Подозрения вызовут необоснованно высокие выплаты отдельным сотрудникам. Чаще всего крупные премии получает руководство. Инспекторы исключат премии из расходов, если финансовые показатели компании несопоставимы с размерами поощрительных выплат. Та прибыль, которая осталась после выплаты налогов, находится в распоряжении собственников организации. Если принимается решение выплачивать премию из данного вида дохода, оно должно быть согласовано на общем собрании акционеров и указано в протоколе. Им могут выплачиваться разовые премии. Например, за многолетний добросовестный труд, улучшение качества продукции, новаторство в труде и т. д. Такие премии (например, к 8 Марта, юбилею и т. п.) выплачиваются за счет своей чистой прибыли: Д-т 84 К-т 70. Такую проводку нужно делать независимо от того, направлена на выплату премии чистая прибыль прошлых лет или текущего года (в т. ч. прибыли по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев). В бухгалтерском учете отражаем премию проводкой Д84 К70. Согласно разъяснениям Минфина России, суммы страховых взносов учитываются в составе расходов для целей начисления налога на прибыль.
Начисление премии: проводки
Во-первых возникают не ВР, а ПР. В счете 84.01 нет налогового учета, а на каком-то счете Вы должны отразить проводку по Постоянным разницам (ПР). Поэтому программа использует счет 91.02. Проводки должны быть такие: БУ: Дт 84.01 Кт 70 1000 руб. Возможно использование разных бухгалтерских проводок. Все зависит от особенностей договора о закупках. Проводки у продавца. Если заключено обычное соглашение по закупкам, в которых оговорена выплата премий, то выполняются эти проводки. Бухгалтер фирмы при начислении премии должен сделать проводки: ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70. 100 000 руб. – начислена премия сотрудникам за счет нераспределенной прибыли прошлого года. Раздел «Размеры и сроки выплаты премии» раскрывает информацию о том, как рассчитывается премия, к примеру, в процентах от оклада по состоянию на 31 декабря. Ее размер может различаться в зависимости от длительности работы в данной организации.
Как в 1С начислить премию к празднику
Чтобы выплата премий подпадала под пункт 22 статьи 270 Налогового кодекса РФ премии были выплачены за счет средств специального назначения , одного решения собственников учредителей организации о направлении чистой прибыли на выплату премий недостаточно. Нужно также зафиксировать решение собственников о создании фонда на выплату премий за счет чистой прибыли. ООО решение о создании подобного рода фондов должно определить в своем уставе ст. Для акционерного общества такого требования не предусмотрено. Решение о создании фонда для выплаты премий в акционерном обществе принимают акционеры на общем собрании подп. Премия директору за счет чистой прибыли: особенности налогообложения Если такое решение принято и зафиксировано в протоколе общего собрания акционеров, то использование средств такого фонда может относиться к компетенции совета директоров общества подп. Теперь что касается бухгалтерского учета. Если в организации решили создать за счет чистой прибыли специальные фонды, то для учета их движения бухгалтер может вести аналитический учет по счету 84. Значит, необходимо использовать счет 91-2. Правильность данного подхода подтверждает Минфин России в рекомендациях из приложения к письму Минфина России от 6 февраля 2015 г.
Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы премии, выплаченной за счет чистой прибыли? Ответ: да, можно. Нужно ли делать страховые взносы с премии в 2018 При выплате производственной ежемесячной премии проводку по удержанию НДФЛ делайте: в последний день месяца, за который она начислена вместе с зарплатой , если сумма премии не зависит от достигнутых производственных результатов; в месяце выплаты премии, если ее сумма зависит от достигнутых производственных результатов например, процент от продаж для менеджера. Объясняется это так. В первом случае производственная ежемесячная премия является частью зарплаты, начисленной за текущий месяц это может быть фиксированная ежемесячная сумма. Поэтому она включается в базу по НДФЛ в порядке, предусмотренном для зарплаты. Датой получения дохода в целях расчета НДФЛ будет последний день месяца, за который начислены зарплата и премия п. В этот же день сделайте проводку по удержанию НДФЛ. Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?
Можно ли учесть премии вознаграждения за выслугу лет стаж работы по специальности Единовременные вознаграждения за выслугу лет надбавки за стаж работы по специальности можно учесть в расходах на оплату труда, если они предусмотрены законодательством РФ п. Например, в силу закона такие надбавки выплачиваются работникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Можно учесть данную выплату на основании п. Чтобы выплата соответствовала требованиям ст. Если подобные вознаграждения выплачиваются не единовременно, а ежемесячно в виде надбавки к окладу , учтите их в расходах на основании п.
Но для этого необходимо соблюсти перечисленные условия.
При этом в указанные затраты включается сумма выплат стимулирующего и компенсирующего характера, а также повышения тарифных ставок, должностных окладов и расценок с учетом фактического выполнения норм труда в установленных законодательством размерах, рассчитанная исходя из тарифной ставки первого разряда, действующей в организации. Подпунктом 3.
Расчет суммы премии, включаемой в затраты по производству и реализации продукции, товаров работ, услуг , учитываемой при ценообразовании и налогообложении, производится в целом по организации от заработной платы, исчисленной по сдельным расценкам, тарифным ставкам должностным окладам за фактически отработанное время в соответствующем периоде. Конкретному работнику в пределах сформированного фонда премирования трудового коллектива размер премии не ограничен. При отражении в учете выплат, производимых сверх норм, установленных законодательством, следует делать следующие проводки: Дебет 92 «Внереализационные доходы и расходы», 84 «Нераспределенная прибыль непокрытый убыток » — Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Письмом Министерства финансов Республики Беларусь от 17 декабря 2004 г. Резервирование квартальных премий С 1 июня 2006 г. Вышеуказанный порядок премирования применяется с III квартала 2006 г.
В связи с этим собственникам имущества либо органам, уполномоченным заключать контракты, необходимо было внести соответствующие изменения в контракты с руководителями их заместителями и главными специалистами коммерческих организаций. При этом наниматель не позднее чем за один месяц был обязан письменно предупредить соответствующие категории работников об изменении существенных условий труда. В соответствии с п.
Согласно письму Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 15 июня 2005 г.
Их можно разделить на несколько видов: систематические; разовые. Порядок начисления премий Премии отличаются размером в зависимости от категории сотрудника. Например, работник цеха может получить премиальные за дополнительные часы работы или большое количество произведенного на фабрике товара, в то время как заведующий отделом получит награду за удачно смоделированный бизнес-план. Полезность приведенных в пример усилий сотрудников разная, соответственно и размер премий будет существенно варьироваться.
Если была начислена премия - бухгалтерские проводки
В нашем Примере по умолчанию переключатель установлен в положение Заработная плата работников, что соответствует этому начислению пп. Если необходимый способ отражения в справочнике отсутствует, его нужно создать. Элементы справочника Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете синхронизируются с элементами одноименного справочника в программе "1С:Бухгалтерия 8". В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" ред. Если установить переключатель в положение По настройкам сотрудника, то при начислении используется способ отражения, который указан для сотрудника способ отражения указывается в форме, вызываемой по ссылке Выплаты, учет затрат из карточки сотрудника раздел Кадры - Сотрудники. В разделе Исполнительное производство в поле Вид дохода по умолчанию устанавливается значение 1 - Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания, что соответствует данному начислению.
Это необходимо для правильного заполнения документа на выплату, а на основании него - платежного поручения. На закладке Описание в поле Краткое наименование можно задать краткое наименование начисления. Оно будет выводиться в различных отчетах по начислениям. На этой же закладке также можно заполнить произвольное описание начисления для справки. После заполнения всех закладок следует нажать кнопку Записать и закрыть.
Расчет и начисление премии сотруднику Расчет и начисление разовой премии к празднику в нашем Примере производятся документом Премия раздел Зарплата - Премии, кнопка Создать. В поле Месяц указывается месяц, в котором начисляется премия. В поле Дата - дата регистрации документа в информационной базе используется в печатной форме приказа о поощрении. Поле Организация заполняется по умолчанию. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, то необходимо выбрать ту организацию, сотруднику которой начисляется премия.
Поле Подразделение появляется в документе, если в настройках параметров расчета зарплаты раздел Настройка - Расчет зарплаты не установлен флаг Расчет и выплата зарплаты выполняется по организации в целом. Если в поле Подразделение будет указано какое-либо конкретное подразделение, то при заполнении табличной части документа по кнопке Подбор будут доступны для выбора сотрудники этого подразделения согласно кадровым данным на дату документа. В поле Вид премии выбирается ранее созданный вид начисления Премия к празднику. В этом поле доступны для выбора виды начислений, у которых в настройках установлено: назначение начисления Премия или Прочие начисления и выплаты и начисление выполняется По отдельному документу, вид документа Премия. В разделе Период, по итогам работы за который начисляется премия указывается период, по итогам которого начисляется премия по умолчанию переключатель установлен в положение Определяется автоматически.
На закладке Премии в табличную часть вводится новая строка по кнопке Подбор или Добавить, в которой указывается: На закладке Дополнительно в поле Мотив поощрения указывается основание выплаты премии для отражения данной информации в печатной форме приказа о поощрении. В поле Счет, субконто можно указать способ отражения премии в бухгалтерском учете, если он не был указан для вида начисления. В поле Выплата указывается, когда планируется выплатить начисление - С зарплатой, С авансом или В межрасчетный период. По умолчанию устанавливается С зарплатой. В поле Планируемая дата выплаты указывается планируемая дата выплаты, которая автоматически заполняется в зависимости от выбранного значения в поле Выплата.
Для автоматического заполнения данного поля при выплате вместе с зарплатой или вместе с авансом в настройках учетной политики организации раздел Настройка - Организации - закладка Учетная политика и другие настройки - ссылка Бухучет и выплата зарплаты - закладка Выплата зарплаты в разделе Дата выплаты зарплаты следует указать дату выплаты зарплаты и аванса. При выплате в межрасчетный период в этом поле указывается по умолчанию дата, следующая за текущей датой компьютера.
Одновременно с этим действует общее правило определения даты осуществления расходов, сформулированное в п. Вознаграждения работникам в виде премии за результаты работы за отчетный период учитываются в целях налогообложения прибыли организаций в периоде начисления данных премий при условии их соответствия положениям ст. Основанием для выплаты сотрудникам премии по итогам месяца, начисляемой как по первому основанию, так и по второму, будет являться приказ руководителя о премировании, оформленный по унифицированной форме N Т-11а, утвержденной постановлением Госкомстата России от 05. Для оформления расходов на оплату труда с учетом ч. Следовательно, если премия будет выдаваться по итогам месяца, то приказ на ее выплату может быть оформлен не ранее последнего рабочего дня месяца, учитывая, что для начисления премии необходимо подвести итоги работы организации за прошедший месяц и оценить критерии, необходимые для начисления премии в соответствии с Положением об оплате труда и премирования. В письме Минфина России от 10. Смотрите также письма Минфина России от 19.
С учетом изложенного можно сделать вывод о том, что если организация при выплате месячной премии за производственные результаты, достигнутые в августе, учитывает затраты на выплату премии в составе расходов на оплату труда, начисленных организацией в августе 2023 года, то руководителю следует подписать приказ о премировании работников 31. Также необходимо учитывать, что в силу п. При этом к расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся не только суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда, но и начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели ст. Соответственно, положения ст. На наш взгляд, при формировании перечня прямых расходов организации изначально следует учитывать непосредственную взаимосвязь расходов с производственным процессом и, руководствуясь данным критерием, отнести производственные премии, начисляемые работникам основного производства, к прямым расходам. Пунктом 2 ст. Также в отношении премий за производственные результаты поощрительной направленности отметим, что НК РФ не ставит в прямую зависимость экономическую обоснованность расходов на премии, выплаты которых связаны с добросовестным исполнением трудовых обязанностей или с производственными результатами отдельных работников, от наличия прибыли у организации. В случае выплаты премии за производственные результаты в коллективном договоре и в локальном нормативном акте не должно быть указано, что источником средств на выплату премий является прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия. В противном случае при отсутствии прибыли соответствующие расходы не могут быть учтены для целей налогообложения прибыли.
При этом рассматриваемые в вопросе виды премий являются доходом работников, подлежащим обложению НДФЛ на основании нормы подп. Организация, выплачивающая физическому лицу доход, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с такого дохода п. Налоговые агенты должны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате п. Статья 210 НК РФ с 2021 года дополнена пунктом 2. То есть в п. Согласно п. Если иное не установлено ст.
К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ отнесены, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели пункт 2 статьи 255 НК РФ. Вместе с тем пунктом 21 статьи 270 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров контрактов.
Таким образом, расходы по выплате премий работникам могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на основании положения о премировании работников при условии, что в трудовых договорах, заключенных с работниками, дается отсылка на это положение. Премия-подарок Не менее распространен и другой вид премий, не зависящий от трудовых достижений работника. Речь идет о выплатах в связи с профессиональными праздниками , юбилейными датами , уходом на пенсию и т. Рассмотрим порядок налогообложения указанных сумм. С НДФЛ все просто — облагаются абсолютно любые премии, начисленные работодателем. Как уже писали выше, страховые взносы на обязательное социальное страхование начисляются на все премиальные выплаты. По мнению чиновников, все выплаты в пользу работников, производимые работодателем в рамках трудовых отношений как на основании положений трудовых договоров, так и при отсутствии таких положений в связи с наличием трудовых отношений между работником и работодателем, облагаются взносами письма Минтруда России от 17. Что касается налога на прибыль, то чиновники считают, что премии, выплачиваемые в связи с праздниками, персональными юбилеями и иными подобными событиями, не учитываются в составе расходов письма Минфина России от 24. Объясняют они это тем, что указанные выплаты не связаны с производственными результатами работников.
Некоторые из судей соглашаются с налоговиками пост. При этом расходы в виде выплат в связи с профессиональными праздниками, знаменательными датами , персональными юбилейными датами и иных подобных выплат не соответствуют требованиям статьи 252 Кодекса, так как данные выплаты не связаны с производственными результатами работников и не могут учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Письмо Минфина России от 24 апреля 2013 г. Хотелось бы напомнить, что перечень расходов на оплату труда является открытым п. Поэтому некоторые арбитры считают, что если выплаты праздничных премий предусмотрены коллективным или трудовым договорами, то их можно учесть в составе расходов пост. ФАС МО от 14. При этом работодатель имеет право устанавливать различные системы премирования в т. ФАС МО от 17. Таким образом, в целях учета в расходах праздничных премий необходимо заранее предусмотреть в трудовых и коллективных договорах положение об их выплате.
Однако даже этот способ не может защитить от претензий налоговиков. Учитываем премии для отпусков и командировок При исчислении средней заработной платы для отпусков и командировок в расчет берут все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя п. Правительства РФ от 24. При этом в особом порядке учитываются премии в зависимости от периода их начисления п. Таблица 1 Учет премий для расчета отпускных выплат Премии Порядок учета Ежемесячные Учитывают все фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода За период работы, превышающий один месяц Учитывают все фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель. Если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода, то премии учитываются в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода. По итогам работы за год, начисленные за предшествующий год Учитывают в независимости от времени начисления вознаграждения. Обратите внимание, что премию по итогам работы за год при полностью отработанном расчетном периоде учитывают в полном размере. Если расчетный период отработан не полностью и период, за который начислена премия, не совпадает с расчетным, то ее учитывают пропорционально отработанному времени в расчетном периоде письмо Минздравсоцразвития России от 05.
Аналогично поступают, если из расчетного периода исключалось время в связи с освобождением сотрудника от работы с полным или частичным сохранением зарплаты или без оплаты в соответствии с законодательством пп. Пример 1 Петрову В. Расчетный период — с 01. В ноябре 2013 г. Рассчитаем сумму премиальных, которые можно учесть при расчете среднедневного заработка для отпускных выплат при условии, что Петрову В. Ежемесячные премии за фактически отработанное время можно учесть в полном объеме в размере 11 000 руб. Премия, начисленная в июле 2013 г. Квартальные и годовую премии учитываем пропорционально отработанному времени: 10 000 руб. Размер учитываемых премий при расчете среднедневного заработка для отпускных выплат составляет 61 564,52 руб.
В аналогичном порядке учитывают премии при расчете среднедневного заработка для определения размера пособий по безработице. Можно выделить лишь следующую особенность : если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью, то премии учитывают пропорционально отработанному времени. Исключение составляют ежемесячные премии, выплачиваемые вместе с зарплатой за данный месяц п. Минтруда России от 12. Учитываем премии для пособий В средний заработок , исходя из которого исчисляют пособия, включают все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, на которые начислены взносы в ФСС России п. Правительства РФ от 15. При этом премии включаются в средний заработок в особом порядке п. Таблица 2 Учет премий для расчета пособий Пример 2 Иванов И. Рассчитаем сумму премиальных, которые можно учесть при расчете среднедневного заработка для выплаты пособия по временной нетрудоспособности, при условии, что Иванову И.
Таким образом, суммы учитываемых премий: Ежемесячные: 5000 руб; Квартальные: 30 000 руб. Премия за IV квартал 2013 г. Премия за 2013 г. Размер учитываемых премий при расчете среднедневного заработка для выплаты пособия по временной нетрудоспособности составляет 58 000 руб. Премирование работников: учет и налогообложение Как указано в ст. Федерального закона от 30. Работодатель вправе поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности объявить благодарность, выдать премию, вознаградить ценным подарком, почтенной, как мы привыкли говорить, грамотой, представить к званию лучшего по профессии ст. Размер и порядок премирования устанавливает сама организация. Требования, предъявляемые к трудовым договорам, заключаемым меж работником и работодателем, определены ТК РФ.
Как бы это было не странно, но а именно, в трудовом договоре допускаются кроме его существенных критерий ссылки на нормы коллективного контракта , правила внутреннего распорядка организации, положения о премировании и остальные локальные нормативные акты без их определенной расшифровки. Все знают то, что в таком случае считается, что действие указанных документов распространяется на, как все знают, определенного работника. Положение о премировании обязано содержать: характеристики премирования; условия, которые нужно выполнить, чтоб получить премию; круг лиц, подлежащих премированию; источники премирования; периодичность выплаты премий. Ежели работник достиг определенных характеристик и выполнил условия, предусмотренные положением о премировании, у него возникает право на получение премии, а работодатель должен выплатить ее. Всем известно о том, что премии, не, как мы с вами постоянно говорим, указанные в положении о премировании, работодатель выплачивает по собственному усмотрению. Само-собой разумеется, премии можно подразделить на производственные стимулирующие и непроизводственные поощрительные. Производственные премии выплачиваются работникам за достижение определенных трудовых результатов. Надо сказать то, что они должны быть прописаны в трудовых и коллективных договорах, также в положении о премировании. Мало кто знает то, что производственные премии являются стимулирующим элементом оплаты труда.
От их следует различать поощрительные непроизводственные премии, выплачиваемые в качестве награждения отличившихся работников вне системы оплаты труда. Мало кто знает то, что непроизводственные премии не соединены с определенными плодами работы. Традиционно они выдаются к какому-либо событию 8 Марта, 23 февраля, юбилей, в связи с выходом на пенсию и т. Отнесение премий на издержки В согласовании со ст. Всем известно о том, что а именно, к расходам на оплату труда относятся начисления стимулирующего нрава, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за проф мастерство, высочайшие заслуги в труде и другие, как большинство из нас привыкло говорить, подобные характеристики п. Совместно с тем начисления стимулирующего и либо компенсирующего нрава, связанные с режимом работы и критериями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в, как многие думают, томных, вредных, особо вредных критериях труда, за сверхурочную работу и работу в, как мы с вами постоянно говорим, выходные и торжественные дни , производятся в согласовании с законодательством Русской Федерации п.
Пример Продавцу Анне Р.
Женщина проживает в г. Выплаты после увольнения Если в локальных актах предприятия есть указание о начислении материального вознаграждения по итогам работы, это правило распространяется на всех сотрудников, в том числе и уволенных. Основание — тот факт, что подобные выплаты считаются составной частью заработной платы ст. Начисляя выплаты после увольнения сотрудника, бухгалтер должен включить в них и премию: она будет рассчитываться по общей формуле исходя из фактически отработанных работником дней. Отказ в выплате вознаграждения по итогам работы или необоснованное лишение премии уволенного работника расценивается по ТК РФ как нарушение его прав. Читайте также: Как уволить за прогул по закону Подобные тонкости знает не каждый руководитель. Эксперты аутсорсинга возьмут на себя оформление приказов о доплате до МРОТ, помогут исправить нарушения и избежать штрафов.
Для новых клиентов действует акция — месяц обслуживания в подарок. Оставить заявку Лишение премии — это дисциплинарное взыскание или нет? Виды дисциплинарных взысканий, которые могут применяться в отношении работников, перечислены в ТК РФ — это замечание, выговор и увольнение.
Отражение оплаты и начисления премий в учете
Отражают годовые или промежуточные дивиденды на счете 99 , а не 84. А в налоговом учете включают дивиденды в расходы. Как отразить в бухучете. Начисление и выплата дивидендов являются событиями, происшедшими после отчетной даты. Это означает, что их необходимо учитывать по особым правилам. Начисляя и выплачивая дивиденды за 2013 год, проводки надо сделать в 2014 году.
То есть тогда, когда фактически происходят начисление и выдача денег п. Иначе возможен штраф по статье 123 Налогового кодекса РФ. Начисленные дивиденды отражайте по дебету счета 84 и кредиту счета 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов». Такая проводка прямо предусмотрена в Инструкции к Плану счетов по бухгалтерскому учету. Пример 1: По итогам года бухгалтерия начислила и выплатила доходы собственникам компании В марте 2014 года собственники ООО «Вега» провели общее собрание по итогам предыдущего года.
Иванов И. Общая сумма чистой прибыли к распределению составила 580 000 руб. Иванов и Петров прописали в решении общего собрания участников от 5 марта 2014 года рассчитать доходы от участия пропорционально долям учредителей. Доля Иванова составляет 70 процентов, а у Петрова — 30 процентов. Бухгалтер ООО «Вега» рассчитал сумму доходов каждого участника.
Доходы Иванова составили 406 000 руб. А доходы Петрова равны 174 000 руб. Бухгалтер сделал записи по начислению и выплате доходов на основании бухгалтерской справки. Образец справки можно посмотреть ниже. А вот проводки: Дебет 84 Кредит 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» — 406 000 руб.
Рассмотрим пример. Оптовая фирма заключила с контрагентом соглашение о закупке шариковых ручек. В нем указано, что премия выплачивается при покупке каждой тысячной ручки. Вопрос: Организация планирует выплачивать покупателям премию за выполнение объема закупок непродовольственных товаров в процентном отношении от объема продаж.
Посмотреть ответ Особенности составления договора о закупке В законе не содержится четких требований относительно составления договора о закупке. Однако имеет смысл перечислить в нем эти положения: Размер закупок в стоимостном или количественном измерителе, при достижении которого выплачивается премия. К примеру, это может быть или приобретение тысячного изделия или покупка продукции на сумму 500 000 рублей. Стороны соглашения могут устанавливать различные уровни.
К примеру, премия может выплачиваться при покупке каждого тысячного, двухтысячного, трехтысячного изделия. Период, за который нужно совершить указанный размер закупок. К примеру, это может быть месяц, год. Особенности определения размера закупок.
К примеру, это может быть нарастающий итог. Лицо, ответственное за учет размера закупаемой продукции. Вопрос: Как отразить в учете организации-покупателя, применяющей УСН, получение от поставщика премии бонуса за достижение определенного объема закупок непродовольственных товаров за месяц, если премия предусмотрена договором поставки, не изменяет цену ранее приобретенных товаров и по соглашению сторон засчитана в качестве аванса, выданного поставщику в счет поставки следующих партий товара? Сумма причитающейся организации премии в соответствии с условиями договора за приобретение определенного количества товаров составила 15 000 руб.
Ответственным за расчеты может быть сам покупатель. Он должен в подтверждение своих расчетов предоставлять отчет-заявку. Ее форма и сроки подачи устанавливаются в соглашении о закупке. Можно указать в нем же сроки проверки отчета-заявки продавцом.
Согласие продавца желательно фиксировать при помощи специального акта. Налоговый учет Будет ли начисляться налог на вознаграждение за объем закупок?
Налоговый учет премиальных выплат по итогам года Премия по итогам года может быть включена в издержки в целях исчисления налога на прибыль компании, в расходы при УСН с объектом «доходы минус расходы» или при общем налоговом режиме, если отвечает обязательным условиям: такая стимулирующая выплата предусмотрена в нормативных актах компании о труде сотрудников абз. При этом документально подтвержденной годовая премия признается, если отвечает одному из двух условий, а именно: в трудовом договоре с работником прописана сумма премии по итогам года и перечислены условия ее начисления абз. Как правило, премиальные выплаты учитываются в косвенных затратах ст. К прямым расходам их можно отнести, только если выплачиваются они работникам, деятельность которых напрямую связана с производством или выполнением работ абз. Нужно ли включать годовую премию в расчет среднего заработка? Премии по итогам года включать в расчет средней заработной платы обзывают положения трудового законодательства, а именно регламенты статей 139 и 167 ТК РФ, а также Положение «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», утвержденное постановлением Правительства РФ от 24. При этом данная стимулирующая выплата при расчете среднего заработка учитывается в особом порядке: независимо от времени своего фактического исчисления.
А как выплатить премию по итогам года? Проводки будут типичные, используемые для отражения любых выплат работникам независимо от вида выплат: Дебет счета 70 — Кредит счета 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и др. Напомним, что при выплате премии необходимо издать приказ. Для этого можно воспользоваться унифицированными формами Т-11 и Т-11а Постановление Госкомстата от 05. Премия по итогам года: налогообложение Для премии по итогам года налогообложение в 2016 году следующее. Единовременные премии по итогам работы за год, являющиеся начислениями стимулирующего характера, относятся к расходам на оплату труда п. Поэтому предусмотренные трудовыми или коллективными договорами премии за производственные результаты по итогам года при должной их экономической обоснованности и документальном подтверждении учитываются в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. Это касается и премии генеральному директору по итогам года. При этом учитывается годовая премия в том отчетном налоговом периоде, в котором была фактически начислена.
Премии сотрудникам из чистой прибыли
Непосредственную связь премирования с результатами работы сотрудников. Разработку системы премирования как описания всех выплачиваемых у работодателя премий, принципов возникновения права на их начисление, алгоритмов расчета, обстоятельств, служащих основанием для лишения премии. Эта система может быть достаточно сложной, включающей в себя как регулярно начисляемые вознаграждения, так и премии из фонда руководителя организации или ее подразделения, выплачиваемые периодически. Вознаграждения, не входящие в зарплату, могут отражаться в системе премирования, но от премиальных, расцениваемых как плата за труд, их будет отличать отсутствие связи с трудовыми достижениями и нерегулярность выплаты. Начисление премий, образующих зарплату работника, в БУ делается проводкой: Дт 20 23, 25, 26, 29, 44 Кт 70. Премиальные, являющиеся зарплатой, на полном основании включают в расходы, учитываемые в НУ при определении базы по прибыли. Вознаграждения, не входящие в зарплату, базу по прибыли не уменьшают письмо Минфина России от 24. Облагаются ли страховыми взносами премии сотрудникам из чистой прибыли? Ответ на этот вопрос вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно. Проводки по премиям за счет чистой прибыли в БУ могут иметь два варианта: с отнесением на затраты, но в качестве расходов, не учитываемых для НУ: Дт 20 23, 25, 26, 29, 44 Кт 70; со списанием за счет имеющейся прибыли прошлых лет: Дт 84 Кт 70; с включением в прочие расходы текущего года при отсутствии прибыли прошлых лет , не учитываемые для целей НУ: Дт 91 Кт 70.
Образец приказа о снижении премии работнику от КонсультантПлюс доступен по ссылке Порядок начисления ежемесячной «добавки» к основному окладу должен быть прописан в ЛНА детально. Премия может выражаться: в фиксированной сумме; в процентах к основной зарплате. Такую выплату можно на законных основаниях учесть в расчетах по налогу на прибыль ст. Положение о премировании или другой аналогичный ЛНА обязательно должен содержать: четкие основания для премирования если выплата связана с финансовыми показателями, указать их ; источники премирования премии из чистой прибыли и других источников, согласно ст. Обоснованием начисления сумм и их выплат является приказ руководителя о премировании по ф. Т-11А или по разработанной в организации форме. Если премия включена в общую систему трудовых выплат, выдается каждый месяц, подпись работников об ознакомлении с документом не нужна — они должны быть ознакомлены с практикой премирования в организации при приеме на работу. Выплачивается ежемесячная премия по тому же алгоритму, что и основная заработная плата: наличными из кассы либо на счет работника в банке. Согласно какому документу определяется порядок премирования Все аспекты применяемой у него системы премирования работодатель должен разработать сам, установив их во внутреннем нормативном акте ст. Этот акт может создаваться в виде отдельного документа, посвященного только вопросам премирования положения о премировании, о стимулировании, о стимулирующих выплатах.
Специально разрабатываемый отдельный документ или часть документа, посвященного вопросам трудового права удобен для отражения в нем порядка премирования, применяемого для большей части членов трудового коллектива. Его наличие позволяет не прописывать подробно правила начисления премий в трудовом соглашении с каждым из работников, а давать в этом соглашении только отсылку к реквизитам соответствующего документа о порядке премирования. Таким образом, разработка нормативного акта о премиях позволяет заносить подробные правила начисления этого поощрения в трудовые договоры только с теми лицами, премирование которых осуществляется в индивидуальном порядке. Наличие внутреннего документа, посвященного премированию, обязательно: для отнесения премий в структуру зарплаты ст. Включение премиальных в структуру зарплаты делает их обязательными для выплаты при выполнении тех условий, при которых вознаграждение должно начисляться. При этом допускается в документе о премировании отражать и правила выплаты премий, не имеющих отношения к трудовым достижениям. В положении о премиях должны освещаться вопросы, касающиеся: всех видов применяемых работодателем вознаграждений; условий, при которых происходит начисление каждого вида премиальных; периодичности начисления поощрительных выплат; круга лиц, имеющих право на каждый из видов премирования; показателей, по которым оценивается право конкретного работника на соответствующий вид вознаграждения; оснований, лишающих возможности получения премии; системы оценки показателей, отражающих право на получение поощрительной выплаты, позволяющей перевести оценку этих показателей в рублевый эквивалент; процесса рассмотрения результатов оценки трудового вклада, сделанного каждым из работников; процедуры, позволяющей оспорить итоги распределения премии. С 2017 года разрешено не разрабатывать внутренние акты, посвященные вопросам трудового права, микропредприятиям ст. Однако в такой ситуации работодателю придется детально прописать все правила премирования в каждом из трудовых соглашений, а сами трудовые соглашения составлять по определенной форме. Форма, которую нужно применять для этих целей, утверждена постановлением Правительства РФ от 27.
Приказ о начислении премии Если в ЛНА четко прописан порядок начисления премии, то возможно ежемесячную премию приказом не оформлять. Для оформления других премий, например, разовых, приказ о начислении премии обязателен. Для обоснования начисления и выплаты премии за производственные результаты к приказу целесообразно прилагать расчеты премии исходя из установленных в компании показателей. Для инженерного, управленческого персонала выделить показатели для премирования достаточно трудно. Можно назначать премию, например, «за добросовестное отношение к труду». Учет начисления премий Премии, связанные с исполнением трудовых обязанностей, в бухгалтерском учете отражаются на счетах затрат — 20 23, 23, 26…. Бухгалтерская проводка: Дебет 20 23, 25, 26, … — Кредит 70 — начислена премия за счет расходов по обычным видам деятельности. Если же премия не носит явного производственного характера и относится к прочим расходам, бухгалтерская проводка будет такой: Дебет 91. Как начислить премию с учетом районного коэффициента и северных надбавок Районный коэффициент и северная надбавка — доплаты компенсационного характера, учитывающие факт работы в особых климатических условиях. Они также представляют собой часть зарплаты, обязательную к выплате.
Различие между ними заключается в том, что районный коэффициент платится с первого дня работы, а право на получение северной надбавки и ее увеличение зависит от продолжительности стажа работы в соответствующей местности. Размер коэффициента и надбавки для каждого региона устанавливает Правительство РФ, но на региональном уровне возможно повышение этих значений ст. Увеличивать за счет районного коэффициента сумму начисленной премии обязательно, когда премиальные рассчитывают от оклада и в районе действует соответствующий коэффициент. Во всех иных случаях вопрос применения коэффициента остается законодательно неурегулированным. С одной стороны, начислять премию с учетом его не нужно, поскольку: в фактически начисленном за период заработке он уже учтен; начисление премии в фиксированной величине или от суммы оцененных в рублевом эквиваленте показателей премирования не привязывается к окладу, требующему увеличения на соответствующий коэффициент. С другой стороны, в действующем законодательстве не закреплен порядок применения районного коэффициента к премиальным. Поэтому правилами премирования можно предусмотреть начисление их с использованием этого коэффициента во всех ситуациях расчета стимулирующих выплат, входящих в оплату за труд. Оправданием здесь послужит то, что премия входит в состав зарплаты. Она содержит запрет на начисление надбавки на следующие выплаты премиального назначения п. При этом инструкция подразумевает возможность начислять надбавки на премии по итогамработы за квартал, сезон или год, но с условием, что для проведения расчета месячной величины надбавки премиальные будут распределены по месяцам соответствующего периода в пропорции к отработанному времени.
Решением Верховного суда РФ от 01. Таким образом, северная надбавка должна начисляться на все премиальные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда.
И при учете таких премий некоторые бухгалтеры допускают ошибку. Основания для выплаты премий из чистой прибыли Иногда собственники организации принимают решения о выплате за счет прибыли премий сотрудникам. Решение о расходовании нераспределенной прибыли оформляют на основании протокола общего собрания участников учредителей организации. Обязательных требований к протоколу общего собрания участников ООО в законодательстве нет. Но есть реквизиты, которые нужно указать. Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, вопросы повестки дня, подписи учредителей. В АО оформляют протокол общего собрания акционеров.
Протокол составляют в двух экземплярах, и он имеет обязательные реквизиты п. В ООО, которое состоит из одного участника, и в АО, где все голосующие акции принадлежат одному акционеру, протокол не оформляют. В этих случаях участник или акционер оформляет письменное решение. В решениях участников учредителей о премировании сотрудников должно быть указано отдельно, что часть нераспределенной прибыли направляется на выплату премий. Затем руководитель фирмы выпускает приказ, который оформляется на основании решения участников учредителей организации. С ним знакомят сотрудников. Как учесть премию за счет прибыли Законами об АО и ООО не предусмотрено каких-либо выплат за счет прибыли кому-то еще, кроме собственников. Только они имеют право на получение дивидендов. Помните, что счет 84 «Нераспределенная прибыль непокрытый убыток » — это счет собственников.
Он не предназначен для отражения всевозможных социальных и благотворительных расходов, выплат материальной помощи и премирования сотрудников. Все расходы организации, на которые «раскошелились» собственники спортивные мероприятия, отдых, развлечения, мероприятия культурно-просветительского характера и иные аналогичные мероприятия, а также перечисление средств на благотворительность , являются прочими расходами. Их нужно отражать по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» и не учитывать при налогообложении прибыли. Такую же позицию имеют и контролирующие органы. Премии за счет нераспределенной прибыли по решению участников тоже не влияют на величину налога на прибыль. Однако с этих выплат нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы, включая взносы на травматизм. Страховые взносы учитываются в составе прочих расходов на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ, независимо от того, учитываются соответствующие выплаты работникам при налогообложении прибыли или нет. Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера» Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом.
Это легко. Школы по бухгалтерскому учету, зарплате, кадрам, трудовому праву Премии сотрудникам можно считать стимулирующей частью заработной платы. Будьте внимательны, не все премии — это заработная плата. Когда премию можно считать зарплатой, и как ее правильно оформить и отразить в бухгалтерском учете? Соблюдайте пять важных правил. Начисление и учет премий — это один из спорных вопросов в работе бухгалтера. Формирование налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль или расчет среднего заработка зависят от того, является премия заработной платой или нет. Систематизируйте, обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера.
Работодатель может: объявить сотруднику благодарность; наградить сотрудника ценным подарком или почетной грамотой; представить сотрудника к званию лучшего по профессии. Такие виды поощрений… Входят ли премии в расчет отпускных? Вопрос интересует не только работников, которые планируют получить оплачиваемый отпуск, но и бухгалтеров, кадровиков. В соответствии с действующим законодательством на весь период отпуска за работником сохраняют среднюю заработную плату и рабочее место. Премии при расчете отпускных, иные вознаграждения учитываются при определении среднего заработка, если они включены в систему оплаты труда. Например, произведены начисления в виде поощрения денежного характера по итогам работы за год, если они выданы за трудовые достижения, такие премии включают в расчет отпускных. Вопросы, которые нужно знать кадровику. При расчете может выясниться, что у сотрудника есть периоды временной нетрудоспособности, неоплачиваемые виды отпуска, в этом случае годовая премия включается в расчет отпускных в соответствии с пропорционально отработанным периодом. Если выдача отпускных произведена, а по итогам работы за год оформлено денежное поощрение, необходимо произвести перерасчет с учетом обновленных данных. Соответственно, премии входят в расчет отпускных, но с учетом указанных правил. Подробнее о том, как оформить премию по итогам работы за год, расскажут в редакции журнала «Кадровое дело». Актуальные статьи по теме в журнале «Кадровое дело» Готовые формулировки о выплатах для штатного расписания и трудового договора Чем поможет: правильно прописать порядок выплаты денежных поощрений в определенных документах. Как проводится выплата премии после увольнения сотрудника? Выплата премии после увольнения сотрудника осуществляется в том случае, если за отработанное полугодие или год были выполнены показатели и условия для получения денежного вознаграждения. Все условия должны быть предусмотрены в локальных актах организации. Рекомендации по оформлению Положения о премировании дают эксперты «Системы Кадры». При увольнении рассчитать и выплатить такое вознаграждение не всегда представляется возможным, так как сначала придется подвести итоги работы компании за определенный период. В законодательстве нет запрета на выплату причитающихся сумм после увольнения. При этом не произвести такие виды начислений, уменьшить размер денежного поощрения или лишить его уволенного работодатель не может произвольно. Конкретный порядок устанавливают в локальном нормативном акте. В статье, подготовленной нашим экспертом, вы ознакомитесь со всеми «подводными камнями» неправомерной невыдачи денежных поощрений. Трудовой кодекс регулирует премирование лишь в общих чертах. Конкретный механизм начисления и лишения работодатели устанавливают в локальных актах или трудовых договорах. Но часто эти вопросы прописаны нечетко, поэтому лишение вызывает недовольство и обвинения в дискриминации со стороны сотрудников. Решая вопрос о правомерности действий работодателя, суд выяснит, была ли выплата регулярной или разовой. Кроме того, будут иметь значение формулировки трудового договора, локальных актов, приказов, которые предусматривают условия и порядок поощрения. Рассмотрим, какие меры помогут работодателю доказать в суде, что он правомерно не произвел выплаты. Порядок выплаты поощрений закрепляют в трудовом, коллективном договоре, локальном акте, к примеру, в Положении об оплате труда или в Положении о премировании. Денежные выплаты поощрительного характера выдают на основании приказа руководителя. Работников знакомят с таким приказом под роспись. Сведения о начислениях не вносят в трудовую книжку и личную карточку сотрудника. В остальных случаях вопрос о вычете НДФЛ не стоит, так как доходы физических лиц облагаются налогом. Премию выплачивают на основании приказа руководителя. Порядок выплат закрепляют в трудовом, коллективном договоре , локальных нормативных актах предприятия. При расчете отпускных учитывают только поощрительные суммы, закрепленные в Положении об оплате труда. После увольнения сотрудника ему выплачивают поощрение по итогам года, полугодия, если установленные показатели работы достигнуты. В бухучете их нельзя отнести к расходам по обычным видам деятельности, а в налоговом учете — нельзя исключить из налогооблагаемой прибыли. Отсюда вопросы: как такие расходы отражать в бухучете, какими налогами облагаются такие премии, учитываются ли они при расчете больничных и отпускных? Мы поможем разобраться во всех сложных ситуациях, а кроме того, подскажем, как выгоднее оформить выплату непроизводственной премии, чтобы сэкономить на налогах. Но прежде всего определимся с понятиями. Итак, все премии, которые выплачивает предприятие, можно условно разделить на производственные и непроизводственные. При этом производственными будем считать те, которые выплачиваются согласно трудовым договорам, положениям о премировании и т. А непроизводственными — те, которые не связаны с конкретным результатом труда или вообще выдаются в честь какого-либо события — юбилея, профессионального праздника, ухода на пенсию и т. О непроизводственных премиях, самых проблемных с точки зрения бухгалтерии, и пойдет речь в статье. Документальное оформление таких выплат зависит от источника их финансирования.
Вместе с тем, как установлено пп. С учетом изложенного, в общем случае для учета в расходах при налогообложении прибыли выплат в виде премий должны соблюдаться следующие условия: премии имеют производственный характер, то есть удовлетворяют общим критериям признания расходов, установленным п. Смотрите также письма Минфина России от 10. Смотрите также письма Минфина России от 20. Премии и иные поощрительные выплаты начисляются за результаты труда, достижение соответствующих показателей, то есть после того, как будет осуществлена оценка показателей смотрите письмо Минтруда России от 14. Если расходы на выплату премий не связаны с производственными результатами работников и не соответствуют критериям ст. Премия считается предусмотренной трудовым договором контрактом : если в трудовом договоре прописаны сумма и условия начисления премии; в трудовом договоре контракте имеет место отсылка к действующему у работодателя локальному нормативному акту, которая означает, что соответствующие выплаты предусмотрены договором смотрите, например, письма Минфина России от 22. Москве от 24. При этом локальными нормативными актами должен быть предусмотрен порядок, размер и условия выплаты премии письма Минфина России от 17. Если же премия выступает как разовая выплата, которая приурочена к празднику, и в отношении такой премии не выполняются условия, перечисленные выше, следовательно, на сумму такой премии организация не может уменьшить налогооблагаемые доходы. По мнению представителей налогового органа, выраженному в письме ФНС России от 01. Расходы на оплату труда при методе начисления признаются ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. Одновременно с этим действует общее правило определения даты осуществления расходов, сформулированное в п. Вознаграждения работникам в виде премии за результаты работы за отчетный период учитываются в целях налогообложения прибыли организаций в периоде начисления данных премий при условии их соответствия положениям ст. Основанием для выплаты сотрудникам премии по итогам месяца, начисляемой как по первому основанию, так и по второму, будет являться приказ руководителя о премировании, оформленный по унифицированной форме N Т-11а, утвержденной постановлением Госкомстата России от 05. Для оформления расходов на оплату труда с учетом ч. Следовательно, если премия будет выдаваться по итогам месяца, то приказ на ее выплату может быть оформлен не ранее последнего рабочего дня месяца, учитывая, что для начисления премии необходимо подвести итоги работы организации за прошедший месяц и оценить критерии, необходимые для начисления премии в соответствии с Положением об оплате труда и премирования. В письме Минфина России от 10. Смотрите также письма Минфина России от 19. С учетом изложенного можно сделать вывод о том, что если организация при выплате месячной премии за производственные результаты, достигнутые в августе, учитывает затраты на выплату премии в составе расходов на оплату труда, начисленных организацией в августе 2023 года, то руководителю следует подписать приказ о премировании работников 31. Также необходимо учитывать, что в силу п. При этом к расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся не только суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда, но и начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели ст. Соответственно, положения ст.
Начисление премии проводки
Какие премии бывают. Начисление и выплата премий — проводки. Премия покупателю от продавца. Особенности налогового и бухгалтерского учета премий за выполнение условий договора поставки при ОСН. Раздел «Размеры и сроки выплаты премии» раскрывает информацию о том, как рассчитывается премия, к примеру, в процентах от оклада по состоянию на 31 декабря. Ее размер может различаться в зависимости от длительности работы в данной организации. Подборка наиболее важных документов по запросу Премии сотрудникам из чистой прибыли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Принято решение к НГ выплатить всем сотрудникам премию за счет прибыли (Д 91.02 К70) но из “консультанта” я так поняла что не смотря на то, что сама премия выплачивается за счет прибыли компании, сумму взносов можно учесть при расчете налога на прибыль.
За что можно выплатить разовую премию. Налогообложение и бухгалтерский учет премий сотрудникам
Такую проводку нужно делать независимо от того, направлена на выплату премии чистая прибыль прошлых лет или текущего года (в т. ч. прибыли по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев). Расходы на выплату годовой премии экономически оправданны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Обязательно составьте расчет премии (ее размер должен быть адекватен окладу сотрудника и финансовому положению организации). Такой приказ оформляется по унифицированной форме № Т-11 (№Т-11а) или по самостоятельно разработанной в организации форме. Сотрудников надо ознакомить с приказом о премировании. Правило 5. Выплата премии: правильно составляйте бухгалтерские проводки.