Рассмотрим, как исчисляется срок исковой давности по вытекающим из хозяйственных договоров обязательствам, а также как подтвердить списание просроченной задолженности документально и какие бухгалтерские записи при этом надо сделать в учете. Но начисленная сумма попадет в «Отражение зарплаты» и будет сформирована проводка на начисление с минусом. Если списание нужно отразить другой проводкой, то нужно удалить эту строку из «Отражения», а списание провести в БП с помощью «Ручной операции».
Списание кредиторской и депонентской задолженности, нереальной для взыскания
Подробнее смотрите в Энциклопедии решений. Перерыв течения срока исковой давности. Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в налоговом учете В силу подп. Перечень оснований для признания задолженности безнадежной установлен в п. Как неоднократно отмечалось финансовым ведомством, любая задолженность, если при ее списании она отвечает установленным критериям безнадежного долга, может быть учтена налогоплательщиком в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль при ее соответствии общим требованиям, установленным ст. На основании п. Заметим, что применительно к физическому лицу безнадежными долгами долгами, нереальными ко взысканию также признаются долги гражданина, признанного банкротом, по которым он освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов считаются погашенными в соответствии с Федеральным законом от 26. Налогоплательщик, имеющий дебиторскую задолженность, может отнести ее к безнадежной задолженности для целей налогообложения прибыли по каждому из перечисленных в п.
В частности, безнадежными долгами долгами, нереальными к взысканию для целей налогообложения прибыли признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности. Признание задолженности безнадежной по основанию истечения установленного срока исковой давности осуществляется вне зависимости от предпринятых налогоплательщиком мер принудительного взыскания такой задолженности письма Минфина России от 09. Обращаем внимание, что в рамках данного ответа мы не анализируем основания для признания указанной в вопросе задолженности безнадежной ко взысканию, а также обстоятельства, указывающие на истечение срока исковой давности. В общем случае при возникновении задолженности в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, организация, применяющая метод начисления в налоговом учете, вправе сформировать резерв по сомнительным долгам по правилам, установленным ст. В таком случае списание безнадежных долгов осуществляется за счет суммы созданного резерва в состав внереализационных расходов включается убыток, не покрываемый резервом п. Однако в данном случае речь идет о задолженности бывшего работника, возникновение которой, как мы понимаем, не связано с реализацией товаров, работ, услуг, и резерв по сомнительным долгам в отношении такого долга организацией не формировался. При истечении срока исковой давности указанная задолженность признается безнадежной и может быть учтена в составе внереализационных расходов организации на основании подп.
Расходы для целей налогообложения прибыли при методе начисления признаются в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся п. Непосредственно дата признания безнадежной дебиторской задолженности при исчислении налога на прибыль в НК РФ не установлена. Порядок налогового учета внереализационных расходов при методе начисления регламентирован п. Для расхода убытков в виде списанной дебиторской задолженности из всего перечня дат наиболее подходящей можно считать последний день отчетного налогового периода как по иным аналогичным расходам подп. По мнению Минфина России, списываемая дебиторская задолженность включается во внереализационные расходы в том отчетном налоговом периоде, в котором истек срок исковой давности письма Минфина России от 16. Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в бухгалтерском учете В бухгалтерском учете дебиторская задолженность, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в срок, установленный договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями, считается сомнительной, и под нее создается резерв по сомнительным долгам абзацы 1, 2 п. Сумма резерва по сомнительным долгам является оценочным значением и определяется по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния платежеспособности должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично п.
По истечении срока исковой давности сомнительная дебиторская задолженность, как и другие долги, нереальные для взыскания, списывается на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа распоряжения руководителя организации п. Эти суммы относятся, соответственно, на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались. В соответствии с пп. Согласно п.
Документальным обоснованием списания являются: акт инвентаризации расчетов; приказ руководителя о списании; документы, подтверждающие признание долга безнадежным выписка из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документы, подтверждающие ликвидацию должника, полученные из системы учета и идентификации юридических лиц страны его учреждения, документы судебного исполнителя о невозможности взыскания долга и др.
Бухгалтерская справка-расчет должна содержать следующую обязательную информацию п. Бухгалтерская справка-расчет составляется в произвольной форме и может содержать иные сведения, не являющиеся обязательными. При этом организация самостоятельно, исходя из условий конкретной ситуации, определяет целесообразность включения в нее, помимо обязательных сведений, дополнительной информации и полноту раскрытия такой информации. Списание задолженности в налоговом учете Списание дебиторской задолженности Для списания дебиторской задолженности в налоговом учете применяются два способа: включение в состав внереализационных расходов и списание за счет создаваемого резерва по сомнительным долгам. Внереализационными расходами признаются расходы, потери, убытки, произведенные организацией для осуществления своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров работ, услуг , имущественных прав.
Внереализационные расходы определяются на основании документов бухгалтерского учета при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета с учетом положений ст.
Опубликовано: 15. Однако тот факт, что кто-либо из работников не явился за деньгами, отнюдь не освобождает работодателей от обязанности выплатить указанные суммы в будущем. В этом случае невыплаченные персоналу суммы депонируются предприятием и становятся для него одним из видов кредиторской задолженности, у которого есть особое наименование — депонентская задолженность. Она должна быть либо погашена, либо списана в соответствии с нормативными актами по истечении срока исковой давности.
В последнем случае такая задолженность переходит в разряд внереализационных доходов фирмы. Сумма депонентской задолженности с истекшим сроком исковой давности определяется при проведении очередной инвентаризации. Первоначально депонентами называли вкладчиков, поклажедателей, передавших какие-либо вещи на хранение или внесших ценности в депозит государственного учреждения. В современной экономической науке депонентом считается владелец депозита — юридическое или физическое лицо, которому принадлежат денежные средства, переданные на временное хранение другому юридическому или физическому лицу. Однако во 2-й половине XX века данное понятие приобрело еще одно значение.
Им стали называть работника, не получившего вовремя зарплату. Более полное определение депонента включает всех лиц, своевременно не получивших причитающиеся им денежные доходы или выплаты. К ним относятся рабочие и служащие, не получившие в стандартный обычно 3-дневный срок начисленную им заработную плату, учащиеся средне-специальных и высших образовательных учреждений, своевременно не получившие стипендию, граждане, в пользу которых были произведены удержания из зарплаты на основании исполнительных документов судебных органов, и прочие. Вернуться к оглавлению Основные нормы, касающиеся депонентской задолженности Если компания производит денежные расчеты со своими работниками наличными деньгами через кассу, то невостребованная лишняя наличность подлежит сдаче в банк. Данная обязанность работодателей установлена Положением Банка России от 12.
Согласно указанному пункту, сумма наличных денег в кассе организации не может превышать установленного Банком России лимита остатка наличности. Предприятия имеют право хранить на своей территории наличные денежные средства сверх установленных лимитов исключительно в дни выплат зарплат и стипендий, выплат, относящихся к фонду заработной платы, и выплат социального характера.
На списание руководитель также должен оформить приказ. Как списать безнадежные долги в налоговом учете Дебиторская задолженность списывается в том периоде, когда она признана безнадежной. Если событий-оснований несколько, списать можно в дату наиболее раннего из них. Есть ряд налоговых особенностей у просроченной дебиторки: НДС.
Налогооблагаемую прибыль уменьшает вся сумма безнадежной задолженности, включая НДС. Если долг возник по выданным авансам с истекшим сроком давности, НДС с их суммы нужно восстановить письмо Минфина от 11. Это связано с тем, что в первом случае расходы нельзя учитывать вовсе, а во втором случае разрешается учесть только расходы из закрытого перечня ст. Аналогично для ЕСХН и ст. Доход у физлица возникает, когда прекращено обязательство по уплате. В ряде случаев он не облагается НДФЛ.
Налог на прибыль. Включать безнадежную дебиторку в расходы для целей налога на прибыль могут только организации, которые считают налог методом начисления. При кассовом методе это невозможно, так как доходы признаются только после поступления, а расходы — только после фактической оплаты от покупателя прекращения встречного обязательства. Если проданные товары работы, услуги не оплатили, встречное обязательство не прекращается и расход признать нельзя. Как списать безнадежные долги в бухучете Дебиторская задолженность списывается отдельно по каждому обязательству. Например, если ООО «Альфа» должно отгрузить вам товары по предоплате, а ИП Иванов задержал оплату за поставленные вами товары, по каждому из этих обязательств следует оформить документы и отразить списание с баланса.
В бухучете списать задолженность должны все организации, независимо от системы налогообложения. Используемые проводки будут зависеть от наличия резерва по сомнительным долгам и того, сможет ли он покрыть всю сумму долга. Резерв по сомнительным долгам Задолженность списывается за счет резерва в периоде, когда она признана безнадежной. При этом в налоговом учете учесть ее напрямую в расходах нельзя.
Долги остались за уволенными. Что делать?
Узнайте, сколько составляют максимальные сроки погашения долговых обязательств в России. Как происходит списание задолженности по зарплате с истекшим сроком давности. В остальных ситуациях она не списывается с налогоплательщика, но и взыскана принудительно быть не может, если 3-летний срок для этого пропущен. Такая задолженность не должна списываться и в учете. Списать просроченную задолженность с баланса можно, если. Найти контрагента не представляется возможным ни по адресу, ни по телефону. Как бюджетному учреждению списать данную кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности с учета? Какие проводки нужно сделать в бухучете?". При истечении срока исковой давности указанная задолженность признается безнадежной и может быть учтена в составе внереализационных расходов организации на основании подп.
Как списать задолженность по заработной плате уволенных сотрудников
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о сроке исковой давности в отношении задолженности по депонированной заработной плате и сообщает следующее. Это может быть невозможность исполнения обязательств или ликвидация одного из предприятий, а в общем случае задолженность списывается после истечения срока давности. Рассмотрим оформление в бухучете и подробности списания кредиторской задолженности. В статье разберемся, как оформить списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности. Назовем условия и сроки списания, разберемся в документальном оформлении, приведем примеры проводок, расскажем, что делать с налогами. Просроченную кредиторскую задолженность в связи с истечением срока давности нужно включить в состав внереализационных доходов (данная норма закреплена п.18 ст. 250 НК РФ). У нас есть перед ним кредиторская задолженность, до истечения срока исковой давности далеко (еще 2 года). Надо ли будет на дату исключения из ЕГРЮЛ контрагента признавать долг перед ним безнадежным и включать его в доходы при расчете налога на прибыль? Долги по заработной плате: как осуществляется их учет? Что следует знать о депонировании, сроках исковой давности, списании долгов, чтобы эффективно управлять этим видом кредиторской задолженности?
Как в 1С ЗУП списать задолженность работника
Сделать сайт просто как «раз-два-три»! Выбрать и зарегистрировать свободное доменное имя. Заказать хостинг, выбрав подходящий тарифный план или заказать установку выделенного сервера. Заказать создание сайта у нашего специалиста.
Отметьте суммы, которые возможно вернуть, и предложите комиссии по поступлению и выбытию активов рассмотреть их для списания.
Решение списать задолженность с баланса принимает комиссия. На основании принятого решения сумму спишите на финансовый результат текущего года. Учтите, что списать долг из-за того, что контрагент неплатежеспособен, не означает аннулировать задолженность. С баланса она попадает на забалансовый счет 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов» и определенное время числится там.
Судебная практика о несвоевременно выплаченной заработной плате Размеры несвоевременно выплаченной заработной платы Судебная практика позволяет учитывать разные факторы при определении размера несвоевременно выплаченной заработной платы. Это могут быть: неуплаченные заработные платы за один или несколько месяцев; недоплаты в размере, меньшем закрепленного минимального размера оплаты труда; неуплаченные премии, надбавки и другие виды вознаграждений. Доказательства несвоевременной выплаты заработной платы В судебной практике принимаются во внимание различные доказательства в случае несвоевременной выплаты заработной платы. К ним относятся: письменные документы, удостоверяющие факт нарушения сроков выплаты; свидетельские показания работников и деловодов, подтверждающие задолженность работодателя; бухгалтерская документация, где указано отсутствие соответствующих записей о выплате сумм; исходящая корреспонденция, где отражается требование работника выплатить несвоевременно начисленную заработную плату. Советуем прочитать: Как быстро обновляются данные в ОМС при смене фамилии? Судебные действия при несвоевременной выплате заработной платы В случае несвоевременной выплаты заработной платы работник имеет право обратиться в суд с требованием взыскания неуплаченной суммы и применения санкций к работодателю. Суд может рассматривать такие дела следующими способами: Применение мер гражданско-правовой ответственности к работодателю, включая уплату неустойки. Признание договора труда расторгнутым по инициативе работодателя по причине нарушения его обязанностей и выплаты компенсации работнику. Назначение временной компенсации за несвоевременно выплаченную заработную плату.
А значит, основание «истечение срока исковой давности» по этой задолженности не наступит никогда, сколько бы времени ни прошло с даты образования долга или с момента вынесения судом решения. Ведите бухгалтерский и налоговый учет основных средств прямо в Экстерне Попробовать Списать нельзя оставить Сказанное, однако, не означает, что эту задолженность вообще нельзя списать как безнадежную. Такая возможность есть, но только если суд принял решение в пользу кредитора, то есть подтвердил существование долга и возможность его погашения должником. Ведь если суд во взыскании задолженности отказал, следовательно, сам долг более не существует и списывать нечего.
По признанной судом задолженности могут применяться два других основания отнесения к безнадежной: ликвидация организации-должника, в том числе по завершении процедуры банкротства; получение от службы судебных приставов постановления об окончании исполнительного производства и возврате исполнительного листа судебного приказа в связи с тем, что невозможно установить местонахождение должника, его имущества, денег и иных ценностей, либо в связи с тем, что у должника нет имущества, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем меры по его отысканию оказались безрезультатными. Во втором случае сначала требуется получить в суде исполнительный лист или судебный приказ и предъявить его приставам для исполнения. Сделать это можно в течение трех лет со дня вступления в силу решения суда п. Такой же срок установлен для предъявления к исполнению судебного приказа, но отсчет ведется с даты его выдачи п.
Списание дебиторской задолженности сотрудника по истечении трех лет
Списание долга по окончании срока совершается при помощи оформления следующих форм документации: акт ИНВ 17, с приложениями; приказ руководства о списании; справка от бухгалтера, где указываются данные кредитора, размер долга, повод для образования задолженности, причины, которые повлекли списание. Длительность искового срока отсчитывается от момента наступления факта обнаружения задолженности. Совершается проводка, с отнесением суммы на прочие доходы организации: Дт 70 Кт 91. При списании кредиторской задолженности необходимо соблюдать сроки и правильность оформления с позиции бухучета Списание дебиторской и кредиторской задолженности по зарплате Списание долга по зарплате с истекшим сроком давности осуществляется при оформлении необходимой документации и на протяжении трех лет за наступлением срока давности. Сумма долга определяется по итогам инвентаризации, которая отражается в акте, к примеру, форме ИНВ-17. Инвентаризацию производят по распоряжению директора форма ИНВ-22. В ситуациях, когда работник предприятия оказывается должен работодателю, образуется дебиторская задолженность по зарплате. Происходить это может в следующих случаях: при невыплате займа, полученного у работодателя; если работник нанес материальный ущерб организации; в случае невозврата подотчетных сумм; в случае, когда работник не отработал выданный аванс.
Могут быть и дополнительные причины. Организации важно понимать, как списать такие долги правильно. В случае увольнения необходимо рассчитать сотруднику все положенные выплаты. И именно при расчете есть возможность удержать у сотрудника долги. Удержания из зарплаты сотрудника можно производить не позднее месяца со дня возникновения основания для их осуществления В ТК РФ существует список причин для таких удержаний: аванс, выплаченный, но не отработанный; суммы, выданные, но не возвращенные; ошибочно выплаченные суммы; чрезмерно выплаченные отпускные. Во всех случаях обязательно наличие согласия работника в письменном виде. Необходимо иметь в виду, что в случае предоставления работнику займа от предприятия, во время его увольнения не разрешается ничего удерживать.
Кроме того, в ТК РФ есть ограничения и нормы для удержания суммы вреда, нанесенного предприятию сотрудником.
По общему правилу обязательство об оплате должник исполняет в течение семи дней с момента выставления счета на оплату выполненных работ. Таким образом, течение исковой давности по данному обязательству началось 8 февраля 2007 г. То есть срок исковой давности по этой задолженности истечет 7 февраля 2010 г. Для некоторых видов обязательств законодательством предусмотрены другие сроки исполнения. Так, согласно п. Значит, срок для исполнения требования по договору займа составляет 30 дней. В результате погашения основного обязательства может возникнуть регрессное обязательство.
Например, организация, которая возмещает стороннему лицу ущерб, причиненный ее работником при исполнении им трудовых обязанностей, имеет право регресса обратного требования к этому работнику в размере выплаченного возмещения, если законом этот размер не ограничен. По регрессным обязательствам исковая давность начинает исчисляться с момента исполнения основного обязательства. Перерыв и приостановление течения срока исковой давности Течение срока исковой давности может приостанавливаться и прерываться. Назовем их: - наличие чрезвычайного и непредотвратимого обстоятельства, препятствующего предъявлению иска непреодолимой силы ; - нахождение истца или ответчика в составе переведенных на военное положение Вооруженных Сил Российской Федерации; - установление законом отсрочки исполнения обязательств; - приостановление действия правового акта, регулирующего отношения по договору. Допустим, что указанные обстоятельства возникли или продолжали существовать в последние шесть месяцев срока давности или в течение срока давности, если он составляет не более шести месяцев. Тогда течение срока исковой давности приостанавливается. Со дня прекращения обстоятельства, послужившего основанием для приостановления давности, течение ее срока продолжается. Остающаяся часть срока удлиняется до шести месяцев, а если срок исковой давности меньше или равен шести месяцам - до срока давности.
В отличие от приостановления после прерывания течение срока исковой давности начинается заново ст. Причем время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок. Прерывание может быть вызвано предъявлением судебного иска кредитора либо совершением должником действий, свидетельствующих о признании долга. Обратите внимание: если иск оставлен судом без рассмотрения, то течение срока исковой давности продолжается без перерыва. Совершение этих действий представителем дебитора должно входить в круг его служебных трудовых обязанностей или основываться на доверенности. Что является основанием для списания задолженности В п. Это письменное обоснование и приказ распоряжение руководителя организации. Наличие просроченной задолженности выявляется при проведении инвентаризации расчетов, основанием для которой служит приказ руководителя по унифицированной форме N ИНВ-22.
Этим же приказом назначается и состав рабочей инвентаризационной комиссии. В справке указываются наименование контрагента, сумма, вид и дата возникновения долга, реквизиты подтверждающего задолженность документа. Комиссия сверяет данные бухгалтерского учета с данными первичных документов. Результаты проведенной инвентаризации оформляются актом по форме N ИНВ-17. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается ответственными лицами инвентаризационной комиссии.
В ходе инвентаризации документально подтверждаются наличие, состояние и оценка обязательств путем их проверки с целью правильного формирования доходов и расходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов, а также достоверности сумм дебиторской и кредиторской задолженности п. При инвентаризации расчетов с поставщиками, покупателями, подрядчиками, заказчиками, прочими дебиторами и кредиторами определяется сумма дебиторской и кредиторской задолженности, не погашенная на 1 ноября отчетного года, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, и составляется акт сверки расчетов с должниками п. В ходе инвентаризации расчетов с работниками проверяется правильность отражения задолженности перед работниками: наличие сумм заработной платы, не выплаченной работникам в срок из-за их неявки и недепонированной, выявляются суммы депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности. При инвентаризации расчетов с подотчетными лицами проверяются авансовые отчеты работников и расходные кассовые ордера.
По этим документам проверяется соответствие выданных и возвращенных средств данным бухгалтерского учета, а также устанавливается целевое использование израсходованных сумм, проверяется наличие оправдательных документов, а также выявляются суммы, срок представления отчетов по которым истек. В ходе инвентаризации необходимо также произвести сверку расчетов с бюджетом, ФСЗН, другими внебюджетными фондами. При проведении инвентаризации обязательств определяется статус задолженности: текущая, просроченная, с истекшим сроком исковой давности, невозможная нереальная для взыскания, выявляется задолженность, подлежащая списанию.
Уведомления будут формировать проводки по дебету счетов учета конкретных налогов и взносов в кредит счета 68. Исполнение платежного поручения отразится по дебету 68. Для детального учета расчетов в программах 1С реализуется отдельный, параллельный учет начислений и уплат по ЕНС. Он будет вестись в специальных регистрах с детализацией по налогам и срокам уплаты.
Как списать задолженность, по которой был суд
Списание дебиторской задолженности по заработной плате с истекшим сроком исковой давности надо отражается проводкой: ДЕБЕТ 91-2 субсчет "Прочие расходы" КРЕДИТ 70 – списана сумма дебиторской задолженности. В колонке “В т.ч. истек срок давности” указываем сумму просроченного долга. 2. Создадим документ “Корректировка долга” с видом операции “Списание задолженности”. В поле “Списать” укажем вариант “Задолженность покупателя”. У нас есть перед ним кредиторская задолженность, до истечения срока исковой давности далеко (еще 2 года). Надо ли будет на дату исключения из ЕГРЮЛ контрагента признавать долг перед ним безнадежным и включать его в доходы при расчете налога на прибыль? Списание задолженности в бухгалтерском учете. Обнаруженные в процессе инвентаризации обязательств суммы дебиторской или кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, нереальные к получению или взысканию, подлежат списанию. Рассмотрим, как исчисляется срок исковой давности по вытекающим из хозяйственных договоров обязательствам, а также как подтвердить списание просроченной задолженности документально и какие бухгалтерские записи при этом надо сделать в учете.
Списание задолженности с истекшим сроком исковой давности
Срок давности для задолженности по депонированной зарплате рассчитывается на общих основаниях и считается равным три года (ст. 196 ГК РФ). По окончании этого срока сумма долга учитывается в сумме внереализационных доходов (ст. 250 НК РФ). Сумму списанной кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, включите в состав прочих доходов в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухучете (п. 7, 10.4 ПБУ 9/99). Это время называется сроком исковой давности. Считается, что на его протяжении кредитор может попробовать в добровольной форме или путем суда вернуть существующие суммы долга. ГК РФ устанавливает его данный срок длительностью 3 года. Списание суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в бухгалтерском учете организации отражается следующим образом: Дебет 60, 62, 76 Кредит 91, субсчет «Прочие доходы» — списана кредиторская задолженность. Заполним документ, нажав кнопку «Заполнить», и отразим долг в отведенной для этого строке «В т.ч. истек срок давности» (см. рис. 2). Компания имеет право списать кредиторскую задолженности, если по ней истек срок исковой давности. В статье расскажем о необходимых документах и бухгалтерских проводках по списанию долгов. Порядок списания кредиторской задолженности.
Как закрыть задолженность по счету 71, если сотрудник уволен
Но компания оплату не перечислила. Срок исковой давности начнет течь с 26 октября 2021 года. Срок может прерваться, если должник сделает что-то, свидетельствующее о признании долга, например, попросит отсрочку, подпишет акт сверки и т. После перерыва отсчет срока исковой давности начинается сначала. Все время, которое прошло до этого, в расчет не идет. Долг может быть признан даже после истечения срока давности.
В таком случае течение исковой давности тоже начнется заново ст. Документальное оформление безнадежной дебиторки Чтобы выявить безнадежные долги, проведите инвентаризацию. Подтверждением безнадежности может быть выписка из ЕГРЮЛ, постановление пристава, договоры, счета, накладные и пр. Письменное обоснование списания тоже должно быть зафиксировано в документе. Обычно его оформляют протоколом инвентаризационной комиссии.
На списание руководитель также должен оформить приказ. Как списать безнадежные долги в налоговом учете Дебиторская задолженность списывается в том периоде, когда она признана безнадежной. Если событий-оснований несколько, списать можно в дату наиболее раннего из них. Есть ряд налоговых особенностей у просроченной дебиторки: НДС. Налогооблагаемую прибыль уменьшает вся сумма безнадежной задолженности, включая НДС.
Если долг возник по выданным авансам с истекшим сроком давности, НДС с их суммы нужно восстановить письмо Минфина от 11. Это связано с тем, что в первом случае расходы нельзя учитывать вовсе, а во втором случае разрешается учесть только расходы из закрытого перечня ст. Аналогично для ЕСХН и ст. Доход у физлица возникает, когда прекращено обязательство по уплате.
Это возможно в том случае, если сумма окончательного расчета больше суммы образовавшейся задолженности. Нужно иметь в виду, что в большинстве ситуаций, кроме случаев полной материальной ответственности, работника можно в бесспорном порядке привлечь лишь к ограниченной матответственности, то есть он несет такую ответственность в пределах своего среднего месячного заработка 2. Но если сотрудник увольняется, то с него нельзя удержать более 20 процентов суммы, причитающейся ему при увольнении, так как окончательный расчет — это разовая выплата 3. Следует также учитывать, что трудовым законодательством строго определены случаи, в которых работодатель может удерживать задолженности работника перед фирмой из зарплаты увольняющегося сотрудника 4. Кроме того, такие удержания можно произвести, только если работник не оспаривает оснований и размеров удержаний 5. При этом следует получить письменное согласие работника на такие удержания 6. Пример Менеджер отдела снабжения компании Николаев Н. Он должен фирме подотчетную сумму в размере 12 000 руб. Работодатель пропустил месячный срок на удержание из зарплаты этой своевременно не возвращенной суммы. При увольнении работник дал письменное согласие на удержание из суммы его окончательного расчета своей задолженности. Он также согласен внести в кассу компании деньги наличными, если удержанной суммы не хватит. Права на вычеты по НДФЛ у него нет. На день увольнения бухгалтер компании начислил ему в качестве окончательного расчета сумму в размере 37 000 руб. Кассир выдал окончательный расчет. Сумма удержания в счет погашения долга составила: 37 000 руб. Сумма к выплате: 37 000 руб. Есть 2 возможности: простить долг либо взыскать его в судебном порядке 7. Но согласно пункту 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках если работодатель, имея право на удержание, фактически при расчете не смог его произвести, то дальнейшее взыскание через суд не производится 8. Хотя в настоящее время на регистрации в Минюсте России находится приказ Минздравсоцразвития России, которым данная норма Правил признается утратившей силу. Если приказ будет зарегистрирован, то работодатель сможет после увольнения сотрудника взыскивать через суд суммы задолженности. Пока же в случае отказа работника от добровольного погашения суммы долга по неотработанному отпуску взыскать ее в судебном порядке весьма проблематично, но возможно.
Проблем не будет? Не всё так просто. Контролёры могут проверить деловую цель возникновения задолженности. Например, если организация выдавала деньги в долг или перечисляла аванс контрагенту, который заведомо не мог выполнить свои обязательства по возврату средств, налоговики выразят сомнения в обоснованности налоговой выгоды при списании задолженности. Например, в Постановлении АС Поволжского округа от 16. Оплатили аванс — запчасти не поставили. Суд посчитал это экономически не обоснованным. Сумма, правда, была невелика — 23 тыс. Могут возникнуть проблемы при списании дебиторской задолженности контрагента, который уже не ведёт деятельности. Инспекторы проверят, были ли у должника возможности выполнить свои обязательства по оплате при заключении сделки п.
Дебиторская задолженность- это один из наиболее ликвидных активов учреждения. Однако сумма дебиторской задолженности - это то, что может стать причиной недостатка финансирования, особенно без соотнесения с кредиторской задолженностью и без эффективного управления этими видами задолженностей. Дебиторская задолженность — это долг внешних контрагентов и работников перед учреждением. В составе дебиторской задолженности входит различная задолженность работников перед учреждением, например: суммы, полученные работниками под отчет; переплата по заработной плате; задолженность по займам, полученным от предприятия; долг по возмещению недостач и материального ущерба. У учреждения возникают операции по расчетам с персоналом по оплате труда, наличие переплаты свидетельствует об образовании дебиторской задолженности перед учреждением. Согласно п. Действующие в настоящее время нормативно правовые акты не устанавливают единый порядок документального оформления учреждениями операций по переводу нереальной ко взысканию дебиторской задолженности с балансового на забалансовый учет. Следовательно, такой документ должен утверждается в качестве элемента учетной политики. При этом должны учитывается соответствующие требования органов, осуществляющих в отношении учреждений функции и полномочия учредителей. При списания с баланса учреждения нереальной ко взысканию дебиторской задолженности по заработной плате могут оформляется, следующие документы: решение инвентаризационной комиссии; письменное обоснование решения о списании задолженности; приказ руководителя государственного госучреждения о списании дебиторской задолженности; документ, подтверждающий наличие задолженности первичный документ и документ, подтверждающий невозможность ее взыскания, например постановление судебного пристава исполнителя об окончании исполнительного производства; Причиной, указанной в постановлении, может быть: - ликвидация организации; - невозможность определения фактического нахождения контрагента; - отсутствие имущества и денежных средств у должника.
Как списать задолженность сотрудников с Д 70
Если работник возвращает сумму переплаты самостоятельно, то можно использовать документ Возврат сотрудником задолженности. Данные о сумме задолженности в документе формируются автоматически. Для целей налогообложения прибыли безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются долги, если выполняется хотя бы одно из условий, перечисленных в пункте 2 статьи 266 НК РФ: 1. Истек установленный срок исковой давности. 91-1. Суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в расчетах с покупателями (заказчиками) списаны на прочие доходы организации. Бухгалтерские проводки при расчетах по авансам (предоплатам), полученным от покупателей (заказчиков).