Если соответствующего условия в договорах нет, но работник приобретает у работодателя товар или услугу и для оплаты используется удержание, то чек пробивать нужно. В такой ситуации удержание из зарплаты является лишь способом расчета. В общем случае деньги перечисляются подотчетному лицу на карту, и имущество приобретается подотчетным лицом на основании заявления. В рассматриваемой ситуации покупка не была запланирована. Нередко бывает, что организация закупает для себя новые авто, офисную мебель, оргтехнику, при этом старое имущество продает кому-то из работников. И тот хочет оплатить его из причитающейся зарплаты. Поэтому продажу товаров работникам нельзя считать выплатой зарплаты в натуральной форме. Приобретая товар, работник является обычным покупателем, с которым организация (индивидуальный предприниматель) как продавец заключает договор розничной купли-продажи. Если сотрудник приобрел другое имущество организации, начислите прочий доход (п. 7 ПБУ 9/99).
Эксплуатация работодателем имущества сотрудника
| Если организация покупает жилье для сотрудника - Российская газета | В счет зарплаты организация может выдать любое имущество (готовую продукцию, товары, основные средства, материалы и т. д.). Какое имущество нельзя выдавать представлено в рекомендации № 2 в полном ответе. |
| Работник приобрел инструмент за свой счет и принес чек в бухгалтерию - как оформить покупку | Как оформить договор займа организации с сотрудником в счет удержания из зарплаты. Облагается ли беспроцентный заем НДФЛ. Как займ отразить в налоговом учете и рассчитать материальную выгоду работника. |
| Работник купил материалы за свой счет | Нередко бывает, что организация закупает для себя новые авто, офисную мебель, оргтехнику, при этом старое имущество продает кому-то из работников. И тот хочет оплатить его из причитающейся зарплаты. |
Труд за квартиру. Как работодатель может помочь с покупкой жилья?
Работодатель может оплачивать использование личного имущества работника для выполнения предусмотренных трудовым договором обязанностей тремя способами: взять в аренду, приобрести его или компенсировать сотруднику расходы, связанные с использованием его. Часто компании используют в работе личное имущество работников. Это удобно, поскольку позволяет сэкономить денежные средства компании, снизить расходы, повысить эффективность работы. Работники могут испортить имущество компании: продавец — разбить витрину в магазине, программист — пролить кофе на клавиатуру. А договор о материальной ответственности не гарантирует, что сотрудник компенсирует ущерб. – выплачена заработная плата из кассы организации. Если заработную плату перечисляют работнику но безналичному расчету, отразите это так: ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51. – перечислена заработная плата по безналичному расчету на банковский счет работника. 2) оплата безналичным перечислением на расчетный счет организации через отделение банка; 3) оплата путем подачи работником нанимателю заявления об удержании стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) из заработной платы. Заявление можно оформить как на разовую выплату зарплаты имуществом, так и на выплату зарплаты в натуральной форме в течение определенного временного периода (квартала, полугодия, года).
Бухгалтерский учет и отчетность
Д 70 — К 73 — Отражено погашение задолженности работника за приобретенный им объект основных средств из заработной платы работника на дату ее начисления. Поэтому продажу товаров работникам нельзя считать выплатой зарплаты в натуральной форме. Приобретая товар, работник является обычным покупателем, с которым организация (индивидуальный предприниматель) как продавец заключает договор розничной купли-продажи. Расходы на приобретение (изготовление) имущества, проданного сотруднику, уменьшают налогооблагаемую прибыль. При оценке расходов на изготовление готовой продукции нужно руководствоваться положениями статей 318 и 319 Налогового кодекса РФ. В общем случае деньги перечисляются подотчетному лицу на карту, и имущество приобретается подотчетным лицом на основании заявления. В рассматриваемой ситуации покупка не была запланирована. Порядок бухучета операций, связанных с натуральной оплатой труда, зависит от того, какое имущество компания выдает сотруднику в счет зарплаты. При выдаче зарплаты готовой продукцией или товарами сделайте проводки.
ПОДОТЧЕТНЫЕ ЛИЦА
Не всем пользователям достаточно базового функционала 1С:Бухгалтерия 8 в частности для того, чтобы вести полноценный учет реализации ТМЦ товаров, продукции, полуфабрикатов, спецодежды и инвентаря сотрудникам в счет заработной платы. Есть документ «Отчет о розничных продажах«, предназначенный для отражения розничных продаж. Ни тот ни другой не годятся для отражения реализации сотрудникам в счет заработной платы. Разработки для 1С Внимание! Если этого не сделать в книгу продаж будут попадать только суммы, так как записать в указанный регистр накопления ссылку на документ «Реализация товаров и спецодежды в счет заработной платы» будет не возможно.
Особенность этой операции редактирования состоит в том, что в данном случае вносятся изменения в типовую конфигурацию, а значит при последующих изменениях обновлениях конфигурации нужно будет следить за тем, чтобы сделанные изменения не пропали. Выполнить такую операцию редактирования следует вручную, в файл 1Cv8. Команда, показывающая проводки документа «Реализация товаров и спецодежды в счет заработной платы«, корректно работает начиная с релиза 3. Это связано с изменениями типовой обработки «КорректировкаДвижений«.
Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете 1С 8 Пример. В организацию приняты два новых сотрудника: Иванов П. Оба получают ежемесячный оклад, при этом зарплата менеджера должна быть учтена на счете 26, а зарплата токаря — на счете 20. Способ учета зарплаты должен быть проставлен в начислении, которое назначают сотруднику в документах по приему на работу или по переводу.
Если способ не указан, будет использовано отражение по умолчанию. Справочник «Начисления» также начиная с версии программы 3. В программе уже созданы некоторые начисления, в том числе «Оплата по окладу». В нем не выбран способ отражения зарплаты, поэтому зарплата сотрудников, которым назначена «Оплата по окладу», будет учитываться по умолчанию — на счет 26.
Раньше такого никогда не делали, поэтому задумались, как работник сможет оплатить эти товары и обязаны ли мы пробить ему чек? Самара Сотрудник может оплатить товары двумя способами. Во-первых, как обычный покупатель внести деньги в кассу организации.
Во-вторых, написать заявление об удержании стоимости товаров из зарплаты. В любом случае на стоимость проданных товаров пробейте кассовый чек ст. Передайте его работнику, а сведения о реализации зарегистрируйте в книге продаж.
Учитываем машину на забалансовом счете. Хотим выкупить транспорт, работник не против. Вправе ли мы провести такую сделку и как ее отразить в учете?
Иваново Да, вправе. Проведите сделку как обычную покупку имущества у физлица. Заключите с сотрудником договор купли-продажи и составьте акт приема-передачи.
Размер компенсации за использование имущества сотрудника в интересах работодателя законодательно не установлен, кроме случаев, когда речь идет об автомобилях и мотоциклах. В отношении остального имущества можно сказать, что размер компенсации определяется письменным соглашением сторон трудового договора. К сведению Личное имущество могут использовать в работе и надомники.
Это предусмотрено частью 2 статьи 310 ТК РФ. В этом случае им также выплачивается компенсация за его износ. Ее выплата и возмещение иных расходов, связанных с выполнением работ на дому, производятся работодателем в порядке, определенном трудовым договором.
Оформление компенсации Чтобы выплатить сотруднику компенсацию, прежде всего необходимо оформить ряд документов. Соглашение между работодателем и работником Так как основанием для выплаты компенсации за использование личного имущества работника является соглашение между ним и работодателем, рассмотрим, как правильно его оформить. Данный документ составляют в произвольной форме, но есть некоторые правила, которым необходимо следовать.
В частности, соглашение об использовании имущества должно соотноситься с трудовым договором сотрудника, так как это важно для целей налогообложения. Ведь эксплуатация имущества работника в любом случае осуществляется в производственных целях, а выплата компенсации — в рамках трудового договора. Соглашение может быть частью трудового договора или являться приложением к нему.
В соглашении указывают: наименование личного имущества сотрудника, используемого в интересах работодателя, сведения о нем описание, технические характеристики, идентификационные признаки, такие как марка, серийный номер и т. Доказывать ли право собственности? Право работника на владение имуществом, используемым в интересах работодателя, не всегда может быть подтверждено документально.
Особенно это касается инвентаря и мелкого оборудования. Однако если в соглашении с работодателем сотрудник поименован как владелец имущества, эксплуатируемого в производственных целях, это дает ему право на получение компенсации даже при отсутствии соответствующих документов. Установление размера компенсации.
Размер компенсации может быть определен в фиксированной сумме или процентах от выручки, полученной в результате использования имущества. Однако чаще всего сумму компенсации рассчитывают исходя из его стоимости, величины износа, предполагаемого срока использования и количества рабочих дней, в которые имущество фактически применялось. Таким образом, работодатель имеет возможность сэкономить: ему не придется платить за дни, когда имущество не применяется в производственных целях.
Следует отметить, что и представители Минфина России в письме от 03. В этом документе указано, что сумма компенсации, выплаченной за нерабочее время время нахождения в очередном отпуске или на больничном , не может учитываться в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемые доходы. В этом случае сумма компенсации за разные календарные месяцы может отличаться.
Рассмотрим на примере, как составить соглашение с работником о выплате компенсации. Пример 1. Портниха Л.
Блик устроилась на работу в ООО «Солнечный зайчик» ателье 1 марта 2010 года. Работодатель предложил ей поработать на собственной швейной машине с 1 марта 2010 года по 28 февраля 2011 года. Работница согласилась при условии выплаты компенсации.
Правомерно ли платить заработную плату сотрудникам библиотеки за счет средств ОМС? Нормативные акты ред. Специализированная организация вправе использовать на административно-управленческие расходы, связанные с формированием и пополнением целевого капитала, с осуществлением деятельности, финансируемой за счет дохода от целевого капитала, не более 15 процентов суммы дохода от доверительного управления имуществом, составляющим целевой капитал, или не более 10 процентов суммы поступившего за отчетный год дохода от целевого капитала.
Кто заплатит, если работник повредит имущество работодателя
Начисление заработной платы указанным работникам отражайте так: ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 70 — начислена заработная плата работнику, занятому в создании покупке, модернизации основного средства или нематериального актива. При начислении взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сделайте запись: ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 69-1 — начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с суммы заработной платы.
Прокуратура проведет проверку и даст Вам ответ, в случае если усмотрят состав преступления направят по подведомственности для возбуждения дела. Но думаю директор до этого не доведет. Ведь деньги на образование поступают своевременно из рег бюджета.
Марина Николаевна 02. Таким образом, Вы получите задолженность по заработной плате в натуральной форме. Однако, есть ограничения по получению заработной платы в такой форме.
Беспалову утюг. Беспалов написал заявление об удержании стоимости утюга из его зарплаты. Продажная цена утюга составляет 413 руб.
НДС — 63 руб. Покупная стоимость товара составляет 295 руб. НДС — 45 руб. Учет товаров организация ведет по покупной стоимости. Бухгалтер «Гермеса» сделал такие проводки.
Основанием для удержания сумм задолженности из заработной платы работника служит приказ руководителя, составленный в произвольной форме. И, конечно же, не всякая просрочка приводит к этой крайней мере. Просрочки до 30 дней со стороны физлиц считаются техническими, в таких случаях заемщику, прежде всего, напоминают об оплате, ведь не исключено, что человек просто по забывчивости «выпал из графика». Из банка последует звонок, чтобы уточнить причину просрочки, источник погашения. Если у банка появятся сомнения в скором погашении задолженности, то может последовать внеплановая проверка залогового имущества. Если выясняется, что причиной просрочки является снижение заработной платы, потеря работы, то банк может пойти навстречу заемщику и предложить реструктуризацию кредита. Например, снизить долговую нагрузку за счет увеличения срока кредитования или предоставить «каникулы», в течение которых погашать нужно будет только тело кредита, а проценты можно будет погасить, когда заемщик восстановит свою платежеспособность. Реализация залогового имущества, напротив, облагается НДС подп. Конечно, это не распространяется на имущество, освобожденное от налогообложения. Естественно, что в такой ситуации залогодатель начислять НДС не должен. Сотрудник приобретает имущество фирмы в счет зарплаты: как учесть Начисленная сотруднику зарплата, из которой удерживаются деньги в счет погашения его долга, включается в состав расходов на оплату труда. НДФЛ и страховые взносы на эту зарплату начисляются в обычном порядке. Ваш сотрудник изъявил желание приобрести какое-то имущество организации и оплатить его из причитающейся ему зарплаты? Или же вы сами предложили ему рассчитаться за покупку именно так? Рассмотрим, как оформить такую операцию. Погашение задолженности по заработной плате В соответствии со статьей 171 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при присуждении имущества арбитражный суд указывает наименование имущества, подлежащего передаче истцу, его стоимость и место нахождения. Статья 205 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации предусматривает, что при присуждении имущества в натуре суд в решении указывает стоимость этого имущества, которая должна быть взыскана с ответчика в случае, если при исполнении решения суда присужденного имущества не окажется в наличии. При этом обязательным условием является уведомление должника в установленном порядке о возбуждении в отношении него исполнительного производства. Документы, подтверждающие факт уведомления, приобщаются к материалам исполнительного производства. Арестованные счета влияют на выплату заработной платы Минфин России в письме от 06. По мнению ведомства, банк вправе перечислить со счета организации, заблокированного на основании решения налогового органа, средства на выплату заработной платы, если расчетные документы на оплату труда работников поступили в банк раньше, чем документы на перечисление платежей в бюджет. Читайте также: Как пенсионеру получить продуктовый набор в москве 2022 год Решаем проблему: выплата заработной платы при аресте счета и других ограничениях 27. В случае когда выплата заработной платы не обеспечена в срок, необходимы действенные меры, направленные на поиск источника финансирования: возврат дебиторской задолженности, заключение новых контрактов на отгрузку продукции на условиях предварительной оплаты. Арест счета и выплата заработной платы Сейчас мы обратились в апелляционную инстанцию об отмене обеспечительных мер, судебное назначено на конец июня.
Как работнику получить заем от работодателя?
Работники могут испортить имущество компании: продавец — разбить витрину в магазине, программист — пролить кофе на клавиатуру. А договор о материальной ответственности не гарантирует, что сотрудник компенсирует. Ущерб возмещается по распоряжению администрации. Если работник отказался от добровольного возмещения ущерба, то администрация предъявляет иск в суд. Удержания из начисленной зарплаты отражают по дебету счета 70 «Расчеты с перс. В общем случае деньги перечисляются подотчетному лицу на карту, и имущество приобретается подотчетным лицом на основании заявления. В рассматриваемой ситуации покупка не была запланирована. Сотрудник приобретает имущество фирмы в счет зарплаты: как учесть. Если на фирме есть что-нибудь ненужное, это можно кому-нибудь продать. К примеру, своим же работникам.
Покупка или компенсация? Оформляем правильно полученное от работника имущество
работников организации. Работнику организации выдана сумма аванса (частичной предоплаты) в счет предстоящего приобретения его имущества. Нередко организации идут навстречу своим сотрудникам, приобретая для них жилье на условиях постепенного возврата денежных средств за квартиру. Как лучше оформить все, чтобы физическим лицам и организации не пришлось платить большие налоги? Поэтому проще заключить с работником договор купли-продажи. В нем нужно отразить стоимость продаваемого имущества, а также указать, что в счет оплаты имущества зачитывается причитающаяся работнику заработная плата.
Облагается ли НДС выдача товаров сотрудникам в счет оплаты труда
Ведь деньги на образование поступают своевременно из рег бюджета. Марина Николаевна 02. Таким образом, Вы получите задолженность по заработной плате в натуральной форме. Однако, есть ограничения по получению заработной платы в такой форме. Статья 131 ТК РФ. Формы оплаты труда В соответствии с коллективным договором или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться и в иных формах, не противоречащих законодательству Российской Федерации и международным договорам Российской Федерации.
Переводить переплату по страховым взносам на счет 209.
Вам необходимо провести сторнирование начисления страховых взносов: Дебет КРБ. И подайте в инспекцию уточненный расчет взносов. Возврат бывшим работником учреждения излишне выплаченной ему заработной платы В то же время существует и иная позиция, согласно которой заявление с просьбой удержать определенную сумму из заработной платы является собственным волеизъявлением сотрудника, к которому не применяются положения статей 137 и 138 ТК РФ письмо Роструда от 26. Возврат денежных средств, выданных под отчет. Ситуации, когда в кассу учреждения возвращаются неизрасходованные подотчетные суммы, на практике нередки. В этом случае речь тоже идет о восстановлении кассовых расходов.
Выдача под отчет денежных средств производится через кассу учреждения или путем перечисления на расчетные дебетовые карты. Возврат неизрасходованных сумм может осуществляться таким же способом. Напомним, что выдача под отчет денежных средств производится на основании письменного заявления работника по распоряжению руководителя с указанием назначения, суммы и срока, на который они выдаются п. Восстановление кассового расхода 1 в графу 5 — расходы восстановления расходов , произведенные через лицевые счета, открытые учреждению в органе, осуществляющем кассовое обслуживание на основании аналитических данных по видам расходов, отраженных на забалансовом счете 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения», открытых к счету 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»; Восстановление кассовых расходов Так как восстановление средств ОМС за счет средств от приносящей доход деятельности учреждением произведено в 2023 году, то указанное восстановление отразите в ф. По КФО 7 возвраты расходов прошлых лет в раздел 2 не включайте. Их отразите обособленно в строке 591 раздела 3 и справочно в разделе 4 п.
В случаях, перечисленных в п. Семинары и вебинары Аюдар Инфо 3 для возврата сумм, излишне выплаченных вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда ч. Проводки по начислению зарплаты в бюджетном учреждении Что следует понимать под счетной ошибкой? Трудовое законодательство не содержит определения понятия «счетная ошибка». Как указал ВАС в Определении от 20.
Учесть можно абсолютно всю зарплату, независимо от формы ее выдачи. Но возможно отстаивать свою позицию организации в этом случае придется в суде, так как нарушение законодательства все же есть. Условие такой выплаты прописано в трудовом договоре с Петровой. Зарплата Петровой за ноябрь начислена в размере 35 000 рублей. Петрова написала заявление, по которому ей выдали в счет зарплаты микроволновую электрический чайник, стоимостью 3000 рублей, в том числе НДС 458 рублей. Стоимость чайника, по которой организация его приобретала — 1500 рублей, в том числе НДС 229 рублей.
В итоге в случае возникновения конфликта суд принимает решение в пользу сотрудника. Поэтому в договоре обязательно должно быть предусмотрено: что является товарно-материальными ценностями, как должна обеспечиваться сохранность имущества компании, что понимается под прямым ущербом и реальным уменьшением наличного имущества уничтожение, порча, поломка, требующая ремонта, и т. Одним из главных пунктов документа — «Основания возмещения ущерба». В нем должно быть прописано: при каких условиях сотрудник должен будет возместить ущерб потеря, кража , от чего будет зависеть сумма компенсации стоимость оборудования , что снизит стоимость имущества амортизация , какие случаи относятся к форс-мажору, когда работник не должен возмещать ущерб авария, ЧП и т. Что делать, если спор с сотрудником не удается решить мирно? Если между работодателем и сотрудником возникает конфликт, спор рассматривается в суде. Именно суд принимает решение, должен ли работник компенсировать ущерб. При этом практика показывает, что суды чаще выносят решение в пользу сотрудников. Основная причина такой тенденции — неверное толкование компаниями понятия ответственности и неправильное указание на нее в трудовом договоре. В документах не всегда точно прописаны случаи, при которых сотрудник несет материальную ответственность, и то, как подобные ситуации должны регулироваться. Например, упущенную выгоду компенсировать вряд ли получится. В Трудовом кодексе говорится лишь о прямом действительном ущербе. Или, например, ст. Допустим, ноутбук сломался из-за того, что на него не поставили антивирус. Поскольку делать это должна организация, очень вероятно, что суд в подобном деле примет сторону сотрудника. Решения в пользу работодателей принимаются, когда есть доказательства вины сотрудника и она подтверждается документами справка из ГАИ, УВД и т. Рассмотрим несколько ситуаций, которые могут закончиться рассмотрением спора в суде. У сотрудника украли оборудование. В такой ситуации он должен подать заявление о краже в полицию, получить справку об этом и принести ее работодателю. Если возбудят уголовное дело, то ущерб должен взыскиваться с виновника после вынесения решения судом. Если заявление сотрудник не подал и при этом он является материально ответственным, то работодатель сможет требовать от него возмещения ущерба. Оборудование повреждено во время ДТП. Статья 239 ТК РФ уточняет, что ответственность работника исключается при возникновении ущерба из-за непреодолимой силы.
Нужно ли оформлять авансовый отчет, если сотрудник приобрел товары для организации за свой счет
В счет зарплаты организация может выдать любое имущество (готовую продукцию, товары, основные средства, материалы и т. д.). Какое имущество нельзя выдавать представлено в рекомендации № 2 в полном ответе. Займы работникам: от предоставления до погашения. Выдача работникам денег в счет зарплаты считается займом. Сотрудник организации пишет заявление, a его начальник оформляет приказ на отгул за свой счет. Дни предоставляются по причинам, которые признаются уважительными. Для проверки взаиморасчетов с сотрудником необходимо сформировать Оборотно-сальдовую ведомость по счету 73.03 «Расчеты по прочим операциям» раздел Отчеты — Стандартные отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету. Порядок бухучета операций, связанных с натуральной оплатой труда, зависит от того, какое имущество компания выдает сотруднику в счет зарплаты. При выдаче зарплаты готовой продукцией или товарами сделайте проводки.