Если у компании один собственник и он же директор, обычно он не платит себе зарплату. Это один из способов сэкономить на налогах. Оказывается, не платить зарплату выходит дороже.
Sorry, your request has been denied.
руководитель ООО: является ли он работником организации и должен ли получать зарплату? Может ли ООО не иметь работников? Может ли директор ООО не получать зарплату. Размер шрифта: Генеральный директор без трудового договора и заработной платы — это распространенная ситуация в небольших развивающихся компаниях. Ответственность за неуплату налогов прописана сразу в трех кодексах – НК РФ, КоАП и УК РФ. В зависимости от тяжести нарушения предусмотрены различные виды ответственности – от штрафа до лишения свободы. Заработная плата руководителя организации устанавливается трудовым договором, а вот порядок выплаты ему бонусов и премий лучше прописать в уставе, например, указать, что премии выплачиваются по решению учредителей. Речь идет о той ситуации, когда единственный учредитель является директором предприятия. Он не вправе выплачивать заработную плату самому себе (Письмо Минтруда от 27.04.2022 № 14-5/ООГ-2808). Директор – единственный учредитель: можно ли не платить ему зарплату и не сдавать на него отчетность в фонды? Вводная информация. Оформление директора — единственного учредителя: краткая история вопроса.
Собственникам: платить ли себе зарплату?
Возможно, спор — из-за экономии на налогах, но это касается только компаний на упрощенке 15%. Если собственник-директор работает по трудовому договору и получает зарплату, он вправе сократить налог на зарплату и страховые взносы. в дивидендах или в виде зарплаты. Нужно ли начислять зарплату директору учредителю, может ли он работать без начисления? Есть ли способ законно не начислять заработную плату руководителю, если он единственный участник ООО? В общих случаях начисленную заработную плату можно учесть в составе расходов по оплате труда (п. 1 ст. 255 НК РФ). А как быть с зарплатой директора – единственного учредителя? Вместе с тем, руководитель – единственный учредитель не может назначать и выплачивать самому себе зарплату, а значит, ему не нужно удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы.
Как не платить зарплату директору-учредителю?
Аргумент суда: 37 статья Конституции и 2 и 78 статьи Трудового кодекса гарантируют сотрудникам зарплату в размере не меньше минимальный размер оплаты труда. Это значит, что отказ сотрудников не освобождает работодателя платить зарплату и взносы. Бывает, что собственники говорят: «Я работаю директором изредка, поэтому не плачу себе зарплату каждый месяц». Такое объяснение не работает. Налоговая может провести расследование и решить, директор — постоянный сотрудник или нет. Налоговая доказала, что сотрудники работают в штате, поэтому компания обязана платить зарплату — судебное решение «Монолит» не подписал трудовые договоры с главным бухгалтером и кассиром и не платил им зарплату. Налоговая решила, что это нарушение закона и потребовала доплатить налоги. Вывод суда: «На основании доказательств, исследованных по требованию 65 и 71 статей Арбитражного процессуального кодекса РФ, установлено, что лица находились с компанией в трудовых отношениях». Компании пришлось платить НДФЛ, страховые взносы и штраф за зарплату. Проблемы с банком. Банки обязаны выполнять требования 115 ФЗ.
База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. В базу для исчисления страховых взносов включаются только «начисленные» выплаты в пользу работников, а поскольку проверкой установлено, что «начислений» в пользу названных лиц не производились, то объект обложения страховыми взносами не возник. Суд апелляционной инстанции правомерно отменил решение суда первой инстанции и удовлетворил заявленные компанией требования. Таким образом, при отсутствии у плательщика страховых взносов базы для их начисления самостоятельно, нельзя ее определять расчетным путем, исходя из МРОТ. Начисление страховых взносов с виртуальной зарплаты противоречит пенсионному законодательству Определение ВС РФ от 17. С 1 января 2017 г. Несмотря на то, что высшие судьи рассматривали ситуацию в период действия Федерального закона от 24. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пп. На сумму невыплаченной виртуальной заработной платы нельзя начислять страховые взносы. Главный вывод высшего суда — компания вправе не начислять заработную плату по заявлению физического лица несмотря на то, что руководитель выполнял свои трудовые функции и, соответственно, не уплачивать страховые взносы.
Но следует иметь в виду, что неначисление заработной платы работникам, состоящим в трудовых отношениях с работодателем, не освобождает компанию от обязанности представлять «страховую» отчетность. В данном случае - это будет нулевая отчетность. Директор — единственный учредитель компании. Быть ли заработной плате и страховым взносам? В свете решения высшего суда рассмотрим еще одну распространенную ситуацию. Физическое лицо - единственный учредитель компании является ее директором. Правомерно ли директору выплачивать заработную плату и учитывать ее в составе расходов в налоговом учете?
Доплата налогов и штраф. Вместе с зарплатой компания платит налоги и взносы. Если зарплаты нет и трудовая инспекция об этом узнает, компании придется доплатить налоги и взносы. Сумма зависит от размера зарплаты. Как минимум — это официальный размер зарплаты или МРОТ. Но отказ от зарплаты не спасает от штрафов, потому что штраф получает не сотрудник, а работодатель. По закону работодатель обязан платить не меньше минимальной зарплаты, не важно, что решил сотрудник. Для налоговой это значит, что компания обязана платить налоги и взносы с размера минимальной зарплаты. Пенсионный фонд обязал платить зарплату и взносы, даже если сотрудники отказались от зарплаты — судебное решение. Сейчас такими проверками занимается налоговая «ПИК-прогресс» не платил зарплату и страховые взносы за зарплату, потому что сотрудник отказались от зарплаты. Пенсионный фонд отказался принимать объяснение и потребовал доплатить взносы.
А за признанием такого права им придется обращаться в суд. Надо также сказать, что письма Минфина не содержат правовых норм и не являются нормативным правовым актом, тем не менее, налоговая инспекция руководствуется этими разъяснениями в своей деятельности, так что споры на эту тему будут продолжаться. Мы в соцсетях: Телеграм , ВКонтакте , Дзен - анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса Подпишитесь на рассылку Чистая польза — без воды: только анонсы новых статей и никакого спама. С нами вы не пропустите изменения в законодательстве и бизнес-сообществе. Для бизнеса.
Нужна ли зарплата генеральному директору
Поделиться: Нет Да Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России". По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки". Отправить Сообщение успешно отправлено Закрыть Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом.
Основное требование заключается в том, чтобы форма содержала обязательные реквизиты, предусмотренные в п. Изданный приказ о приеме на работу директора подписывается самим директором, поскольку директор обладает полномочиями единоличного исполнительного органа организации.
На основании приказа вносится запись в трудовую книжку директора о приеме на работу п. Отметим возможные проблемы, которые могут возникнуть в случае незаключения трудового договора. В перечне документов, необходимых при открытии банковского расчетного счета, как правило, значится трудовой договор с директором. Несмотря на наличие официальной позиции Роструда, на практике организацию могут оштрафовать за отсутствие трудового договора, поскольку налицо реальные трудовые отношения. Меры ответственности за отсутствие либо составление с нарушениями требований законодательства трудового договора установлены статьей 5. Административная ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда Должностные лица Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица Юридические лица Административный штраф — от 1000 до 5000 руб.
Административный штраф — от 1000 до 5000 руб. Отсутствие социальных гарантий для самого директора оплата пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежегодно оплачиваемые отпуска и пр. Признание заработной платы в налоговом учете Одной из основных проблем взаимоотношений организации и директора—единственного учредителя организации является невозможность признания в расходах начисленной заработной платы. При этом обязанностью работодателя является выплата в полном объеме и в установленные сроки заработной платы ст. И исключений для ситуаций, когда от имени работодателя и работника выступает одно и то же физическое лицо, в ст. Поскольку директор работает в организации, ему начисляется заработная плата.
Казалось бы, все условия для признания начисленной заработной платы в налоговых расходах выполнены. И при наличии надлежащим образом оформленных документов, начисленную заработную плату можно включить в состав налоговых расходов на основании ст. Однако недавно Минфин России письмо от 19. Причина запрета учета заработной платы в «упрощенной» базе заключается все в той же невозможности заключения трудового договора директором с самим собой. По мнению Минфина России, раз руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и членом организации, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату, то такая заработная плата не уменьшает налогооблагаемую прибыль п. Такая позиция Минфина России не нова.
Схема страховых взносов ООО до и после 1 января 2023 года Налог с дивидендов Владельцы компании учредители, участники получают дивиденды, если у фирмы есть нераспределенная прибыль. Распределение дивидендов среди участников ООО возможно ежеквартально. Распределить можно ту часть прибыли, которая остается после уплаты всех обязательных платежей. В этой статье мы лишь коротко рассказали о том, какие налоги необходимо платить ООО. Мы сделали это специально, чтобы начинающий предприниматель без лишних нюансов и подробностей смог разобраться в таком многообразии платежей. Соответственно, основная задача до регистрации ООО — выбор системы налогообложения.
От того, что Вы выберете на первоначальном этапе, зависит сколько вы будете платить в бюджет.
Но следует иметь в виду, что неначисление заработной платы работникам, состоящим в трудовых отношениях с работодателем, не освобождает компанию от обязанности представлять «страховую» отчетность. В данном случае - это будет нулевая отчетность. Директор — единственный учредитель компании. Быть ли заработной плате и страховым взносам? В свете решения высшего суда рассмотрим еще одну распространенную ситуацию. Физическое лицо - единственный учредитель компании является ее директором. Правомерно ли директору выплачивать заработную плату и учитывать ее в составе расходов в налоговом учете? Имеет ли право директор-единственный учредитель компании получать пособия по социальному страхованию и, соответственно, следует ли компании в данной ситуации начислять страховые взносы? Вопрос о правомерности начисления заработной платы директору-единственному учредителю возникал неоднократно.
Минфин РФ озвучил свою позицию в Письме от 19. Несмотря на то, что выводы, изложенные в письме касаются расходов «упрощенцев», рассуждения представителей финансового ведомства можно распространить и на налогоплательщиков, применяющих общую систему налогообложения. В случае, когда директор является единственным учредителем компании, возникают вопросы по поводу сторон такого трудового договора. Напомним, что трудовой договор представляет собой соглашение между работодателем и работником. Сторонами трудового договора являются работодатель и работник ст. При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен. На основании последнего утверждения контролирующие органы делают вывод, что директор-единственный учредитель компании не может сам с собой заключить трудовой договор Письма Минфина РФ от 19. По мнению Минфина РФ, раз руководитель компании, являющийся ее единственным учредителем, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату, то такая заработная плата не уменьшает налогооблагаемую прибыль п.
ООО не работает и имеет нулевую прибыль, нужно ли генеральному директору платить зп?
В этой статье мы лишь коротко рассказали о том, какие налоги необходимо платить ООО. Мы сделали это специально, чтобы начинающий предприниматель без лишних нюансов и подробностей смог разобраться в таком многообразии платежей. Соответственно, основная задача до регистрации ООО — выбор системы налогообложения. От того, что Вы выберете на первоначальном этапе, зависит сколько вы будете платить в бюджет. Предлагаем каждому нашему клиенту подробную консультацию по регистрации организаций и системе налогообложения. Звоните нам, задавайте вопросы и регистрируйте компанию с нами! Экономьте время!
Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме. Заместитель директора ДепартаментаР.
Саакян 25 мая 2015 в 21:151 Х Закрыть Сообщение от Анастасия Виноградова «Должна ли я начислять себе заработную плату при условии, что я еще имею другое постоянное место работы» Ключевой фразой в данном случае является "другое постоянное место работы", как указано в вопросе. Если все же место работы основное, по-моему, вопрос снимается. Если говорить об общем подходе к вопросу "платить-неплатить", то при выборе "не платить" нарушаются содержащиеся в ст. Как ни крути, если директор, являясь единственным участников, фактически выполняет должностные обязанности, он работник и имеет равные с другими права. Подтверждением выполнения директором своих должностных обязанностей являются помимо прочих данные по банку, фондам, налоговой, где он указан как уполномоченное должностное лицо. Все условия для заключения трудового договора. Не платишь налоги в ПФР , пенсии нет. Но все таки странно в нашей стране этому бизнесмену и пенсию начислят и он еще получает дотацию на квартиру, что он малоимущий.
Ну а когда введут закон о тунеядстве, что за этим последует. Я думаю любой уважающий себя предприниматель обязан начислять ЗП, хотя бы 10 тыс рубликов в месяц. Так как все базы сейчас объеденили. Даже уже в личном кабинете можно посмотреть свои начисления по ПФР , даты и фирмы, где работал гражданин. Понятно страна Гондурас- страна непуганных смельчаков. Ну как он живет в Гондурасе, ездит на Лексусе , кушает, ездит отдыхать... Он пишет, что за труд выплачивается зарплата в соответствии с трудовым договором, а дальше почему-то указывает, что труд директора не подлежит оплате при условии, что директор сам учредил юр. Но в ТК РФ не предусмотрено такого ограничения по выплате зарплаты директору, а значит труд директора подлежит оплате даже без оформления трудового договора.
Фикция заключения договора работает также без ограничений. Потом он указывает, что работодателем может быть юр.
Поэтому вне зависимости от того, что организация располагает информацией о величине полученного учредителем дохода в виде дивидендов от другой организации, определение налоговой базы, исчисление и уплата налога производятся организацией - налоговым агентом исходя из величины доходов, источником которых является она сама пп. И до момента, пока размер дохода в виде дивидендов, источником которых является конкретная организация, не превысит 5 млн. Стоит заметить, что в отношении доходов, полученных в 2021 или 2022 году, при исчислении НДФЛ налоговыми агентами налоговые ставки, установленные абзацами вторым и третьим п. В свою очередь, по итогам налогового периода налоговый орган сравнивает общую сумму налога, исчисленную в порядке, установленном ст.
Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России". По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки". Отправить Сообщение успешно отправлено Закрыть Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом. Ваше сообщение:.
Может ли директор ООО не получать зарплату?
«Единственный участник ООО, выполняющий функции директора, по нашему мнению, должен заключить трудовой договор. За выполнение оговоренной в договоре трудовой функции работодатель обязан выплачивать заработную плату» (октябрь 2017. За неуплату налогов или взносов при любом варианте вывода придется заплатить штраф в размере 20% от суммы недоимки, а также пени. Выплата, начисление, договор — три законных варианта вывода прибыли из ООО. Заработная плата руководителя организации устанавливается трудовым договором, а вот порядок выплаты ему бонусов и премий лучше прописать в уставе, например, указать, что премии выплачиваются по решению учредителей. Вместо того чтобы оформлять в штат директора с зарплатой в 200 000 ₽, наняли по договору ИП-управляющего, который применяет УСН 6%. Налоги и взносы за директора на зарплате: 200 х 13% = 26 000 ₽ — НДФЛ. На основании решения единственного участника ООО о назначении генерального директора издается приказ о приеме на работу, который будет подписан генеральным директором. Зарплата директора-учредителя.
Минтруд рассказал, должен ли единственный учредитель компании платить себе зарплату
Нужно ли начислять зарплату директору учредителю, может ли он работать без начисления? Есть ли способ законно не начислять заработную плату руководителю, если он единственный участник ООО? С 1 января 2024 года вступает в силу новый налог на зарплату директора ооо, который будет составлять 15% от суммы дохода, превышающей 5 миллионов рублей в год. Директор ООО по ТК РФ является сотрудником компании, не важно, владеет ли он ею или работает по найму. Действие трудового законодательства на директора распространяется так же, как и на других работников фирмы.
Не начислялась зарплата директору – нет оснований для страховых взносов?
Если директор назначен на должность решением учредителя и фактически выполняет свои обязанности, то трудовые отношения имеют место, а значит руководитель компании должен получать зарплату. Вместо того чтобы оформлять в штат директора с зарплатой в 200 000 ₽, наняли по договору ИП-управляющего, который применяет УСН 6%. Налоги и взносы за директора на зарплате: 200 х 13% = 26 000 ₽ — НДФЛ. В общих случаях начисленную заработную плату можно учесть в составе расходов по оплате труда (п. 1 ст. 255 НК РФ). А как быть с зарплатой директора – единственного учредителя? Прием на работу директора общества оформляется в обычном порядке, который предусмотрен ст. 68 ТК РФ. На основании решения единственного участника ООО о назначении генерального директора издается приказ о приеме на работу. Платите зарплату учредителю, если только заключили с ним трудовой договор. Это обезопасит компанию от претензий со стороны контролеров. Рассказываем про правила выплаты заработной платы учредителям в. Также нужно подавать подраздел 1.2 подраздела 1 «Сведения о страховом стаже» формы ЕФС-1 (в составе данной формы) на руководителя — единственного учредителя, даже если с ним не оформлен трудовой договор, поскольку он признается застрахованным.