С 2022 и по 2024 год включительно для ИТ-компаний на ОСН ставка налога на прибыль — 0%, — при условии, что у компании есть аккредитация и доля доходов от ИТ в общем объеме — не менее 70%. Не является исключением и Налоговый кодекс 2022. Большая часть принципиальных изменений касается налогообложения индивидуальных предпринимателей и изменения работы упрощенной системы налогообложения. Часть ИТ работает именно так.
Льготы для IT-компаний
| Налоговые льготы для ИТ компаний | 1. Современное правовое поле регулирования отношений в сфере цифровой экономики на международной арене. В отсутствие консенсуса многие государства на-чали формулировать односторонние правила налогообложения цифровой экономики. |
| Власти хотят понизить налоги для российских ИТ-компаний и поднять для иностранных | Эта книга дает представление о налоговом законодательстве для нерезидентов, работающих в сфере информационных технологий. В нем объясняется, как налоговое регулирование применяется к заработной плате, приросту капитала, дивидендам и сбережениям. |
| ЭЛКОД: Какие доходы IT-компаний считаются профильными | Консультации для IT-бизнеса помогут вам открыть максимум возможностей в интернациональной деятельности. Сегодня компании, работающие в области информационных технологий, не ограничены локально, могут предоставлять услуги на. |
Пояснения ФНС к мерам поддержки ИТ-отрасли в сфере налогообложения
Тем не менее, суммы до 500000 рублей не рассматриваются как коммерческие и, следовательно, не попадают под надзор налоговых органов. Понятно, что с таких доходов никакие налоги не уплачиваются. Учитывая масштабы этого явления, государство может терять миллиарды рублей только на таких операция [14]. В некоторых случаях блогеры могут применять специальные налоговые режимы, такие как система налогообложения самозанятых или упрощенная система налогообложения. Использование этих специальных налоговых режимов может привести к снижению налоговой нагрузки и упрощению процесса учета и составления отчётности. Однако для этого нужно учитывать ряд условий и ограничений, которые изложены в соответствующих нормативных актах [16]. Так налогообложение блогеров в РФ также сталкивается с рядом проблем, таких как: Низкая осведомленность блогеров о своих налоговых обязанностях и правах. Сложность учета и документирования доходов от разных источников и платформ.
Несоответствие налоговых режимов специфике деятельности блогеров. Риск двойного налогообложение при работе с зарубежными компаниями. В целом, систему налогообложения блогеров в России можно охарактеризовать как сложную и малоэффективную. Доказательством этого могут послужить, получившие особое внимание этой весной, случаи возбуждение сразу нескольких уголовных дел по факту уклонения от уплаты налогов в отношении известных блогеров, включая Елену Блиновскую по версии следствия, она не уплатила 918 млн руб. Интересно, что проверки данных блогеров начали только по случаю жалоб, а что делал ФНС все это время — вопрос. Однако похоже, что недавно в ФНС все-таки создали специальный отдел, который проверяет всех блогеров с доходом более 50 миллионов в год, так что вряд ли эти дела станут последними [18]. Для совершенствования налогообложения блогеров можно предложить следующие пути: Урегулировать законодательно работу блогеров и установить за ними контроль со стороны государства, разработать единые правила и стандарты для учета доходов от блогинга.
Проведение информационных кампаний и обучающих мероприятий для повышения налоговой грамотности блогеров. Адаптация существующих или введение новых специальных налоговых режимов для блогеров, учитывающих их особенности и потребности. Уже сейчас активно ведутся разговоры о том, чтобы легализовать деятельность блогеров в России и приравнять их к IT-компаниям, а также предоставлять для блогеров те же льготы, например с такой инициативой выступила Ассоциация блогеров и агентств АБА [19]. Кроме того, при разработке мер по совершенствованию налогообложения стоит учесть международный опыт. Так опыт США может быть полезен для России в том смысле, что он показывает возможность создания более гибкой и прозрачной системы налогообложения для блогеров, которая бы учитывала специфику их деятельности и стимулировала развитие IT-сферы.
Все эти новации могут быть приняты странами ОЭСР уже к середине 2021 г. В Минфине РФ внимательно следят за трендами в сфере налогообложения международных компаний, хотя юридически Россия не должна внедрять новые правила вслед за принятыми ОЭСР решениями, так как не является членом этой организации. Эксперты отмечают, что в некоторых странах подходы, озвученные ОЭСР, уже применяется. В частности, она сможет рассчитывать на часть прибыли цифровых холдингов как один из рынков сбыта, на которых те работают. При этом, не являясь членом ОЭСР, она сможет установить собственные пороги по выручке цифровых гигантов для признания компании обязанной доплачивать налоги в России.
За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит». Вы — юрист или бухгалтер? Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте! Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта Пишите на почту: zabota spmag.
Например, половину данных средств планируют потратить на льготные ИТ-кредиты, которые необходимы разработчикам отечественного программного обеспечения. Изображение от vc. Впрочем, стоит сразу уточнить, что таким образом лицензировать можно далеко не любой зарубежный софт, так как перечень программного обеспечения, которое можно будет эксплуатировать без разрешения со стороны правообладателя, будет сформирован соответствующим регулятором. Пока что этого списка нет, но, вероятно, в него попадут наиболее важные программы и решения из корпоративного сектора.
Кроме того, сейчас нет и финальной версии обновлённого закона, который в конечном итоге будет содержать сразу два механизма лицензирования.
Не все иностранные заказчики или поставщики готовы платить на российские банковские реквизиты
- Налоговые льготы для IT компаний: меры поддержки ИТ отрасли, бонусы для айти проектов
- Изменения налогообложения ИТ-компаний в 2021 году
- Налогообложение и бухучет для IT-компаний
- Изменения налогообложения ИТ-компаний в 2021 году
- Новые налоговые льготы для IT-компаний из-за санкций в 2022 году
- Минцифры объяснило введение «цифрового налога» для зарубежных ИТ-компаний : Санкт-Петербург
Особенности налогообложения IT в России и Европейском Союзе: ключевые моменты
| Какие доходы IT-компаний считаются профильными | 2.1.1History. 2.1.2States relying on general tax laws to govern digital goods. 2.1.3States that have enacted laws specifically addressing digital goods taxation. 2.1.4States that expressly do not tax digital goods. 2.1.5Response to other countries' digital services taxes. Digital goods are software programs. |
| Налоговые льготы для ИТ компаний | ходимость глобального сотрудничества в области технологий и то. безвозмездные гранты на реализацию новых проектов в сфере информационных технологий. |
| Консультация по критериям к применению льгот, предусмотренных налоговым маневром в ИТ-отрасли | Под налоговым маневром следует понимать совокупность льгот для бизнесов, работающих в сфере информационных технологий. Меры налоговый поддержки сформулированы в Федеральном законе от 31.07.2020 № 265-ФЗ. Они действуют бессрочно. |
Налоги 2022: что важно знать белорусскому ИТ-бизнесу
Ключевые слова: цифровая экономика, налоговый маневр, налоговые ставки, IT-отрасль, технологии. Одним из важнейших стимулов развития цифровой экономики служит разумный порядок налогообложения российского сегмента производства информационных технологий. В прошлом году был реализован так называемый налоговый маневр в IT-отрасли. Он предполагал, в частности, снижение с 1 января 2021 года для российских организаций, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий и соответствующих. Главная» Цифровая экономика и преференции ИКТ компаниям коммуникационных технологий the information and commnication technologies» Налоговые льготы и преференции ИТ компаниям» Налогообложение операций с программами и базами данных Часть 3. Налог на прибыль по. Главная» Цифровая экономика и преференции ИКТ компаниям коммуникационных технологий the information and commnication technologies» Налоговые льготы и преференции ИТ компаниям» Налогообложение операций с программами и базами данных Часть 3. Налог на прибыль по. В этой статье мы разбираем, как выбрать страну для открытия бизнеса в сфере IT за рубежом и рассматриваем самые популярные юрисдикции для предпринимателей из России и других стран СНГ.
Реформы по налогообложению международных групп компаний заработают с 2023 года
Таким образом, использование иностранных компаний с применением СОИДН не утратило в полной мере своей актуальности, хотя применение данного инструмента усложнилось. Налоговые консультанты рекомендуют использовать сразу комплекс мер при структурировании такого проекта, что, конечно, удорожает структуру, но позволяет поддерживать уровень конфиденциальности и безопасности на достаточно высоком уровне. Дело в том, что в конце 2018 — начале 2019 года ряд наиболее популярных безналоговых юрисдикций приняли обязательные требования о наличии реального присутствия substance. При этом необходимо документально подтвердить как наличие полноценного офиса не путать с регистрационным адресом компании, который может быть массовым, предоставляемым регистрационным агентом, и не предполагаем наличия обособленного помещения в личном распоряжении компании , так и достаточного для ведения заявленного бизнеса числа нанятых сотрудников. Правда, не обязательно доказывать наличие substance именно в стране регистрации, вполне можно раскрыть информацию о зарубежном филиале юридического лица. В этой связи наметилась определенная тенденция по редомицилированию оффшорных компаний из юрисдикций, где новые требования были введены в наиболее жесткой форме как например, BVI и Белиз , в страны, где положение вещей пока не изменилось как, например, Сейшельские острова, Сингапур, Сент-Винсент, Сент-Лючия, ОАЭ.
Введение реестров бенефициаров Еще одна важная тенденция при выборе оффшорной и не только компании — это введение открытых реестров бенефициаров. Реестры бенефициаров для российских компаний — Пресс-центр Новости GSL NewsЮридические лица обязаны располагать запрашивать , обновлять и хранить информацию о своих бенефициарных владельцах, а также представлять уполномоченным органам данную информацию по их запросу. За невыполнение данных требований предусмотрена административная ответственность. Флагманом по введению стала Великобритания. В результате сегодня достаточно вбить название любой британской компании в Гугле — и первой же ссылкой выскочит страничка государственного реестра Великобритании с полной информацией по структуре, владельцам, отчетности.
Следом подтягиваются и остальные европейские юрисдикции. В Голландии реестры бенефициаров вводятся с 10 января 2020 года уже существующим компаниям нужно будет завести такие реестры до 10 июля 2021 года. В Ирландии Центральный регистр на протяжении 5 месяцев будет принимать онлайн данные по бенефициарам начиная с 22 июня 2019 года, после чего будет сформирована открытая база данных. В Словакии все ныне существующие компании должны подать в гос. За Европой следуют и подконтрольные территории на данный момент в список заморских территорий Великобритании входят, в частности, Ангилья, Британские Виргинские острова, Бермудские острова, Каймановы острова, Багамские острова, острова Теркс и Кайкос и Гибралтар.
На BVI введены реестры бенефициаров, но пока что они «открыты» только для правительственных органов Великобритании. Недавно сменившееся правительство BVI пока не давало своих комментариев относительно перспектив полного раскрытия данного реестра, однако риторика последних лет свидетельствует о том, что острова будут откладывать принятие закона об открытых реестрах настолько, насколько это возможно. На Сейшельских островах реестры бенефициаров пока хранятся в закрытом доступе, у регистрационных агентов. За нарушение требований о раскрытии конечных собственников на компании налагаются значительные штрафы в несколько десятков и сотен тысяч долларов в зависимости от юрисдикции. Информация о повсеместном введении открытых реестров приходит из все новых стран с завидной регулярностью, в связи с чем перед созданием нового юридического лица имеет смысл обновить информацию о статусе введения реестров бенефициаров в конкретной юрисдикции.
НДС При создании интернет-магазина важно учесть, в каких юрисдикциях зарегистрированы поставщики и покупатели товара. Если заказчиком или исполнителем онлайн-услуг выступает резидент ЕС, то также возникает налог на прибыль и НДС. Если продавец поставляет товар или оказывает услуги на территории ЕС, то он должен встать на учет в местном налоговом органе, закладывать налог в конечную стоимость для покупателей и каждый квартал подавать отчетность по НДС. Услуги, которые компания-исполнитель оказывает физлицам B2C , облагаются НДС по местонахождению исполнителя. Исключение — телекоммуникационные услуги, создание сайтов, веб-хостинг, создание и обновление программного обеспечения, дистанционное обучение, услуги радио и телевидения.
Эти услуги облагаются НДС по местонахождению заказчика. Передача авторских прав, патентов, лицензий, и т. При работе с РФ нужно учитывать, что с 1 января 2019 года Иностранные организации должны встать на учет в налоговом органе и уплачивать НДС при оказании услуг в электронной форме российской организации, физлицу или ИП п. Ранее с 01. Если иностранная компания осуществляет свою работу через агентов, расчеты также происходят через агентов, то обязанность по исчислению НДС и уплате в бюджет лежит на агентах п.
Реализация исключительных прав на территории РФ по лицензионным договорам освобождена от уплаты НДС пп. Однако если права на использование результатов интеллектуальной деятельности передают по договору купли-продажи, то освобождение не действует письмо Минфина от 01. Таможенные пошлины и сертификация товаров В случае Интернет-магазина возникает вопрос таможенных пошлин. Планируется законодательное снижение данного порога до 20 USD одновременно с введением нового налога на покупки в зарубежных интернет-магазинах, однако конкретного текста законопроекта на этот счет пока нет. Размеры и порядок взимания таможенных пошлин на ввоз и вывоз товаров устанавливает ФЗ-311 от 27.
Для интернет-магазинов, осуществляющих импорт товаров на территорию РФ важным документом будет Постановление Правительства РФ от 01. Продажа продукции, подлежащей обязательному подтверждению соответствия, без указания в сопроводительной документации данных о сертификате или декларации о соответствии наказывается штрафом, на должностных лиц налагаемым в размере от 20 тыс.
Стартапы, не имеющие выручки, но инвестирующие в ИТ, также смогут претендовать на получение государственной аккредитации. Для этого им потребуется заявить разрабатываемый проект в области ИТ и указать статус его реализации. О чем подумать, что сделать В связи с принятием Закона IT-компаниям и иным организациям, осуществляющим деятельность в области информационных технологий, целесообразно провести «аудит» деятельности на право применения налоговых льгот. Особенно это касается организаций, в отношении которых планируется осуществить реорганизацию.
Заблаговременное выявление и устранение возможных нарушений позволит минимизировать риск привлечения организации к ответственности. Помощь консультанта Специалисты «Пепеляев Групп» отслеживают изменения в законодательстве в части налоговых льгот для IT-компаний.
Если вы работаете командой над определенным проектом, то разделение прибыли и управление бизнесом придется делать через сложную договорную схему. В этом плане либо вы доверяете друг другу а в юриспруденции — это так себе ситуация , либо регистрируете общество с ограниченной ответственностью.
Вы несете ответственность всем своим имуществом в случае недостаточности у вашего ИП имущества и денег на счетах для расчетов с кредиторами и государством. Учитывайте это при заключении договоров с заказчиками, так как по умолчанию исполнитель должен возместить заказчику все убытки, которые понес последний, в случае невозможности исполнения договора по вине исполнителя. Работа в качестве самозанятого лица: второй способ решения проблемы Есть приятная новость для тех, кто ведет свою деятельность в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане, — вы можете встать на учет в налоговую как физическое лицо и платить налог на профессиональный доход. Для удобства дальше этот налоговый режим буду именовать «самозанятые».
Самозанятые могут работать в этом статусе без каких-либо последствий штрафов и так далее. И также несколько минут занимает снятие с регистрации в качестве самозанятого. Основные недостатки самозанятых: Сумма доходов за год не может превысить 2 400 000 рублей. Если вы амбициозно настроены в сфере разработки ПО, то в дальнейшем рекомендую регистрироваться как ИП.
Либо можно работать безлимитно на общей системе налогообложения; Нельзя иметь наемных сотрудников; Нельзя уменьшить доход на произведенные расходы; Есть определенный перечень деятельности, которую самозанятые лица не вправе осуществлять, но он к разработке ПО практически не относится. Что может быть, если оставить все как есть, получать регулярно деньги на карту и нигде не регистрироваться?
Обращаем внимание, что использование иностранной компании не означает отсутствие необходимости получения лицензии на ее деятельность. В каждом конкретном случае необходимо смотреть местное законодательство в стране регистрации. Сразу появляется интерес в регистрации зарубежной компании в безналоговой или низконалоговой юрисдикции. Здесь нужно понимать, что ведение деятельности через интернет — слишком широкое понятие, а универсальной таблетки от налогов нет. Нужно отталкиваться от конкретного проекта и крайне желательно перед регистрацией проконсультироваться у специалиста по налоговому планированию. Выделим несколько категорий интернет-бизнеса, исходя из видов уплачиваемых ими налогов, и поговорим об их особенностях: Выплата роялти и дивидендов Для работы с IP rights правами на интеллектуальную собственность имеет смысл использовать компанию из юрисдикции, с которой у страны конечного покупателя есть соглашение об избежании двойного налогообложения далее СОИДН.
Так классическая модель предполагает, что иностранная компания из оффшорной юрисдикции владеет интеллектуальными правами, выдает лицензию на их использование компании, у которой с Россией имеется СОИДН, а та уже по сублицензии передает права в Россию или в США, взамен получая роялти, которые за вычетом минимальной дельты переводятся на оффшорную компанию-владельца софта. Пример Офшорная компания владеет интеллектуальной собственностью. Она передает права на ее использование кипрской компании. Последняя передает права по сублицензионному соглашению компании из России. Следовательно, российский налоговый агент при перечислении роялти в адрес промежуточной компании удерживает налог по льготной ставке ст. После чего в безналоговом режиме роялти получает офшорная компания — владелец софта. Чтобы применить льготную ставку, российский налоговый агент также должен иметь на руках документы, подтверждающие, что иностранная компания имеет фактическое право на доход в виде роялти подп. Иностранная компания, получающая роялти, должна реально присутствовать в стране регистрации письмо ФНС от 17.
Такая модель на сегодняшний день широко известна налоговым органам, и требует значительных доработок: А Для начала нужно учитывать общепринятый в Европе «Modified Nexus Approach», сформулированный в числе 15 пунктов плана BEPS. Чтобы претендовать на льготы, европейская компания должна доказать, что она внесла вклад в бизнес-процессы, имеет собственные ресурсы и не является прослойкой. К тому же многие европейские банки требуют, чтобы клиенты представляли им копии отчетности, а также платежки, подтверждающие, что компания погашает коммунальные услуги по офисному помещению. В этой связи среди российский IT разработчиков стала достаточно популярной идея смены налогового резидентства физического лица путем получения вида на жительство ВНЖ в иностранном государстве. На сегодняшний день существуют программы связанные с получением иностранного гражданства, ВНЖ или ПМЖ на основании произведенных инвестиций либо трудоустройства в местную компанию. Суть концепции: иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода пп. В качестве основных или наиболее доступных для реальной проверки, а значит, проверяемых в первую очередь можно назвать: - наличие трудоустроенного персонала, - несение общехозяйственных затрат на поддержание структуры, - отсутствие транзитных перечислений в иные, как правило, низконалоговые юрисдикции. Таким образом, для применения СОИДН зарубежным компаниям требуется «сабстанс», то есть реальное присутствие в стране регистрации.
Г Игнорировать данную норму не получится еще и потому, что вслед за налоговыми службами подтягивается и большинство иностранных банков, требуя от компаний подтверждения оплаты счетов за коммунальные услуги по месту нахождения офиса, а также отчетности вне зависимости от того, предполагает ли юрисдикция регистрации ее обязательное составление. За последние несколько лет в подавляющем числе оффшорных юрисдикций было принято большое количество законов, в том или ином объеме вводящих требования экономического присутствия. Так, по п. Заключается он в выпуске специального вида погашаемых акций — redeemable shares. Выпуск и передача таких акций оффшорному акционеру, к примеру, кипрской компании, не препятствует тому, чтобы кипрская компания признавалась ФПД для целей СОИДН, скажем, с Россией. Ведь до принятия решения о погашении акций у кипрской компании формально отсутствуют незакрытые задолженности перед оффшорным собственником, а значит, ее нельзя признать транзитной. При этом стоимость погашения таких акций ограничивается только размерами прибыли кипрской компании или размером поступлений от нового выпуска акций. Таким образом, использование иностранных компаний с применением СОИДН не утратило в полной мере своей актуальности, хотя применение данного инструмента усложнилось.
Налоговые консультанты рекомендуют использовать сразу комплекс мер при структурировании такого проекта, что, конечно, удорожает структуру, но позволяет поддерживать уровень конфиденциальности и безопасности на достаточно высоком уровне. Дело в том, что в конце 2018 — начале 2019 года ряд наиболее популярных безналоговых юрисдикций приняли обязательные требования о наличии реального присутствия substance. При этом необходимо документально подтвердить как наличие полноценного офиса не путать с регистрационным адресом компании, который может быть массовым, предоставляемым регистрационным агентом, и не предполагаем наличия обособленного помещения в личном распоряжении компании , так и достаточного для ведения заявленного бизнеса числа нанятых сотрудников. Правда, не обязательно доказывать наличие substance именно в стране регистрации, вполне можно раскрыть информацию о зарубежном филиале юридического лица. В этой связи наметилась определенная тенденция по редомицилированию оффшорных компаний из юрисдикций, где новые требования были введены в наиболее жесткой форме как например, BVI и Белиз , в страны, где положение вещей пока не изменилось как, например, Сейшельские острова, Сингапур, Сент-Винсент, Сент-Лючия, ОАЭ. Введение реестров бенефициаров Еще одна важная тенденция при выборе оффшорной и не только компании — это введение открытых реестров бенефициаров. Реестры бенефициаров для российских компаний — Пресс-центр Новости GSL NewsЮридические лица обязаны располагать запрашивать , обновлять и хранить информацию о своих бенефициарных владельцах, а также представлять уполномоченным органам данную информацию по их запросу. За невыполнение данных требований предусмотрена административная ответственность.
Налоговый маневр в ИТ-отрасли: с января 2021 иностранное ПО подорожает
Нейтральность налоговых усло-вий, гарантируемых на федеральном уровне в рамках УСН, ставила ИТ-стартапы в один ряд с другими бизнес-проектами, отчего выбор ИТ-отрасли для вложения капитала не был очевидным для потенциальных инвесторов. Основные трудности при применении льгот заключаются в: соблюдении размера доли доходов от операций в ИТ-сфере по итогам отчетного или налогового периода на уровне не менее 90% от суммы всех доходов. Ранее в Общественной палате состоялся круглый стол «Плюсы российской юрисдикции для зарубежного ИТ-бизнеса», в котором приняли участие члены рабочей группы ОП РФ по законодательству в сфере Интернет-технологий, юристов и представители отрасли. Правительство определилось с размером нового налога для цифровых компаний, он составит 3%, рассказал Forbes чиновник в Министерстве цифрового развития, связи и массовых коммуникаций и подтвердил собеседник в ИТ-компании. мы разберем все вопросы, связанные с получением и учетом выручки в иностранной валюте. На первый взгляд, в работе на иностранного заказчика нет ничего сложного. Подписали контракт, выполнили проект или его этап, выставили инвойс, клиент подписал акт и оплатил услуги. Целью работы является исследование и анализ эффективности мер по налоговому стимулированию разработки и реализации продукции в сфере информационных технологий с целью повышения экспорта услуг с высокой добавленной стоимостью.
Налогообложение при заказе нерезидентом услуг программирования у российского ИП
IT сфера ― одна из самых быстро развивающихся секторов в США. США является не только выгодной, но и очень престижной юрисдикцией для бизнеса в сфере информационных технологий. Согласно правилам, введенным в 2002 г. в ЕС, все операции, осуществляемые в цифровом пространстве, приравниваются к услугам и подлежат налогообложению по месту нахождения покупателя. Второй принцип, предлагаемый ОЭСР, – установление минимальной ставки корпоративного налога для международных компаний вне зависимости от их местонахождения. Выручке — доля доходов от разработки и продажи собственного программного обеспечения должна составлять не менее 70% в общем объеме полученных доходов. Наличию государственной аккредитации в области информационных технологий. Льготная ставка взносов не зависит от применяемой системы налогообложения: компании на УСН имеют право применять пониженные тарифы, если работают в IT-сфере и выполняются установленные законодательством условия (аккредитация и доля IT-доходов). экспертной записке об ИТ бюджетах.
Налогообложение при заказе нерезидентом услуг программирования у российского ИП
Для того чтобы применять льготные тарифы по страховым взносам и налогу на прибыль, ИТ-компании должны удовлетворять следующим условиям: По численности работников — среднесписочная численность должна составлять не менее 7 человек. Наличию государственной аккредитации в области информационных технологий. Все эти условия для получения льгот IT-компаниями в Налоговом кодексе прописаны и в настоящее время. Кроме перечисленных для применения отдельных послаблений добавлено условие о наличии соответствующих значений ОКВЭД в выписке из Единого государственного реестра и ведение деятельности по таким кодам: 62. С июля 2022 года льготами можно пользоваться с начала 2022 года включили в льготный перечень тех, кто получает доходы от: продажи онлайн-рекламы на своих платформах; образовательных услуг с использованием собственных программ; разработки и продажи программно-аппаратных комплексов.
Всерьез послаблениями законодатели занялись после издания указа Президента РФ от 02. Приведем основные его тезисы по предоставлению налоговых и социальных льгот для ИТ-сферы, а также выясним, какая часть предложенных мер уже нашла свое отражение в законодательстве. Федеральный закон от 26. ФНС разрешила дробление компании с целью получения налоговых льгот ИТ в 2022 году.
Об этом свидетельствует их письмо от 17. То есть если в организации имеется подразделение, занимающееся разработкой информтехнологий, оно вполне может быть выделено в отдельное юридическое лицо, чтобы воспользоваться льготами по налогу на прибыль и страховым взносам без налоговых и административных последствий. Подробнее мы рассказали здесь. При этом, если реорганизация выделение или присоединение произошла после 01.
В целом, мы видим, что Россия пошла по пути предоставления IT-сектору максимально льготного режима, в то время как в Евросоюзе речь идет, напротив, о фактическом налоге с оборота. Какая из этих двух концепций в нынешних условиях окажется более жизнеспособной, мы сможем узнать лишь через некоторое время.
Основные недостатки самозанятых: Сумма доходов за год не может превысить 2 400 000 рублей.
Если вы амбициозно настроены в сфере разработки ПО, то в дальнейшем рекомендую регистрироваться как ИП. Либо можно работать безлимитно на общей системе налогообложения; Нельзя иметь наемных сотрудников; Нельзя уменьшить доход на произведенные расходы; Есть определенный перечень деятельности, которую самозанятые лица не вправе осуществлять, но он к разработке ПО практически не относится. Что может быть, если оставить все как есть, получать регулярно деньги на карту и нигде не регистрироваться?
Последствия законом установлены следующие: Административный штраф от 500 до 2000 рублей ст. Предусмотрен также арест на срок до 6 месяцев. На основании данных МВД в 2017 году в суды поступило более 154 тысяч дел по административной статье и более 143 тысяч правонарушений было предотвращено.
Так что система привлечения к ответственности худо-бедно работает. Поэтому не советовал бы затягивать с легальным оформлением своей предпринимательской деятельности. Статью подготовил Андрей Кривошеев.
Профиль в Telegram, профиль в Facebook. Andrey Krivosheev 06 августа 2019 16.
Полезные ресурсы Подробная информация о введении новых и корректировке реализуемых мер поддержки IT-компаний и их сотрудников — в тематическом разделе оперативно обновляемой справки " Антисанкционные меры — 2022 " системы ГАРАНТ. Инструкции по получению мер поддержки — в формируемом Минцифры России разделе "Государственные меры поддержки для ИТ-компаний" на едином портале госуслуг gosuslugi. Разумеется, нельзя не обратить внимания и на то, что объем налоговых льгот для IT-компаний и условия их получения изменились. Проще или сложнее стало их получить, выясним далее. И посмотрим, какие проблемы уже возникают у IT-компаний, претендующих на господдержку, и с какими трудностями они могут столкнуться в дальнейшем, в том числе в связи с предстоящим утверждением нового порядка аккредитации. Налоговые льготы: что нового Еще весной текущего года — Федеральным законом от 26 марта 2022 г. А с 14 июля текущего года изменились и требования к аккредитованным организациям, осуществляющим деятельность в области информационных технологий, которые на три года освобождаются от уплаты налога на прибыль п. Исключено условие о минимальном количестве сотрудников — до указанной даты было установлено, что применять льготную ставку по налогу на прибыль вправе компании со среднесписочной численностью работников в соответствующем налоговом периоде не менее семи человек.
Скорректирован перечень доходов, признаваемых доходами от профильной деятельности для целей применения нулевой ставки по налогу на прибыль. Он довольно обширен, поэтому советуем внимательно изучить п. При этом на несколько моментов стоит обратить особое внимание. В кодексе теперь закреплены определения таких понятий, как собственные и заказные программы для ЭВМ и базы данных. В свою очередь, входящим в одну группу с организацией-налогоплательщиком лицом признается лицо, прямо участвующее в организации-налогоплательщике или в котором прямо участвует данная организация. Также входящими в одну группу являются организации, в которых прямо участвует третье лицо, то есть сестринские компании. Доходы от реализации экземпляров собственных программ и БД, от передачи исключительных прав на них, предоставления прав их использования, в том числе удаленного, признаются профильными. Относятся к профильным и доходы от выполнения работ или оказания услуг по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных, а появившиеся в результате программы и базы данных считаются в соответствии со ст. Более того, если мы пойдем немного вглубь интеллектуальной собственности, то увидим, что, если компания сама, например, адаптирует какое-то ПО, прав на него у нее не возникает. В то же время, когда мы заказываем ПО, права на него в соответствии с договором заказа, как правило, возникают у заказчика, то есть такое заказное ПО с точки зрения интеллектуальной собственности является собственным.
Но, видимо, в данном случае [в целях определения профильных доходов. РУ] нужно интеллектуальную собственность оставить за скобками и ориентироваться на приведенные в ст. То есть логика, думаю, будет примерно такая: если вы сами занимаетесь разработкой, адаптацией и модификацией ПО, то это как бы собственное ПО, хотя с точки зрения адаптации, повторюсь, это спорный тезис. А если вы заказываете ПО по договору оказания услуг, подряда или еще какому-то, то оно заказное".
К результатам интеллектуальной деятельности, на которые будет действовать льгота, отнесли : зарегистрированные в Роспатенте программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем; изобретения, полезные модели, промышленные образцы, удостоверенные патентами, выданными Роспатентом, международными организациями при условии их действия на территории РФ или иностранными национальными региональными патентными ведомствами. Перечень последних определит правительство; селекционные достижения, удостоверенные патентами Минсельхоза. Льготу смогут применять только российские компании, которым принадлежат эти объекты интеллектуальной собственности.
Налоговый маневр в ИТ-отрасли: с января 2021 иностранное ПО подорожает
мы разберем все вопросы, связанные с получением и учетом выручки в иностранной валюте. На первый взгляд, в работе на иностранного заказчика нет ничего сложного. Подписали контракт, выполнили проект или его этап, выставили инвойс, клиент подписал акт и оплатил услуги. Интерфакс: Официальные представители 130 стран, включая все государства G20, по итогам встречи в виртуальном формате в четверг согласились с введением глобальной минимальной ставки налога в рамках более широкого пересмотра правил налогообложения. Комиссия Совета федерации по информационной политике и взаимодействию со СМИ обсуждает введение налогообложения иностранных интернет-компаний, заявил председатель комиссии Алексей Пушков. Эта инициатива коснется, в частности, Google и Facebook. Сниженные налоговые ставки применяются при одновременном выполнении трех условий: Организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий.
МИНИМАЛЬНЫЕ НАЛОГИ ДЛЯ ПРОГРАММИСТОВ И ИТ-КОМПАНИЙ -БЕСПРЕЦЕДЕНТНАЯ ПОБЕДА МИНИНФОРМСВЯЗИ
Главная» Цифровая экономика и преференции ИКТ компаниям коммуникационных технологий the information and commnication technologies» Налоговые льготы и преференции ИТ компаниям» Налогообложение операций с программами и базами данных Часть 3. Налог на прибыль по. Минцифры России направило письмо губернаторам с предложением снизить налоговые ставки по УСН малому бизнесу в сфере информационно-коммуникационных технологий на три года. Ставки на УСН предлагается установить в размере 1% (вместо 6%). Для эффективного налогообложения цифровой экономики требуются новые правила и требования. Во-первых, необходимо разработать международные стандарты для определения налогообязательств цифровых компаний.
Похожие статьи
- Условия для получения льгот IT-компаниями
- Заказ на разработку ПО от иностранной компании – проблема решена за 1000 ₽ –
- Налогообложение при заказе нерезидентом услуг программирования у российского ИП
- Похожие статьи
- Пояснения ФНС к мерам поддержки ИТ-отрасли в сфере налогообложения
- Первые шаги
Новые шаги по налоговой поддержке IT-отрасли в 2021 году
| Налоговый маневр в ИТ-отрасли: с января 2021 иностранное ПО подорожает | Для компаний, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий, предусмотрены различные механизмы государственной поддержки. Наиболее востребованными из них являются меры налогового стимулирования. |
| Налоговые льготы для ИТ-компаний | Налогообложение международных холдинговых компаний: закон опубликован. |
| Новые шаги по налоговой поддержке IT-отрасли в 2021 году | Консультации для IT-бизнеса помогут вам открыть максимум возможностей в интернациональной деятельности. Сегодня компании, работающие в области информационных технологий, не ограничены локально, могут предоставлять услуги на. |
| Налогообложение при заказе нерезидентом услуг программирования у российского ИП | С одной стороны, в налоговых отношениях ИТ-компания — это аккредитованная организация, осуществляющая деятельность в области информа-ционных технологий и занимающаяся, как правило, разработкой программного обеспе-чения. |
| Право Интернета в зарубежных странах: концепции налогообложения субъектов электронной коммерции | Что входит в налоговую поддержку IT-отрасли в 2021 году. Первый и второй пакет мер. Изменения и перспективы нововведения для российской ИТ сферы. |
Налогообложение IT-стартапов
И недавно Минфин РФ помог разобраться в данном вопросе. В своем Письме от 24. По мнению Минфина РФ, учитывая, что перечень доходов, включаемых в долю доходов ИТ-компании от осуществления ИТ-деятельности с целью применения преференций является исчерпывающим, а в подпункте 14 п. Напомним, что гранты для ИТ-компаний предоставляются при выполнении следующих условий: 1. Наличие государственной аккредитации в качестве компании, осуществляющей деятельность в области информационных технологий. Соблюдение 70 процентного порога для доли доходов, перечисленных в п.
Речь идет о поправках в налоговый кодекс, устанавливающих принципы налогообложения иностранных компаний в части доходов, получаемых в результате взаимодействия с российскими гражданами и использования данных о них. Эта мера в первую очередь коснется социальных сетей. По задумке авторов документа, претворение этого плана в жизнь выровняет условия ведения деятельности в России для отечественных и зарубежных интернет-компаний, а также обеспечит рост налоговых поступлений в бюджет. С 2016 г. НДФЛ за российских блогеров и разработчиков Другая громкая инициатива также связана с социальными сетями: предлагается обязать иностранные юридические лица выплачивать в бюджетную систему России НДФЛ налог на доходы физических лиц за российских блогеров с доходов от рекламы в их блогах. Аналогичным образом, иностранные юридические лица, привлекающие в дистанционном режиме для разработки программного обеспечения и баз данных российских разработчиков, должны будут уплачивать за них НДФЛ в бюджет России. По замыслу авторов документов, это должно привести к выравниваю в России условий ведения бизнеса для российских и иностранных юридических лиц , увеличению числа физических лиц, ведущих деятельность в области ИТ в правовом поле, а также к росту налоговых поступлений от их деятельности. Иностранные компании, привлекающие российских разработчиков, должны будут уплачивать за них НДФЛ в бюджет России. Источник: ru. Ряд европейских стран уже ввели регулирование данной сферы. Озвученные в России предложения по налоговому регулированию направлены на получение налогов от иностранных ИТ-компаний, которые так или иначе получают доход за счет российского рынка.
Согласно закону, Правительство Российской Федерации имеет право не допускать товары и услуги иностранного происхождения к тендерам, проводимым для государственных и муниципальных нужд. Первый запрет, поддерживающий национального производителя, и стимулирующий импортозамещение коснулся программного обеспечения и вычислительной техники. Согласно постановлению госзаказчик обязан, в первую очередь, искать необходимые ему программные продукты в специальном списке российского ПО. Если же необходимых решений в реестре нет, придется готовить аргументированное «обоснование невозможности соблюдения запрета на допуск программного обеспечения, происходящего из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд». Следующая фаза защиты активов государства и поддержки отечественного производителя — налоговый манёвр в ИТ-отрасли, вступающий в силу с 01 января 2021 года. Данные изменения регламентируются принятым Федеральным законом от 31. Теперь, из-за изменений в налогообложении, бизнесу придется пересмотреть бюджеты на обновление или покупку «софта». В ближайшем будущем, желающим приобрести «вечные» лицензии иностранных программ, придется увеличить бюджет на их покупку. Не стоит забывать и о пролонгированном эффекте.
Для аккредитации IT-компании надо подать заявление в Минцифры России. Если всё в порядке, то уже через один рабочий день организация будет внесена в электронный реестр. Что касается индивидуальных предпринимателей в IT-сфере, то они под льготы не попадают, так же, как и специалисты, работающие у них. Обязательное условие для этих преференций — наличие юридического лица. Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок Ваше имя E-mail Город Нажимая на кнопку «Отправить заявку», вы даете согласие на обработку своих персональных данных. Если у Вас возникли проблемы с оставлением заявки, напишите нам, пожалуйста, на support regberry. Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время. Мы в соцсетях: Телеграм , ВКонтакте , Дзен - анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса.
Порядок расчета и уплаты
Если в результате сделки покупатель получает право использовать товар только для собственных нужд, то у продавца образуется обязанность уплатить налог на прибыль от данной сделки, но если с помощью проданного товара у покупателя возникает возможность использовать его для осуществления коммерческой деятельности, то доход от данной сделки переквалифицируется в роялти и налог должен будет уплатить уже покупатель. Согласно анализу, проведенному в отчете Технической консультационной группой по квалификации доходов "Вопросы квалификации норм налоговых соглашений, возникающие в сфере электронной коммерции", из 28 видов электронных сделок оплата только за три признается роялти, а все остальные квалифицированы как прибыль, облагаемая налогом на прибыль. Данные проблемы в основном связаны с определением юрисдикции, в которую налог должен быть уплачен, и в части выявления налогооблагаемой операции. Согласно правилам, введенным в 2002 г. B2B поставки облагаются налогом в том месте, где клиент зарегистрировал свой бизнес или получает постоянный доход. Местом поставки услуги для не облагаемых налогом лиц поставки B2C считается место, где клиент имеет постоянное место регистрации.
Принцип назначения означает, что требования к поставке и выставлению счетов регулируются законодательством по НДС страны клиента. Для правильного учета НДС поставщики должны знать статус клиента является он облагаемым или необлагаемым лицом и место нахождения клиента. К трансграничным B2B поставкам в ЕС применяется механизм обратной оплаты. Регламент уплаты НДС, действующий в ЕС, устанавливает ряд требований, которые помогают определить местонахождение клиента. Например, для услуг, предоставляемых через мобильные сети, предполагается, что местонахождение клиента должно быть определено по коду страны в номере телефона, используемом для получения нужной услуги.
Если для предоставления цифровых услуг требуется физическое присутствие получателя например, телефонная будка, точка Wi-Fi или интернет-кафе , такие услуги будут облагаться налогом в месте, где получатель их использует место эффективного использования. Доказательства, используемые для определения местоположения клиента, должны различаться и не должны дублировать друг друга. Например, тот факт, что клиент дает свои банковские реквизиты и эти данные подтверждаются поставщиком платежных услуг, считается одним из пунктов доказательства. Поставщик должен проверить правильность собранных данных с помощью обычных коммерческих мер безопасности, таких, как проверка удостоверения личности или платежных данных. Так как корректное определение места поставки закрепляется за поставщиком, проверки, осуществляемые третьими лицами например, платежными системами , не освобождают поставщика от ответственности в случае злоупотреблений или нарушений.
Остается неясно, что следует делать, если невозможно найти два непротиворечивых доказательства. Пояснения, выпущенные Европейской комиссией, просто рекомендуют поставщику "продолжать искать" [5] их. Для упрощения налогового администрирования НДС в 2015 г. Стоит отметить, что поставщики, не входящие в ЕС, могут не полностью осознавать свои обязанности по уплате НДС в государствах — членах ЕС, в котором находится их клиент. Однако в ЕС обязанность по уплате НДС возникает, если клиент из ЕС загружает что-то из американского веб-сайта и производит оплату за загруженный сервис.
Не имеет значения, что американский бизнес никак не связан с государством — членом ЕС и не имеет физического присутствия там.
Источник: smlab. Компания применяет пониженные тарифы на взносы с месяца, когда был получен документ об аккредитации. Ускоренная амортизация ОС и НМА Амортизация — это постепенное перенесение стоимости объекта основных средств или нематериальных активов в расходы. Объясню на простом примере.
Если ИТ-компанией в полугодии 2022 года не получен документ о государственной аккредитации или не выполняется условие о 70-процентной доле доходов от ИТ-деятельности, то такая организация по итогам этого отчетного периода 2022 года применяет общеустановленные ставки по налогу. В случае выполнения такой ИТ-организацией необходимых условий по итогам следующих отчетных налогового периодов 2022 года 9 месяцев и налогового периода - календарного года она вправе применять пониженные ставки по налогу к налоговой базе, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода то есть с 01. Для расчета доли доходов от ИТ-деятельности компания может учитывать доходы от услуг по «адаптации» или «модификации», даже если саму «разработку» она не осуществляла. Поскольку в абзаце 8 пункта 1. Пунктом 1.
Кроме того, стоит иметь в виду, что в ближайшее время может быть скорректирован порядок формирования и ведения реестра российского ПО.
Среди предлагаемых Минцифры России изменений, в частности: включение в реестр, помимо программ и баз данных, программно-аппаратных комплексов без этого разрабатывающие и реализующие такие комплексы компании не смогут получить льготу по налогу на прибыль ; указание в реестровых записях сведений о размерах выплат в пользу иностранных юридических и физических лиц по лицензионным и иным договорам, касающимся использования, разработки, адаптации и модификации ПО. Публичное обсуждение проекта, предполагающего внесение соответствующих изменений в Постановление Правительства РФ от 16 ноября 2015 г. Однако для IT-компаний, аккредитованных и применявших льготную ставку до указанной даты, право на ее применение — в размере, установленном действующей редакцией п. Сначала была устоявшаяся позиция: выяснять, не только ли с целью получить льготы вы создали компанию. Так, ФНС России отмечала, что создание IT-компании в результате реорганизации существующих юридических лиц разделение, выделение должно исследоваться налоговыми органами в каждом отдельно взятом случае на предмет наличия признаков "дробления бизнеса", когда единственной целью этих действий является получение права на применение пониженных ставок налога на прибыль организаций и тарифов страховых взносов Письмо ФНС России от 20 февраля 2021 г. Впоследствии в рамках антикризисного регулирования появились сверхпозитивные письма.
В результате некоторые компании начали обдумывать возможность реорганизации, чтобы попасть под эти льготы. В принципе пока есть возможность создать новую IT-компанию и перевести туда персонал, то есть действовать через создание нового или перепрофилирование действующего юрлица, а не реорганизацию. Мораторий на проведение налоговых проверок: существующие и потенциальные проблемы На основании Письма ФНС России от 24 марта 2022 г. Исключение составляют проверки, назначенные с согласия руководителя вышестоящего налогового органа или его заместителя либо руководителя ФНС России или его зама. Назначенные до получения территориальными налоговыми органами данного письма проверки должны быть завершены в установленном порядке, но ни приостановление, ни продление срока их проведения не допускается. Поручение о приостановке на указанный период выездных налоговых проверок аккредитованных IT-компаний, напомним, дал Министр финансов РФ — во исполнение абз.
Стоит отметить, что в данном пункте указа говорится об освобождении аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, от налогового контроля, валютного контроля и других видов государственного и муниципального контроля на срок до трех лет. Соответственно, обращают на себя внимание два момента. В отличие от моратория на проведение плановых проверок и в принципе большинства контрольных и надзорных мероприятий, предусмотренных Федеральным законом от 31 июля 2020 г. Письма министерств и ведомств таковыми, напомним, не являются. Поэтому на практике не просто могут, но и возникают ситуации, когда налоговые органы все же приходят с проверками, — об этом свидетельствуют обращения организаций в Минцифры России. Министерство сообщило о готовности выступать своего рода медиатором в таких ситуациях, подчеркнув, что, хотя мораторий на налоговые проверки законодательно не закреплен, данная мера поддержки была согласована Правительством РФ и ФНС России digital.
Представителям отрасли предлагается направлять в Минцифры России сведения об инициированных территориальными органами ФНС России проверках, с тем чтобы разобраться в каждом конкретном случае. Потенциально проблематичным может стать соблюдение моратория на проведение выездных налоговых проверок для компаний, которые будут аккредитованы в соответствии с новым порядком о том, когда он может быть утвержден, расскажем далее , — так как в письме налоговой службы есть прямая ссылка на действовавшее до 1 августа текущего года положение об аккредитации, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 18 июня 2021 г. Я не ожидаю, что условия моратория будут повсеместно нарушаться, но тем не менее нужно этот вопрос держать в уме, чтобы быть готовым к каким-то неожиданностям", — отметила Мария Кабанова.