: что делать в этом случае. Пример (списание переплаченной уволенному работнику заработной платы): сотрудник коммерческого предприятия Иванов С. К. взял отпуск на 2 недели, при этом не отработав положенного периода. Во всех ситуациях, не предусмотренных ст.137 ТК РФ, излишне начисленную заработную плату без добровольного согласия работника удерживать нельзя. Работодатель имеет право обратиться в суд, но суд зачастую встает на сторону сотрудника.
Как правильно вернуть переплату заработной платы работнику
Если зарплата начислена верно, но перечислена в большей, чем надо, сумме, исправительные проводки делать не нужно, достаточно выдать следующую зарплату за вычетом излишне выплаченной суммы. В одних случаях излишне выплаченную зарплату можно удержать из выплат сотруднику, в других – придется идти в суд. Если данные неверные, завышенные, то это приведет к переплате в пользу работника. Невнимательное отношение к вычетам по НДФЛ приводит к неверной сумме начисленного налога, а, соответственно, к занижению или завышению суммы дохода к выплате. Для удержания излишне выплаченной заработной платы по данному основанию важно понимать, что под зарплатой понимается вознаграждение за труд, т. к. в отношении других выплат вышеуказанный запрет не действует. Если работодатель выплатил сотруднику большую заработную плату по ошибке в расчетах, он имеет право требовать возврата излишне выплаченной суммы. Для того, чтобы отразить возврат сотрудником излишне выплаченной зарплаты, необходимо сделать документы по возврату. Это могут быть документы Поступление наличных или Платежное поручение. Рассмотрим возврат через документ Поступление наличных.
Как вернуть излишне выплаченную работнику сумму заработной платы?
В случае увольнения с работы по неизвестным причинам или без уважительных причин, можно обратиться в прокуратуру или надзорные органы для защиты своих интересов и восстановления трудовых прав. Неправомерное начисление зарплаты — это серьезное нарушение трудовых законов и прав работников. Если вы столкнулись с такой ситуацией, то не оставайтесь в стороне и действуйте в соответствии с законом. Знайте свои права и не бойтесь защищать их, обратившись в прокуратуру или инспекцию труда. Неправильно начислялась и выплачивалась зарплата Работа с неправильным начислением и выплатой зарплаты может стать сложной задачей для работника. Если вы заметили, что работодатель неправильно начисляет вашу зарплату или выплачивает меньшую сумму, чем положено, необходимо принять меры. Во-первых, важно собрать все документы и доказательства о неправильном формировании зарплаты. Включите в них свою трудовую книжку, расчеты зарплаты, записи об отпускных и больничном, а также любые другие документы, связанные с начислением и выплатой зарплаты.
Во-вторых, напишите жалобу работодателю. В жалобе укажите все факты неправильного начисления и выплаты зарплаты, а также приложите документы в качестве подтверждения. Важно указать, какие компенсации или недоплаты вам положены по закону. Если работодатель не реагирует на ваши жалобы или неправильное начисление зарплаты продолжается, вы можете обратиться в соответствующие инспекции и органы. Например, это может быть трудовая инспекция, прокуратура или управление по защите прав потребителей. Советуем прочитать: Психиатрическая больница - Запись к врачу в больницу для взрослых по адресу Удмуртская Республика, Ижевск, улица 30 лет Победы, 100 В случае увольнения из-за неправильного начисления и выплаты зарплаты, вам также нужно собрать все необходимые документы и подать заявление в инспекцию труда или прокуратуру. В этом случае вы можете попросить компенсацию за недоплату зарплаты, а также возмещение морального вреда.
Если вы находитесь в отпуске или болеете, а работодатель неправильно начисляет и выплачивает вашу зарплату, то у вас также есть право на положенные компенсации и недоплаты. Соберите все документы, подайте жалобу и обратитесь в соответствующие инстанции для защиты своих прав. В любом случае, помните, что вы имеете право на правильно начисляемую и выплачиваемую зарплату.
Еще один важный вопрос — возвращать всю сумму единоразово или вычитать из зарплаты по частям? Все зависит от ее размера. При этом процент нужно брать от суммы, подлежащей выдаче на руки то есть после налогообложения. Такой вывод ведомством сделан из положений статьи 138 ТК РФ. Предположим, нужно вернуть 10 000 рублей.
Единоразово это можно сделать, если зарплата сотрудника после вычета НДФЛ составляет не менее 50 000 рублей. То есть оклад его должен составлять не менее 57 472 рублей. Если это условие не соблюсти, работник может оспорить неправомерные действия и получить компенсацию за причиненный ему ущерб. Приказ об удержании из заработной платы Ирина 2022-09-26 11:02:32 За июнь, июль, август в зарплатных листках числюсь инженер констр 1 категории с окладом ведущего инженера. Естественно, только сейчас заметили переплату зарплаты.
Иное дело, если специалист сам «идет навстречу» предприятию и согласен добровольно вернуть средства. Для этого работодателю нужно подготовить уведомление, а сотруднику написать заявление. После чего физлицо может сдать переплату в кассу организации или же работодатель производит удержания из сумм заработка за последующие месяцы. Обратите внимание! Если же организация, несмотря на отсутствие счетной ошибки, взыскает деньги без согласия работника, последний вправе обратиться в суд за возмещением и моральной компенсацией. Как поступить, если работник уже уволился Нередко ошибки в расчетах с персоналом обнаруживаются уже после увольнения работника. Бухгалтер может выявить неточности сам или с помощью аудиторской проверки. Что же делать в этом случае? Можно ли как-то удержать сумму переплаты с бывшего сотрудника? Существует несколько выходов из данной ситуации: Попросить человека добровольно вернуть излишние суммы заработка — при возврате авансовых начислений никаких корректировок в учете работодателю делать не нужно. Если же сотрудник вернул зарплату, придется выполнить исправления в проводках. Это касается не только самой заработной платы, но и НДФЛ, а также страховых взносов. Не забудьте оформить уведомление специалисту для возврата переплаты и запросить письменное согласие. Обратиться за разрешением спора в суд — в той ситуации, когда человек наотрез отказывается добровольно вернуть долги по зарплате, работодателю придется действовать через суд. Потребовать возврата средств при счетной ошибке предприятие вправе на основании норм стат. При обращении в судебные органы потребуется предоставить трудовой контракт с бывшим сотрудником, акт о выявлении счетной неточности, документацию по расчетам заработка, уведомление работнику с предложением погасить переплату добровольно. Простить работнику долги — при прощении переплаты по зарплате остаток долга будет числиться на сч. Затем суммы списываются на сч. Корректировок по страховым взносам и подоходному налогу делать не нужно. А можно ли удержать излишне выданную зарплату с виновника ошибки, то есть бухгалтера? Сделать это получится, если с должностным лицом заключен договор о матответственности по стат. В частности, подписание такого договора требуется при приеме в штат главбуха стат. Если же подобного соглашение не заключалось, взыскать деньги за ущерб в виде переплаты по заработку официально не получится. Вывод — в этой статье мы подробно рассказали, какие ошибки бухгалтера при расчетах заработка персоналу признаются счетными, а какие нет. Порядок действий для удержания с работника сумм переплаты приведен в соответствии с требованиями трудового законодательства. При этом, помимо того, что необходимо корректно пересчитать обязательства, также требуется грамотно оформить операции в учете и кадровом делопроизводстве. Для вашего удобства мы привели образцы приказов и согласия сотрудника на удержания. Имейте в виду, что на нормативном уровне такие документы никак не регулируется. Каждое предприятие может разработать собственные формы с обязательным указанием необходимых реквизитов. Это может случиться по разным причинам, например после выплаты зарплаты обнаруживается ошибка в начислениях или работник стал должен по причине нанесения ущерба предприятию. Подскажите какие суммы правомерно удерживать из зарплаты работника по российскому законодательству? Как правильно удерживать такие суммы? Удержания из зарплаты могут быть разными: по просьбе самого работника, по исполнительным документам, по распоряжению работодателя. Последние, в свою очередь, могут иметь место в случае: или причинения работником материального ущерба работодателю; или выплаты работнику лишних сумм в рамках трудовых отношений далее — излишние выплаты Статья 137 ТК РФ. Посмотрим, что же относится к излишним выплатам, как их можно удержать с работника и что делать, если это не удалось. Виды излишних выплат Из зарплаты Статья 129 ТК РФ работника разрешено удерживать: отпускные за неотработанные дни отпуска. Такая задолженность может возникнуть при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск. Вы можете удержать долг работника из причитающихся ему «увольнительных» выплат. Правда, при увольнении по некоторым основаниям переплаченные отпускные удерживать нельзя. Например, при увольнении: в связи с сокращением штата или численности работников Пункт 2 ст. Этот долг может появиться, например, когда работнику в начале месяца был выплачен аванс по зарплате за этот месяц, а работник, не отработав его, ушел до конца месяца в отпуск за свой счет или на больничный; неизрасходованные и невозвращенные подотчетные суммы, в том числе выданные при направлении в служебную командировку Письмо Роструда от 11. Такая задолженность возникнет, если вы оплатите работнику простой или недоработку исходя из того, что они произошли по вашей вине либо по причинам, не зависящим от обеих сторон, а потом выяснится, что виноват был работник. Удержать в этом случае излишние выплаты можно только после того, как вы обратитесь в суд и суд установит вину работника в простое или недоработке Определение Московского облсуда от 15. Причем это необязательно зарплата. Сюда же относятся любые суммы, ошибочно выплаченные работнику в рамках трудовых отношений или в связи с ними. Так же считают и специалисты Роструда. Из авторитетных источников Шкловец Иван Иванович, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости «Согласно ст. Круг этих сумм указанной статьей не ограничен. Поэтому удерживать из зарплаты можно любые излишне выплаченные работнику вследствие счетной ошибки выплаты и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, локальными нормативными актами организации, коллективным или трудовым договором, например пособия, материальную помощь, оплату проезда к месту обучения, компенсацию за использование личного имущества работника, страховое обеспечение по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и т. Производить же удержания можно только из заработной платы. Согласно ст. Определения счетной ошибки в Трудовом кодексе нет. Суды и Роструд считают, что счетными являются только арифметические ошибки в подсчетах, то есть ошибки, допущенные в результате неверного применения правил математики Письмо Роструда от 01. Основные правила При этом, согласно статьи 137 ТК РФ, работодателем издается приказ на удержание излишне выплаченной заработной платы с работника. Работник с этим приказом обязательно должен быть ознакомлен под роспись и с указанием даты ознакомления. Возможен и второй вариант — работник сам пишет заявление на имя руководителя организации с просьбой производить удержание излишне выплаченной заработной платы с указанием процентов. Если счетная ошибка обнаружена по уволившемуся работнику. При этом, отразить просьбу самостоятельно вернуть излишне полученную сумму. Следует также предупредить, что в случае отказа от добровольного возврата, последует обращение в суд для принудительного взыскания суммы. Обращение в суд В случае обращения в районный суд. На суде предъявить оригиналы всех вышеперечисленных документов.
Компания подала уточненную декларацию, но прежде доплатила налог на прибыль 2213 руб. Страховые взносы. Ошибка ведет к пересчету налогов и взносов. Если базу по взносам за предыдущие отчетные периоды занизили, надо сдать уточненные расчеты по взносам. Если ошибка не привела к занижению базы по взносам или ее обнаружили до того, как закончился отчетный период, к которому она относится, то уточненки подавать не надо. Перерасчет взносов можно сделать и в отчетности за текущий отчетный период. Ведь база для начисления взносов формируется на дату начисления выплат ч. Значит, и оснований для корректировки базы за тот отчетный период, в котором зарплата была излишне начислена, нет письмо Минздравсоцразвития России от 28 мая 2010 г. Причина — счетная ошибка. Бухгалтер обнаружил это лишь в октябре. Разница составила 8500 руб. Соответственно, работник получил на руки больше на 7395 руб. Организация применяет общую систему налогообложения и платит взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по тарифу 0,2 процента. Страховые взносы начисляет по общим тарифам. Оклад Белова — 30 000 руб. Зарплата выплачивается в последний день месяца. Детей у сотрудника нет, поэтому стандартный налоговый вычет ему не предоставляется. Максимальная сумма, которую можно удержать с месячной зарплаты, составляет 5220 руб. Сумма излишне выплаченной зарплаты равна 7395 руб. Перерасчет сумм страховых взносов Дорогой коллега, сегодня 6 месяцев подписки в подарок. Читайте «Главбух» полгода бесплатно! Узнать больше На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 800 505-87-17. Причем причины могут быть самые разные, начиная от начисления лишней премии и вплоть до элементарного арифметического просчета. Однако далеко не во всех случаях можно будет вернуть излишне выплаченную сумму. Итак, когда это возможно, и что говорит по этому поводу действующее трудовое законодательство? В каких случаях это возможно? Статьей 137 ТК РФ предусмотрено всего лишь несколько случаев, когда у работодателя появляется право взыскать с работника излишне начисленную зарплату. Итак, к ним относится: Наличие счетной ошибки; Установление вины сотрудника в невыполнении необходимого плана работы; Выявление незаконных действий, повлекших возникновение переплаты по оплате труда. Так, если с последними двумя пунктами все предельно понятно, то по поводу первого зачастую возникают вопросы. Дело в том, что в законодательстве отсутствует трактовка понятия «счетная ошибка». В то же время, как показывает судебная практика, под данным термином подразумевается любой арифметический просчет, опечатка или описка, в том числе и ошибка, возникшая в результате сбоя в работе программы и т. Это условие отражено в статье 138 ТК РФ. В случае возврата переплаты через кассу организации, действия работника и работодателя должны соответствовать следующей инструкции. Шаг 1 — в самом начале работодателю необходимо установить причину переплаты. Для этого собирается специальная комиссия и подготавливается акт о допущенной ошибке при расчете зарплаты. Шаг 2 — далее работника в обязательном порядке необходимо уведомить о том, что за ним числится задолженность перед предприятием. В его адрес направляется письменное уведомление, в котором указывается: Ошибка, в результате которой возникла переплата. Размер задолженности. Период времени, в течение которого сотрудник должен произвести возврат денежных средств. Шаг 3 — после получения уведомления от работодателя, сотрудник должен написать заявление о согласии на взыскание переплаты если он не возражает против этой процедуры. В противном случае решить вопрос можно будет только в судебном порядке. Заявление пишется в произвольной форме, однако обязательно должно указывать на то, что работник не имеет никаких возражений против того, чтобы была удержана излишне выплаченная заработная плата. Шаг 4 — следующим шагом является оформление соответствующего приказа от имени руководителя организации-работодателя. В этом документе должна быть отражена следующая информация: Цель приказа возмещение излишне выплаченных денежных средств. Ссылка на заявление-согласие, написанное работником. Распоряжение в адрес бухгалтера: об удержании с указанием суммы и месяца, в котором оно должно быть произведено и осуществлении исправлений в учете. В приказе помимо подписей генерального директора и бухгалтера, также должна стоять отметка работника о том, что он ознакомился с документом. Шаг 5 — далее он должен вернуть в кассу организации излишне выплаченную сумму зарплаты. Шаг 6 — после того, как сотрудник вернул денежные средства, бухгалтер составляет соответствующие проводки и делает необходимые исправления в учете. Оформление акта работодателем Как было отмечено выше, прежде всего работодателю необходимо определить природу допущенной ошибки при начислении зарплаты, а также установить, может ли она выступать основанием для удержания по ТК РФ.
Переплата по заработной плате
Страховые взносы с суммы отпускных являются правомерно уплаченными. Никакие корректировки в учете и отчетности не нужны. НДФЛ с суммы отпускных удержан и перечислен в бюджет обоснованно. Москве от 28. Как и не нужно делать никаких корректировок. Если же с неотработанного аванса компания не удержала НДФЛ, нужно после списания долга сообщить в налоговую инспекцию о невозможности удержать налог, предоставив справку по форме 2-НДФЛ с признаком «2». Обратите внимание! Списать задолженность нужно по истечении трехгодичного срока исковой давности ст. Документальное оформление возврата излишних выплат Обнаружив факт ошибки, бухгалтер обязан сообщить о нем руководству фирмы.
Далее составляется акт, в котором фиксируются факт переплаты, сумма, период начисления и другие существенные сведения. Членами комиссии, подписывающими акт, могут быть: бухгалтер-расчетчик, главный бухгалтер, кассир и пр. Второй экземпляр документа либо его копия направляется сотруднику, в отношении которого произошла ошибка. К акту прилагается официальное письмо уведомительного характера о необходимости погашения излишне выплаченной суммы в определенный срок. Если работник не возражает, то на основании его заявления сумма гасится наличными деньгами либо безналичным удержанием из заработной платы на иных, согласованных с администрацией, условиях. Часто такое погашение происходит в рассрочку. Согласно ст. При этом следует учитывать, что у работника, кроме указанной суммы к погашению, могут быть и другие удержания.
Если работник соглашается в письменной форме погасить долг наличными в кассу либо внести добровольно на счет фирмы, но срок этот истек, а долг не погашен, то в течение последующего месяца руководитель издает приказ на вычет суммы долга из заработной платы работника. Если работник уведомление проигнорировал или погасить переплату отказывается, работодатель может обратиться в суд. Вопрос с работником, который при увольнении получил «на руки» больше положенного по закону, решается таким же порядком, как указано выше. В уведомлении целесообразно сразу указать на возможность обращения в суд при непогашении задолженности. Уволенные сотрудники в большинстве случаев добровольно гасить переплату отказываются. Как оформить и отразить в бухучете возврат в кассу заработной платы, излишне выплаченной работнику? Оформление акта работодателем Как было отмечено выше, прежде всего работодателю необходимо определить природу допущенной ошибки при начислении зарплаты, а также установить, может ли она выступать основанием для удержания по ТК РФ. Для этого назначается специальная комиссия, членами которой, как правило, являются: Генеральный директор.
Начальник кадрового отдела. Кассир, выдавший зарплату. После проведения расследования составляется акт о выявленной ошибке, допущенной при начислении заработной платы. Он включает следующие разделы: «Шапку» документа — в самом верху пишется полное название организации, наименование бумаги, а также дату ее составления.
Стоит отметить, что при разрешении споров о взыскании с работников излишне выплаченной заработной платы судами применяется как общий срок исковой давности, установленный ст. Ранее мы рассказывали, как правильно поступить в ситуации, когда генерального директора нужно перевести на другую должность. Как удержать излишне выплаченную в результате счётной ошибки заработную плату Первоначально предлагаем определить, что следует понимать под счётной ошибкой. По мнению Роструда, выраженному в Письме от 01. Например, вместо того, чтобы сложить, вы умножили.
Не являются счётными ошибками опечатка в платёжке, выплата зарплаты дважды, неверное применение законодательства. При рассмотрении трудовых споров суды придерживаются позиции, что счётной считается именно арифметическая ошибка, но не техническая. Так, например, Апелляционным определением Московского городского суда от 12. Аналогичная позиция содержится в Апелляционном определении Московского городского суда от 30. Согласно п. Работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня неправильно исчисленных выплат. Причём удержания в результате счётной ошибки допускаются только с письменного согласия самого работника ч. При счётной ошибке письменно сообщите о ней работнику, указав срок возврата излишне выплаченной суммы. Если работник не погасит долг в течение месяца со дня окончания этого срока, издайте приказ об удержании из зарплаты.
На приказе работник должен написать, что согласен с суммой и основанием удержания. Также сотрудник вправе самостоятельно вернуть излишне выплаченную заработную плату путём внесения в кассу наличными. Срок для добровольного возврата сумм устанавливается локальным нормативным актом. Обращаем внимание, что счётная ошибка может привести не только к переплате заработной платы работнику, но к недоплате заработной платы или иных денежных сумм в пользу работника. В таком случае обязательно нужно сделать доплату, причём доплата производится за весь период, в котором работник недополучил те или иные денежные суммы. Перерасчёт следует сделать с того момента, когда обнаружена ошибка, повлекшая начисление заработной платы в меньшем размере, так как работник имеет право потребовать доначисления и выплаты всей не выплаченной ему суммы, а работодатель обязан удовлетворить это требование. О том, как оплачивается суммированный учёт рабочего времени, читайте в статье нашего эксперта. Что делать бухгалтеру при обнаружении счётной ошибки Обнаруженная счётная ошибка может быть зафиксирована в акте специально назначенной комиссии, составленном в произвольной форме. Кроме того, бухгалтеру нужно составить бухгалтерскую справку, в которой следует описать суть выявленной ошибки, а также указать, какие исправительные проводки будут составлены.
Чтобы исправить ошибку в начислении, следует создать в бухгалтерской программе исправительный документ — зарплату, НДФЛ и взносы она пересчитает автоматически при начислении следующей зарплаты. Если в программе работодателя так делать нельзя, излишне начисленную зарплату придётся сторнировать. Если зарплата начислена верно, но перечислена в большей, чем надо, сумме, исправительные проводки делать не нужно, достаточно выдать следующую зарплату за вычетом излишне выплаченной суммы. Информация об удержанных суммах отражается в ведомостях начисления и выплаты заработной платы. Как удержать излишне выплаченную заработную плату в случае невыполнения должностных обязанностей или простоя Для удержания излишне выплаченной заработной платы необходимо установление вины работника. Вина работника в невыполнении норм труда или простое признаётся органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров Органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров в соответствии со ст. Под невыполнением норм труда следует понимать выполнение меньшего объёма работы, невыполнение установленного задания либо недостижение установленного результата. В соответствии с ч. Время простоя по вине работника не оплачивается ч.
Основанием для удержания из заработной платы сумм, излишне выплаченных сотруднику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров его вины в невыполнении норм труда или простое является решение комиссии по трудовым спорам или решение суда. Как и в случае со счётными ошибками, данные удержания осуществляются с письменного согласия работника. Отдельно отметим, чтобы взыскать излишне выплаченную работнику сумму, работодателю необходимо будет доказать факт невыполнения должностных обязанностей работником. Доказывание простоя по вине работника вопросов не вызывает. В случае установления факта невыполнения должностных обязанностей работником работодателю придётся доказывать, что у работника была реальная возможность выполнять свою работу. Данная позиция подтверждается судебной практикой, например Апелляционное Хабаровского краевого суда от 22. Бремя доказывания ложится на работодателя, а невиновность работника подразумевается. Ранее мы рассказывали, как начислить зарплату в 1С: Бухгалтерия. Как удержать излишне выплаченную заработную плату в связи с неправомерными действиями работника Для того чтобы удержать излишне выплаченную заработную плату в связи с неправомерными действиями работника, необходимо обратиться в суд.
Апелляционным определением Санкт-Петербургского городского суда от 14. В рассматриваемом случае генеральный директор установил себе повышенный размер заработной платы, отличный от размера, указанного в трудовом договоре, по сфальсифицированным документам. Полагая, что денежные средства были получены генеральным директором незаконно, работодатель обратился с иском в суд. Суд первой инстанции согласился с доводами работодателя и удовлетворил его требования. Не согласившись с решением суда первой инстанции, директор обратился в суд с апелляционной жалобой. Судами установлено, что возможность изменения размера должностного оклада работника общества в сторону увеличения, а также порядок изменения оклада установлены п. При этом размер оклада генерального директора общества может быть пересмотрен только по решению общего собрания участников общества, дополнительное соглашение к трудовому договору подписывает один из участников общества, наделённый соответствующими полномочиями общим собранием участников. Вопреки Положению об оплате труда и премировании работников решение общего собрания участников общества об увеличении зарплаты генеральному директору отсутствует. Суд апелляционной инстанции пришёл к выводу о взыскании с генерального директора неосновательного обогащения, удовлетворив требования работодателя.
Аналогичный спор был рассмотрен Московским городским судом. Апелляционным определением Московского городского суда от 14. В данном споре руководитель самовольно принял решение о премировании себя. Суд не применил к спорным правоотношениям положение об ограничении удержаний с работника излишне выплаченной заработной платы, предусмотренное ст. Подводя итог вышесказанному отметим, что вернуть заработную плату, излишне выплаченную работнику, можно только в порядке и случаях, установленных ТК РФ. Ознакомиться с материалами вы можете, перейдя по ссылкам: Путеводитель по кадровым вопросам. Заработная плата. Вопрос Работнику ошибочно выплачена часть суммы с заработной платой. Можно ли её удержать с работника?
Ответ Основания для удержания излишне выплаченной заработной платы установлены ч. Ограничение, предусмотренное ч. Иные излишне выплаченные работнику суммы и причинённый работодателю ущерб могут быть взысканы с работника через суд, если размер сумм превышает среднемесячный заработок работника либо работник не согласен с размером и основанием удержания.
Актуально на: 6 ноября 2018 г. В соответствии с ТК РФ излишне выплаченную зарплату можно взыскать с работника только, если ст. То есть если работник ничего не нарушал и честно выполнял свою трудовую функцию, то единственным обстоятельством, при котором можно пытаться требовать от него возврата денег, является счетная ошибка. Под ней понимается ошибка, совершенная при проведении арифметических подсчетов, иначе говоря при неверном выполнении математических действий Письмо Роструда от 01.
Работодатель выплатил больше денег обязан ли я вернуть Представим ситуацию. Работая в специальной программе, бухгалтер ошибся и по ошибке дважды начислил работнику премию, в связи с чем работник получил, допустим, 100 тысяч рублей вместо положенных ему 50. Когда все обнаружилось, деньги давным-давно ушли со счета организации на банковскую карточку сотрудника, а сотрудник уже успел их потратить. Возникает вопрос, а должен ли работник вернуть незаслуженно переплаченные ему денежные средства? Кто-то, с чисто человеческой точки зрения, подумает, что да, обязан возвратить, ведь эти деньги работник «не заслужил».
Как вернуть переплату по зарплате по вине бухгалтера
Собирается специализированная комиссия, действия которой направлены на составление правового акта для фиксации факта ошибки; После заседания составленный акт вместе с уведомлением отправляется работнику. В этих документах также указывается срок удержания переплат. Согласно нормам трудового законодательства работодатель может принять решение об удержании денежной суммы из довольствия работника не позднее одного календарного месяца. Также в обязательном порядке издается указ, в котором содержатся данные о переплате и взыскиваемой сумме. Кстати, а что делать, если работник был уволен? В этой ситуации также составляется уведомление и организация может обратиться с ним и исковым заявлением в судебные органы за защитой интересов компании.
Об этом говорится в п.
И поскольку она знала, что деньги получает просто так - это неосновательное обогащение, заявил истец. В суде представитель Горшковой просил документально подтвердить, что ответчика знакомили с порядком выплат. Представитель командования ответил, что такие бумаги есть, но их не приобщили к делу. Сама Горшкова утверждала, что не знала, сколько именно денег ей должны были выплачивать во время отпуска по уходу за ребенком. По ее мнению, за случившееся должны отвечать только сотрудники отдела кадров. Практика ВС напомнил, как правильно сокращать работников В своем решении Белогорский гарнизонный военный суд сослался на ст.
Норма гласит, что взыскать зарплату как неосновательное обогащение можно, если произошла счетная ошибка или была недобросовестность со стороны работника. Как рассудила первая инстанция, денежное довольствие продолжали начислять не из-за расчетной ошибки, а потому что данные о декрете не внесли в общую базу. Горшкова не имела права получать зарплату, поэтому полученные деньги можно взыскать как неосновательное обогащение. Суд пришел к выводу , что ответчик должна вернуть командованию более 1 млн руб. Апелляция с этим согласилась , но вычла из этой суммы 60 000 руб. Без изменения решение оставила кассация, поэтому Горшкова обратилась в Верховный суд.
Работник или его представитель имеет право ознакомиться со всеми материалами проверки и обжаловать их в порядке, установленном ТК РФ ст. Порядок взыскания ущерба определен ст. Взыскание с виновного суммы причиненного ущерба, не превышающей средний месячный заработок, осуществляется по распоряжению работодателя. Взыскание должно быть произведено не позднее месяца со дня окончательного установления размера причиненного ущерба. Если месячный срок истек или сотрудник не согласен добровольно возместить причиненный ущерб, а сумма ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то возместить ущерб можно только через суд. Виновный в причинении ущерба может добровольно возместить его работодателю полностью или частично. По соглашению сторон трудового договора допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа. В этом случае работник представляет письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей.
Возмещение ущерба производится независимо от привлечения к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинен ущерб работодателю.
Для более наглядного понимания того, что признается счетной ошибкой, а что нет, приведем таблицу перечень ошибок, представленных в ней, не является исчерпывающим. Счетные ошибки Не счетные ошибки Арифметическая ошибка, например, при сложении составных частей заработной платы.
Примечание: счетной следует считать ошибку, допущенную в арифметических действиях действиях, связанных с подсчетом Определение ВС РФ от 20. Неправильное применение нормативно-правовых актов организации, в том числе: — выплата премии в большем размере; — начисление дополнительных выплат, которые не установлены данному работнику Ошибка в результате сбоя бухгалтерской программы. Примечание: в настоящее время сложилась противоречивая судебная практика: — сбой компьютерной программы — это частный случай счетной ошибки Определение Самарского областного суда от 18.
Кроме того, в этом же документе отмечено, что технические ошибки, совершенные по вине работодателя, не являются счетными Порядок действий при возврате излишне выплаченной работнику заработной платы, если произошла счетная ошибка Комиссия учреждения составляет акт, в котором фиксируется факт ошибки. В нем обязательно указывается, является ли эта ошибка счетной. Пример акта см.
Составляется и направляется работнику уведомление, в котором отражается срок удержания переплаты. Пример уведомления см. К сведению Согласно ст.
Издается приказ об удержании переплаты только если сотрудник согласен и срок удержания не истек. В Письме Роструда от 09. Обратите внимание Если срок принятия решения истек или работник отказывается в добровольном порядке вернуть излишне полученную им заработную плату, работодателю придется взыскивать ее в судебном порядке.
В заключение этого подраздела отметим, что согласно ст. Как взыскать излишне выплаченную заработную плату, если сотрудник уволен? Для этого необходимо, как и в случае, когда сотрудник продолжает работать в учреждении, составить акт и уведомление, в котором также потребовать вернуть излишне выплаченную сумму заработной платы в добровольном порядке, но дописать, что если работник этого не сделает, то учреждение обратится в суд.
Учреждение имеет право обратиться в суд, так как согласно ст. В пункте 3 ст. Таким образом, если работодатель выплатил сотруднику заработную плату в большем размере из-за счетной ошибки, на основании гражданского законодательства он имеет право потребовать вернуть эту сумму даже в том случае, если сотрудник уволился.
К сведению При обращении в суд работодателю необходимо подготовить: трудовой договор с бывшим сотрудником; документы по расчету и выплате заработной платы; акт комиссии о выявленной счетной ошибке; уведомление, которое было направлено сотруднику, с предложением добровольно вернуть излишне выплаченную ему заработную плату. Можно ли взыскать сумму ущерба с бухгалтера, который совершил ошибку при расчете? Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо рассмотреть две ситуации: когда с работником заключен договор о материальной ответственности и когда такой договор не заключен.
Согласно ст.