Страховые резервы – это совокупность денежных средств целевого назначения, формируемые за счет полученных страховщиком страховых премий и используемые им для обеспечения принятых на себя страховых обязательств. Страховые резервы – специальные денежные фонды, формируемые за счет страховых премий, предназначенные для осуществления страховых выплат и используемые как временно свободные средства в качестве источника инвестиционной деятельности. Англоязычное обозначение страховых технических резервов — «technical provision», что еще раз подчеркивает их предназначенность для обеспечения страховых выплат. Классификация страховых резервов с точки зрения их целевого назначения – для осуществления будущих и текущих выплат представлены в таблице 1 для рисковых видов страхования и страхования жизни. Формирование страховых резервов осуществляется страховщиками по правилам формирования страховых резервов, которые утверждаются органом страхового надзора и устанавливают.
Страховые резервы: классификация, достаточность объема, целевое назначение
- Вопрос 1. Понятие и виды страховых резервов. — Студопедия
- Страховые резервы страховой компании
- Страховые резервы. Сущность и виды страховых резервов страховой компании
- Поиск по сайту
Страховые фонды
Деятельность страховой организации по заключению договоров страхования осуществляется постоянно. При этом величина страховых выплат, которые обязан произвести страховщик при наступлении страхового случая, варьирует в пределах страховой суммы по договору. Для осуществления страховых выплат страховая организация должна располагать специальными денежными ресурсами, наличие которых гарантирует исполнение обязательств перед страхователями. Обязанность формирования и право использования страховых резервов установлены Федеральным законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации».
В статье 26 Закона указано, что для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств, страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством РФ, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы. Итак, страховые резервы — особые фонды страховщика, предназначенные для выполнения им принятых обязательств по выплатам страхового возмещения, которые должны быть произведены при наступлении страховых случаев. Согласно статье 26 пункту 3 Закона РФ " Об организации страхового дела в Российской Федерации " страховые резервы не подлежат изъятию в федеральные и иные бюджеты.
В процессе формирования и использования страхового фонда по назначению имеется вероятность несовпадения объема сформированного резерва и потребности в выплате страхового возмещения. Возможное несоответствие регулируется страховщиком путем: Включения в структуру тарифной ставки резерва колебания убыточности, выражающего возможную вероятность отклонения величины фактического ущерба от ожидаемого; территориальной раскладки ущерба, вытекающей из принципа замкнутой раскладки ущерба; временной раскладки через другие технические резервы, формируемые страховщиками; формированием резерва платежеспособности. В структуре тарифной ставки находят свое отражение все необходимые фонды и резервы, предназначенные для осуществления страховых операций.
Таким образом, страховой тариф представляет собой эталон страхового фонда, гарантирующий безубыточное проведение страхования. Основополагающий принцип страховой деятельности — эквивалентность взаимных обязательств страховщика и страхователей, то есть достижение равенства между страховыми выплатами и поступающими страховыми премиями в части нетто-ставки. Эти средства предназначены для формирования страхового фонда и отражают величину потенциальной ответственности страховщика по действующим договорам страхования.
В противоположность собственному капиталу, принадлежащему страховой организации, страховые резервы можно назвать внешним капиталом.
Принцип взаимности проявляется через взаимные права на средства страхового фонда и взаимную ответственность по обязательствам, связанным с использованием данных средств. Формирование страховых резервов для обеспечения платежеспособности общества по обязательствам перед своими членами.
Страховые резервы образуются за счет страховых взносов и дохода от размещения страховых резервов. Страховые резервы должны создаваться по каждому виду страховых обязательств в размерах, достаточных для их покрытия. Право выбора видов страховых резервов сохранится за обществами взаимного страхования.
В качестве обязательного предусматривается резервный фонд, предназначенный для покрытия непредвиденных расходов и возможных убытков основного вида деятельности. Он формируется из средств вступительных и иных взносов и доходов общества от уставной деятельности. Размер резервного фонда должен быть определен решением общего собрания членов общества и составлять не менее половины суммы вступительных взносов.
Приказом Минфина РФ от 11 июня 2002 г. N 51н утверждены Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни. Данные правила устанавливают состав и порядок формирования страховых резервов расчет оценку величины страховых резервов, являющихся выраженной в денежной форме оценкой обязательств страховщика по обеспечению предстоящих страховых выплат по договорам, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни далее - договоры , при осуществлении страхования, сострахования, взаимного страхования и перестрахования.
Действие Правил не распространяется на страховые медицинские организации в части операций по обязательному медицинскому страхованию. Расчет страховых резервов производится страховщиком на основании Положения о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни далее - Положение , утвержденного страховщиком и представленного в Федеральную службу по финансовым рынкам в течение месяца с момента утверждения см. Положение должно соответствовать Правилам формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, содержать состав страховых резервов и перечень методов, используемых для расчета страховых резервов.
Страховщик по согласованию с Федеральной службой по финансовым рынкам может рассчитывать иные страховые резервы и или использовать иные методы расчета страховых резервов.
Письмо Росстрахнадзора от 27 декабря 1994 г. Эти резервы рассчитываются по специальным формулам с учетом поступившей страховой нетто-премии страховая премия минус нагрузка, то есть расходы на ведение дел , произведенных страховых выплат и годовой нормы доходности, согласованной страховщиками с органом страхового надзора и используемой ими при расчете страховых тарифов. Страховщики, осуществляющие ОМС, формируют запасной резерв, резерв финансирования предупредительных мероприятий, средства на оплату медицинской помощи и ведение дела. Нормативы распределения средств по указанным резервам и фондам устанавливает территориальный фонд ОМС в процентах от уплаченных им сумм. Размещение страховых резервов. Под размещением резервов понимаются активы, принимаемые в обеспечение резервов.
В России действуют специальные Правила размещения страховщиками страховых резервов, утвержденные Приказом Минфина РФ от 22 февраля 1999 г. Активы, покрывающие страховые резервы, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. В покрытие резервов, в частности, принимаются государственные и муниципальные ценные бумаги, векселя банков, облигации, жилищные сертификаты, инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, банковские депозиты и депозитные сертификаты, сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, акции и доли в уставных капиталах хозяйственных обществ и товариществ кроме страховых организаций , недвижимость за исключением отдельных квартир и подлежащих госрегистрации средств воздушного и водного транспорта, а также космических объектов , денежные средства и т. Эти активы не могут быть предметом залога или источником выполнения обязательств по банковской гарантии либо договору поручительства. Все активы учитываются по их балансовой стоимости. Страховые организации, нарушающие требования Правил, могут быть подвергнуты со стороны страхового надзора таким мерам воздействия, как направление им предписания, приостановление и отзыв лицензии на осуществление страховой деятельности. Для некоторых видов резервов действуют особые правила их размещения.
Так, временно свободные средства РПМ рекомендовано инвестировать только в государственные ценные бумаги и банковские вклады.
Исходным принципом отношений страховщика и страхователя является эквивалентность обязательств, т. Понятие «размер страхового фонда» весьма условное, так как объем ответственности страховщика по договорам страхования зависит от объема поступающих взносов количества договоров , структуры страхового портфеля, ценовой политики, но из-за непрерывности страховых операций и динамики количества страхователей объем ответственности не может быть неизменным; в этом смысле более корректно применять термин «страховые резервы». В противоположность собственному капиталу, принадлежащему страховой организации, страховые резервы можно назвать внешним капиталом. Величина страховых резервов показывает объем обязательств страховой организации на отчетную дату. В основе расчета страховых резервов лежит оценка неисполненных обязательств страховщика. Поэтому размер страховых резервов может быть увеличен только в той мере, в какой увеличиваются обязательства страховщика по договорам. Резервы страховых организаций в соответствии с требованиями страхового законодательства России разделяются на резервы по страхованию жизни и резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни рисковые виды. Разделение страховых резервов в страховании жизни и рисковых видах страхования вызвано различным содержанием страховой защиты, характером риска, функциями, задачами и методологией расчета тарифов. Резервы по страхованию жизни предназначены для исполнения обязательств по договорам страхования жизни.
Страховые резервы страховой организации
это конкретная величина обязательств страховщика по всем заключенным договорам, не исполненных на какую-либо отчетную дату. 6.3.1. Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни. Страховые резервы страховых организаций — это совокупность денежных средств целевого назначения, формируемая за счет полученных страховщиком страховых премий и используемая им для обеспечения принятых на себя страховых обязательств. Деньги, включенные в страховые резервы, не должны изыматься для выполнения платежей в федеральные и другие бюджеты. Эта сумма предназначена на перечисление страховщиками компенсаций клиентам за понесенные убытки в результате страховых случаев. Ø специальных страховых организаций. Страховой фонд представляет собой резерв материальных или денежных средств, предназначенный для возмещения ущербов.
Страховые фонды
При отсутствии у страховщиков согласованного с «Положением о формировании страховых резервов по страхованию жизни» и использовании нормы доходности при расчете страхового тарифа, по данному страхованию рекомендованного определять размер резервов по страхованию жизни по формуле; где Р - сумма резерва по виду страхования на отчетную дату; - сумма резерва по виду страхования на начало отчетного периода;? Это разность между текущей стоимостью обязательств страховщика предстоящие страховые выплаты по действующим договорам страхования и текущей стоимостью обязательств страхователя страховые взносы, которые должны в будущем уплатить страхователи по действующим договорам страхования. Математические резервы в страховании жизни соответствуют резервам премий и резервам убытков, используемым для иных видов страхования, чем для страхования жизни. Состав страховых резервов, требования к методам расчета страховых резервов и к информации, необходимой для расчета страховых резервов. Средства РНП предназначены для выполнения еще неисполненных или не до конца исполненных страховых обязательств, когда известно лишь то, что в оставшийся после отчетной даты срок действия договора страховой случай может произойти. После прохождения договора без наступления страхового случая за счет полученного по нему дохода покрываются убытки по другим договорам и расходы на ведение дела по этому договору. Если же страховой случай наступил, то на покрытие убытка используются средства РНП или РУ , а покрытие расходов на ведение дела по этому договору идет за счет других договоров.
Понятия заработанной и незаработанной премии. Заработанная премия связана с выполненными обязательствами страховщика, а незаработанная - с невыполненными. Например, если по условиям договора страховой случай может произойти в любой момент срока действия договора, то с течением времени вероятность наступления страхового случая по этому договору снижается, причем пропорционально тому, во сколько раз оставшийся период действия договора меньше всего срока договора. В этом случае заработанная премия отвечает истекшему периоду действия договора, а незаработанная - не истекшему. В целях расчета резерва незаработанной премии в случае, когда дата вступления договора в силу дата начала действия страхования наступает позднее даты начисления страховой премии взносов по договору и расчет страховых резервов производится до даты вступления договора в силу дата начала действия страхования , резерв незаработанной премии принимается равным величине начисленной страховой премии взносов страховой брутто-премии по договору.
Федерального закона от 23. Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию страховщики на основании проводимых актуарием актуарных расчетов определяют выраженную в денежной форме величину страховых резервов формируют страховые резервы и обеспечивают их активами средствами страховых резервов. Средств страховых резервов должно быть достаточно для исполнения обязательств страховщиков по осуществлению предстоящих страховых выплат по договорам страхования, сострахования, по перестрахованию, взаимному страхованию и исполнения иных действий по обслуживанию указанных обязательств. Федеральных законов от 28. Формирование страховых резервов осуществляется страховщиками в соответствии с правилами формирования страховых резервов, которые утверждаются органом страхового надзора и устанавливают: в ред. Федерального закона от 28.
Поэтому страховщики должны оценивать потенциальные цели для вложений на соответствие этим условиям. Банк России выпустил специальные НПА, которые регулируют порядок инвестирования страховых резервов: указание от 22. Если в работе со страховыми резервами допустить ошибку, это может привести к судебному спору Суды оценивают корректность действий страховых компаний по инвестированию страховых резервов. Нарушения используют как одно из доказательств в рамках дел о банкротстве страховщиков. Так, страховщику назначили временную администрацию, которая обратилась в арбитражный суд с иском о признании компании банкротом. Участники организации не согласились и стали оспаривать данное требование.
Регистрационный N 14361 формирования страховых резервов по страхованию жизни утв. N 32н 1. Настоящий Порядок формирования страховых резервов по страхованию жизни далее — Порядок разработан на основании пункта 1 статьи 26 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. Действие настоящего Порядка не распространяется на общества взаимного страхования. Формирование страховых резервов по страхованию жизни осуществляется в целях оценки обязательств страховщика, выраженных в денежной форме, по предстоящим страховым выплатам и обслуживанию этих обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования в части принятия страхового риска , относящимся к страхованию жизни, которое обеспечивает защиту имущественных интересов, связанных с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, а также с наступлением иных событий в жизни страхователей застрахованных , предусмотренных договором страхования рождение ребенка, бракосочетание, достижение пенсионного возраста, потеря кормильца, утрата трудоспособности инвалидность , заболевания, представляющие опасность для жизни , в том числе с участием страхователя застрахованного в инвестиционном доходе страховщика. В соответствии с настоящим Порядком страховые резервы по страхованию жизни формируются при условии, если методы расчета страховых тарифов основаны на уравнении эквивалентности равенстве актуарной стоимости страховых выплат по предстоящим страховым случаям и актуарной стоимости страховых премий поступлений на начало срока действия договора страхования , с применением таблиц смертности, заболеваемости, инвалидности, начислении в период действия договора страхования нормы ставки доходности. Актуарная стоимость страховых выплат страховых поступлений вычисляется путем дисконтирования предполагаемых денежных выплат поступлений с учетом вероятностей, с которыми такие денежные выплаты поступления будут произведены. Формирование страховых резервов по страхованию жизни далее — страховые резервы производится страховщиками на основании положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни, разработанного в соответствии с требованиями настоящего Порядка далее — Положение. Положение утверждается страховщиком и представляется в федеральный орган исполнительной власти, к компетенции которого относится осуществление функций по контролю и надзору в сфере страховой деятельности далее — орган страхового надзора , для получения лицензии на осуществление страхования. Об изменениях, вносимых в Положение, страховщики обязаны сообщать в письменной форме в орган страхового надзора, представив Положение с внесенными в него изменениями в течение 30 дней с момента утверждения. Страховщики применяют Положение с внесенными изменениями после получения письменного подтверждения органа страхового надзора о возможности применения данного Положения с отчетного периода квартала , следующего за датой получения указанного подтверждения. В случае установления несоответствия размера страховых резервов обязательствам страховщика по обеспечению предстоящих страховых выплат по договорам страхования жизни орган страхового надзора сообщает страховщику о необходимости внесения соответствующих изменений в Положение. Требования к составу страховых резервов 9. В состав страховых резервов по страхованию жизни включаются следующие резервы: 1 математический резерв; 2 резерв расходов на обслуживание страховых обязательств; 3 резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям; 4 резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям; 5 резерв дополнительных выплат страховых бонусов ; 6 выравнивающий резерв. Обязательными для формирования являются математический резерв и резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям. Иные страховые резервы, указанные в подпунктах 2, 4-6 пункта 9 настоящего Порядка, формируются в зависимости от условий договоров страхования жизни и или программ страхования. Формирование математического резерва осуществляется в целях оценки обязательств страховщика по договорам страхования жизни, которые могут возникнуть в связи с наступлением страховых случаев. Формирование резерва расходов на обслуживание страховых обязательств осуществляется в целях оценки предстоящих расходов страховщика по обслуживанию и исполнению договора страхования жизни, в течение срока действия договора страхования жизни после уплаты единовременной страховой премии или по истечении периода уплаты страховых взносов. Формирование резерва выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям осуществляется в целях оценки неисполненных или исполненных не полностью обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат по заявленным на отчетную дату страховым случаям или обязательств, срок исполнения которых на отчетную дату наступил исходя из условий договора страхования жизни, а также при досрочном расторжении договора страхования жизни. Формирование резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям осуществляется в целях оценки неисполненных на дату расчета обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчетном периоде или предшествующих ему периодах, но не заявленными страховщику. Формирование резерва дополнительных выплат страховых бонусов осуществляется в целях оценки обязательств страховщика по причитающимся к уплате страховым бонусам по договорам страхования жизни, предусматривающим участие в инвестиционном доходе страховщика. Формирование выравнивающего резерва осуществляется в целях оценки дополнительного обеспечения обязательств страховщика в случае дефицита страховых премий взносов , возникшего в результате применения при расчете страховых резервов более консервативного базиса расчета, чем при расчете страховых премий взносов. Требования к базису расчета страховых резервов и методам расчета страховых резервов 17. Расчет страховых резервов производится на основе резервного базиса с учетом условий договоров страхования жизни. Состав и значения параметров резервного базиса определяются исходя из рисков, включенных в договор страхования жизни, с учетом прогнозов макроэкономического развития демографические показатели, ставка рефинансирования , показателей развития фондового рынка. Резервный базис должен включать следующие параметры: — норму ставку доходности; — таблицы, используемые страховщиком для формирования страховых резервов, содержащие вероятности наступления таких событий как смерть, инвалидность, заболевание и рассчитанные на их основе величины, связанные с предстоящей продолжительностью жизни лиц мужского и или женского пола таблицы смертности, заболеваемости, инвалидности ; — показатель, позволяющий по договорам страхования c уплатой страховой премии в рассрочку корректировать величину математического резерва с целью учета начальных расходов страховщика на заключение договора страхования далее — уровень цильмеризации ; — абсолютную величину или долю будущих расходов страховщика по обслуживанию договоров страхования жизни будущих расходов на ведение дела , а также долю расходов на осуществление страховых выплат в процентах от страховой суммы. При расчете страховых резервов на дату, не совпадающую с отчетной, используется норма ставка доходности, установленная на последнюю отчетную дату. Выбор таблиц смертности, заболеваемости, инвалидности, производится с учетом особенностей страхового риска по договору страхования жизни, на основе характеристик застрахованного лица и или страхователя. Расчетной страховой суммой по договору страхования жизни является максимальная из следующих величин: — годовая величина выплат по страховой ренте; — страховая сумма, выплачиваемая единовременно на случай дожития до установленного договором страхования жизни срока, возраста, или наступления иного события; — страховая сумма, выплачиваемая единовременно на случай смерти застрахованного лица; — совокупная страховая сумма по всем рискам, включенным в договор страхования жизни. Значения параметров резервного базиса должны совпадать со значениями параметров тарифного базиса, за исключением случая, когда резервный базис является более консервативным, чем тарифный. Более консервативным резервным базисом считается базис, которому на любую дату расчета соответствует большая величина резервов по договору страхования. Значения параметров резервного базиса должны выбираться страховщиком на основе консервативного подхода так, чтобы обеспечить способность страховщика выполнить обязательства в случае отклонений фактических значений параметров от прогнозируемых или наиболее вероятных. Сведения, указанные в пункте 27 настоящего Порядка за исключением условий, действовавших до внесения изменений в договор страхования жизни отражаются в журналах учета договоров страхования и страховых выплат по страхованию жизни. Сведения по договорам страхования жизни, предусматривающим уплату страховой премии единовременным платежом, отражаются в отдельном журнале. В отношении каждого страхователя, заключившего договор страхования на условиях уплаты страховой премии в рассрочку, ведется отдельный учет начисленных и поступивших страховых взносов, начисленных и выплаченных сумм страховых рент аннуитетов , страховых пенсий, дополнительных выплат страховых бонусов , выкупных сумм по договору страхования жизни. Страховщик рассчитывает страховые резервы в рублях на отчетную дату конец отчетного периода при составлении бухгалтерской отчетности. В связи с досрочным расторжением договора страхования жизни, передачей принятием страхового портфеля, запросом органа страхового надзора страховщик должен обладать возможностью рассчитать страховые резервы на любую календарную дату. Математический резерв, а также страховые резервы, указанные в подпунктах 2, 4-6 пункта 9 настоящего Порядка рассчитываются с применением математических и экономико-статистических методов, основанных на теории вероятностей актуарных методов расчета. Расчет математического и выравнивающего резервов производится перспективным методом — на основе актуарных стоимостей предстоящих денежных выплат поступлений по договору страхования жизни. Резерв дополнительных выплат страховых бонусов рассчитывается ретроспективным методом — на основе накопленной стоимости начисленных ранее дополнительных выплат. Страховщик рассчитывает долю участия перестраховщиков в страховых резервах одновременно с расчетом страховых резервов. Доля перестраховщиков в страховых резервах рассчитывается по каждому договору группе договоров в соответствии с условиями договора договоров перестрахования и или программ страхования. Доля перестраховщиков в страховых резервах не может превышать величину страховых резервов. По договорам страхования жизни, предусматривающим выплату выкупных сумм, суммарная величина резервов по договору, за исключением резерва выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям, на любую отчетную дату должна быть не менее величины выкупной суммы. Математический резерв рассчитывается отдельно по каждому договору страхования, программе страхования в отношении каждого застрахованного. Величина математического резерва на страховую годовщину определяется как разность между актуарной стоимостью страховых выплат по предстоящим страховым случаям и актуарной стоимостью предстоящих поступлений резервируемой нетто-премии. Величина математического резерва на дату расчета, не совпадающую со страховой годовщиной, рассчитывается методом интерполяции через величины математического резерва на ближайшие к дате расчета страховые годовщины. В случае, если дата расчета математического резерва приходится на период уплаты страховых взносов или период выплаты страховой ренты аннуитета , полученная величина математического резерва должна быть скорректирована с учетом части начисленного годового страхового взноса или годовой выплаты по страховой ренте аннуитету , относящейся к сроку действия договора страхования после даты расчета. Резервируемая нетто-премия рассчитывается исходя из равенства актуарной стоимости страховых выплат по предстоящим страховым случаям и актуарной стоимости поступлений резервируемой нетто-премии на начало срока действия договора страхования жизни. В целях расчета математического резерва по каждой программе актуарная стоимость страховых выплат по предстоящим страховым случаям и актуарная стоимость поступлений резервируемой нетто-премии рассчитываются при использовании единого резервного базиса. Для расчета математического резерва используются годовые величины: — суммарная величина резервируемых нетто-премий, подлежащая получению страховщиком в течение одного страхового года, — суммарная величина выплат по страховой ренте, подлежащая получению выгодоприобретателем в течение одного страхового года. С целью учета начальных расходов страховщика по заключению договора страхования при расчете математического резерва вместо резервируемой нетто-премии допускается использование цильмеризованной резервируемой нетто-премии. Если на дату расчета математический резерв по договору страхования жизни принимает отрицательное значение, то считается, что он равен нулю. На даты расчета, следующие за датой окончания срока действия или досрочного прекращения договора страхования жизни, математический резерв считается равным нулю. Для целей интерполяции по договорам страхования, предусматривающим единовременную страховую выплату при дожитии застрахованным до срока окончания договора на страховую годовщину, следующую за датой окончания договора, математический резерв считается равным величине указанной выплаты. При изменении страховой суммы, размера и порядка уплаты страховой премии страховых взносов , срока страхования расчет математического резерва на даты расчета, следующие за датой указанного изменения, осуществляется с учетом произведенных изменений. Величина резерва выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям на дату расчета определяется как совокупный объем денежных сумм, подлежащих выплате застрахованному выгодоприобретателю в связи: — со страховыми случаями, о факте наступления которых было заявлено страховщику в установленном порядке, — с дожитием до определенного возраста, срока или иного события, предусмотренного договором страхования жизни, — с досрочным прекращением договоров страхования жизни, предусматривающих выплату выкупных сумм. Расчет резерва выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям на отчетную дату производится по договорам страхования, не включающим риск дожития до установленного договором страхования срока, возраста или иного события, в соответствии с разработанным страховщиком методом расчета на основе анализа динамики выплат по случаям смерти не менее чем за 5 лет страховой деятельности. В Положении следует указать перечень материалов, в соответствии с которыми разрабатывался метод расчета указанного резерва международные стандарты актуарного оценивания, руководства по осуществлению актуарных расчетов, пособия по актуарной и финансовой математике. В случае отсутствия страховых выплат по случаям смерти в течение 5 лет, предшествующих отчетной дате, резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям принимается равным нулю. Резерв выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям рассчитывается по совокупности договоров страхования жизни или программ страхования в отношении обязательств страховщика в случае смерти и иных событий, кроме дожития застрахованного страхователя до определенного возраста или срока. Величина резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям на дату расчета, не совпадающую с отчетной датой, определяется исходя из величины резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям на ближайшую к дате расчета отчетную дату, а также данных о страховых премиях и выплатах за период от ближайшей отчетной даты до даты расчета. Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств далее — резерв расходов формируется по договорам страхования жизни, оплаченным страхователем единовременно, и по договорам страхования жизни, в которых период уплаты страховых взносов короче срока действия договора страхования. Расчет резерва расходов осуществляется отдельно по каждому договору страхования жизни. Величина резерва расходов на страховую годовщину определяется как разность между актуарной стоимостью будущих расходов страховщика по обслуживанию договоров страхования после окончания периода уплаты страховой премии далее — будущие расходы и актуарной стоимостью предстоящих поступлений резервируемой премии на покрытие будущих расходов. Величина резерва расходов на отчетную дату, не совпадающую со страховой годовщиной, рассчитывается методом интерполяции через величины резерва расходов на ближайшие к отчетной дате страховые годовщины. Если дата расчета резерва расходов приходится на период уплаты страховых взносов, полученная величина резерва расходов должна быть скорректирована с учетом части годового страхового взноса на покрытие будущих расходов, относящегося к периоду после даты расчета. Резервируемая премия на покрытие будущих расходов рассчитывается исходя из равенства актуарной стоимости будущих расходов страховщика по обслуживанию договоров страхования жизни и актуарной стоимости поступлений резервируемой премии на покрытие будущих расходов на начало срока действия договора страхования жизни. В целях расчета резерва расходов актуарная стоимость будущих расходов страховщика по обслуживанию договоров страхования и актуарная стоимость предстоящих поступлений резервируемой премии на покрытие будущих расходов рассчитываются при использовании единого резервного базиса расчета, совпадающего с базисом расчета математического резерва по тому риску, по которому применялся более консервативный базис. Для расчета резерва расходов используются годовые величины: — суммарная величина резервируемых премий на покрытие будущих расходов, подлежащая получению страховщиком в течение одного страхового года, — суммарная величина резервируемых выплат по страховой ренте аннуитету , подлежащая выплате застрахованному выгодоприобретателю в течение одного страхового года. На даты расчета, следующие за датой окончания срока действия или досрочного прекращения договора страхования, резерв расходов считается равным нулю. Расчет резерва дополнительных выплат страховых бонусов осуществляется отдельно по каждому договору страхования жизни, программе страхования. Величина резерва дополнительных выплат страховых бонусов на дату расчета определяется как накопленная стоимость начисленных дополнительных выплат страховых бонусов , на которые страхователь застрахованный, выгодоприобретатель имеет право в соответствии с условиями договора страхования, уменьшенная на величину произведенных ранее дополнительных выплат страховых бонусов. На даты, следующие за датой окончания срока действия или досрочного прекращения договоров страхования жизни, резерв дополнительных выплат страховых бонусов считается равным нулю. Расчет выравнивающего резерва осуществляется отдельно по каждому договору страхования жизни. Величина выравнивающего резерва на отчетную дату, не совпадающую со страховой годовщиной, рассчитывается методом интерполяции через величину выравнивающего резерва, рассчитанную на ближайшую предшествующую и последующую страховые годовщины. Приказ Минфина РФ от 9 апреля 2009 г. N 32н «Об утверждении Порядка формирования страховых резервов по страхованию жизни» Зарегистрировано в Минюсте РФ 16 июля 2009 г. Страхование может применяться для организаций страховой защиты различных отраслей народного хозяйства, финансового обеспечение непрерывности производственного процесса в условиях различных чрезвычайных событий, а также для сохранения уровня благосостояния граждан. Кроме того, страхование включено в сферу финансово-кредитных отношений, и, следовательно, обладает способностью само оказывать регулирующее воздействие на воспроизводственный процесс. В соответствии с Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» гарантией финансовой устойчивости страховщиков являются наличие у них страховых резервов, достаточных для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования. Для обеспечения принятых страховых обязательств, страховщики в порядке и на условиях, установленных нормативным правовым актом органа страхового надзора, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые фонды по страхованию. Актуальность работы связана с тем, что эффективность деятельности страховой организации, обеспечение ее финансовой устойчивости во многом зависит от правильного и обоснованного формирования страховых и резервных фондов страховых резервов. Целью данной работы является изучение страховых и резервных фондов, принципов их формирования в страховой организации. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: 1. Изучить понятие страховых и резервных фондов страховщика и схему их формирования; 2. Рассмотреть страховые и резервные фонды российских страховых компаний. При написании данной расчетно-графической работы были использованы следующие источники: научная литература, периодические издания, годовые отчетные документы. Страховые и резервные фонды страховщика Фонды страховщика представляют собой соответствующие обособленные финансовые ресурсы, которые предназначены для обеспечения непрерывного воспроизводственного процесса и являются одной из особенностей финансово-хозяйственной деятельности страховщика. Место страхового и резервного фондов в составе финансовых ресурсов страховой организации можно увидеть на следующей схеме: Рис. Фонды страховой организации Как видно из рис. Понятие страхового фонда используется в широком и узком смысле слова. В широком смысле слова страховой фонд — это совокупность материальных запасов и финансовых резервов общества, предназначенных для предупреждения, локализации и возмещения ущерба, наносимого стихийными бедствиями и другими чрезвычайными событиями. В нашем случае рассматривается понятие страхового фонда в узком смысле, то есть как денежных средств, аккумулируемых способом страхования. Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации страхового дела. Кроме того, в условиях рынка страховщик, как правило, занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства. В основе формирования страхового фонда лежит вероятность ущерба, которая исчисляется на основе статистических данных и теории вероятностей. Деятельность страховщиков связана с заключением договоров страхования, получением по ним страховых премий и осуществлением страховых выплат. Поскольку страховые премии уплачиваются в предварительном порядке, страховщик должен иметь определенные средства для того, чтобы быть в состоянии в будущем выполнить свои обязательства, ему необходимо сохранить часть страховой премии нетто-часть , предназначенную на страховые выплаты. Следовательно, страховщик должен зарезервировать нетто-премии, то есть обеспечить заключенные договоры страхования необходимыми денежными средствами. Отсюда по каждому заключенному договору в обязательном порядке рассчитываются страховые резервы. Наличие страховых резервов в предписанном размере служит гарантией платежеспособности страховщика и финансовой устойчивости проводимых страховых операций. Страховой фонд формируется путем аккумуляции страховых платежей, которые определяются на основе тарифов.
Ивестирование страховых резервов (на примере ОАО СК РОСНО)
Резервы убытков страховая организация формирует для аккумулирования средств на предстоящие страховые выплаты, когда страховая организация знает, что страховой случай уже произошел и страховые выплаты обязательно будут. В зависимости от того, насколько юридически обоснованна заявка о наступившем страховом случае, в соответствии с российским страховым законодательством выделяют: резерв заявленных, но не урегулированных убытков; резерв произошедших, но не заявленных убытков. Под заявленным убытком подразумевается денежное выражение ущерба вреда , нанесенного имущественным интересам застрахованного лица в результате наступления страхового случая, о факте наступления которого заявлено страховщику страховой организации в порядке, предусмотренном законом или договором страхования. Методика расчета резерва заявленных, но не урегулированных убытков на конец отчетного периода предусматривает наличие данных о состоянии этого резерва на начало отчетного периода и требует учитывать следующие факторы: сумму заявленных убытков за отчетный период, сумму убытков, оплаченных в течение отчетного периода, и расходы по дерегулированию убытка. Для выполнения обязательств но страховым выплатам, включая расходы на урегулирование, в ситуациях, когда о наступлении страхового случая в течение отчетного периода известно и, возможно, уже известно о размере ущерба, но правильно оформленной заявки на отчетную дату об убытке нет, страховщик формирует резерв произошедших, но не заявленных убытков. В соответствии с мировой практикой такие резервы формируются в валюте, принятой в договоре страхования. За основу для их расчета берут суммарную базовую премию, поступившую в течение года, предшествовавшего дате расчета резерва по всем договорам страхования. Под базовой премией по отдельному договору подразумевается страховой взнос, уменьшенный на размер комиссионного вознаграждения и средств, предусмотренных на проведение предупредительных мероприятий. Как уже отмечалось, кроме обязательных страховых резервов страховщик имеет право создавать дополнительные страховые резервы, порядок формирования и использования которых должен быть согласован с федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.
Дополнительные страховые резервы страховая организация создает в целях соблюдения принципа финансовой эквивалентности, в соответствии с которым денежные потоки от страхователей к страховщику в размере рискового взноса должны быть эквивалентны денежным потокам от страховщика к страхователям. Соблюдение данного принципа требует, чтобы страховщик всегда имел средства, достаточные для выполнения всех принятых им на себя обязательств. Правила формирования традиционных технических страховых резервов при соблюдении определенных условий достаточность страхового портфеля, неизменность уровня смертности и др. Однако реальное несоблюдение некоторых условий, а также существующая система учета и налогообложения страховых организаций могут привести к тому, что реально в некоторый момент страховщик уже не будет иметь средств, которые ему еще могут понадобиться для выполнения своих обязательств. Именно с этой целью — целью удержания части заработанных премий для выполнения будущих возможных обязательств — страховая организация может создавать дополнительные страховые резервы. К числу наиболее распространенных дополнительных страховых резервов относятся резерв катастроф и резерв колебаний убыточности. Резерв катастроф формируется лишь в том случае, когда правилами страхования данной страховой организации предусмотрено возмещение ущерба при крупных авариях, катастрофах, действии обстоятельств непреодолимой силы и т. Цель формирования резерва — концентрация денежных средств для покрытия чрезвычайного ущерба, ставшего следствием крупномасштабной аварии или действия обстоятельств непреодолимой силы.
Использовать средства этого резерва можно, только если специальными решениями органов власти произошедшее событие признано катастрофой. Порядок, условия формирования и использования этого резерва определяются самим страховщиком и согласовываются с федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. Резерв колебании убыточности представляет собой дополнительный финансовый источник для страховых выплат в том случае, когда значение убыточности в отчетном периоде превышает ее расчетный размер, который учитывается при определении страховых тарифов. Под убыточностью нужно понимать относительный показатель, исчисляемый как отношение всех страховых выплат либо к общей страховой сумме убыточность страховой суммы , либо к суммарному размеру страховых премий. Так, если расчетная убыточность равна, к примеру, 0,6, а фактическая убыточность по итогам года составит лишь 0,4, это означает, что в этом году средства, полученные от страховых взносов, стали избыточными по сравнению с расчетными. Однако это не свидетельствует о том, что их можно рассматривать как доход страховой организации, поскольку в силу случайной природы выплат на следующий год убыточность может быть не только равна расчетной, но даже может превысить ее. Именно поэтому часть денежных средств часть заработанных премий , отвечающая превышению расчетных выплат над фактическими, по итогам анализируемого года может уйти в резерв колебаний убыточности. За счет накоплений по итогам этого года появится возможность покрыть дополнительные выплаты в любом следующем году, когда реальная убыточность превысит расчетную.
Резерв по страхованию жизни страховая организация создает по отдельному договору страхования для выполнения неисполненных или исполненных не до конца обязательств по предстоящим выплатам, предусмотренным условиями данного договора страхования.
Страховые резервы по видам страхования жизни. Под страхованием жизни понимаются виды личного страхования, расчеты тарифных ставок по которым проводят с помощью актуарных методов, используя при этом таблицы смертности и норму доходности по инвестированию временно свободных средств резервов по страхованию жизни. Страхование жизни предусматривает выплаты страховых сумм в случаях смерти застрахованного; дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста; выплаты пенсии застрахованному лицу в случаях, предусмотренных договором страхования. Для исполнения обязательств по договорам страхования жизни по страховым событиям, перечисленным выше, создаются специальные резервы. Резервы по страхованию жизни предназначены для расчетов со страхователями после окончания срока действия договора.
Операции по страхованию жизни носят долгосрочный характер, поэтому страховые взносы накапливаются в течение длительного срока. Эти средства временно находятся в распоряжении компании и направляются в инвестиции, что приносит страховщику дополнительную прибыль, используемую для обеспечения финансовых гарантий страхователям. Формирование страховых резервов по страхованию жизни осуществляется в целях оценки обязательств страховщика, выраженных в денежной форме, по предстоящим страховым выплатам и обслуживанию этих обязательств по договорам страхования, относящимся к страхованию жизни, которое обеспечивает защиту имущественных интересов, связанных с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, а также с наступлением иных событий в жизни страхователей застрахованных , предусмотренных договором страхования рождение ребенка, бракосочетание, достижение пенсионного возраста, потеря кормильца, заболевания, представляющие опасность для жизни , в том числе с участием страхователя застрахованного в инвестиционном доходе страховщика. В соответствии с Порядком формирования страховых резервов страховые резервы по страхованию жизни формируются при условии, если методы расчета страховых тарифов основаны на уравнении эквивалентности равенстве актуарной стоимости страховых выплат по предстоящим страховым случаям и актуарной стоимости страховых премий на начало срока действия договора страхования , с применением таблиц смертности, заболеваемости, инвалидности, начислении в период действия договора страхования нормы ставки. Актуарная стоимость страховых выплат вычисляется путем дисконтирования предполагаемых денежных выплат поступления с учетом вероятностей, с которыми такие денежные выплаты будут произведены. Формирование страховых резервов по страхованию жизни производится страховщиками на основании положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни, разработанного в соответствии с требованиями того же Порядка.
Положение утверждается страховщиком и представляется в федеральный орган исполнительной власти, к компетенции которого относится осуществление функций по контролю и надзору в сфере страховой деятельности орган страхового надзора , для получения лицензии на осуществление страхования. В состав страховых резервов по страхованию жизни включаются следующие резервы: 1 математический резерв; 2 резерв расходов на обслуживание страховых обязательств; 3 резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям; 4 резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям; 5 резерв дополнительных выплат страховых бонусов ; 6 выравнивающий резерв. Математический резерв — денежная сумма, необходимая для того, чтобы удовлетворить обязательства страховщика по договору страхования жизни или по договору пенсионного страхования. Формирование математического резерва осуществляется в целях оценки обязательств страховщика по договорам страхования жизни, которые могут возникнуть в связи с наступлением страховых случаев. Формирование резерва расходов на обслуживание страховых обязательств осуществляется в целях оценки предстоящих расходов страховщика по обслуживанию и исполнению договора страхования жизни, в течение срока действия договора страхования жизни после уплаты единовременной страховой премии или по истечении периода уплаты страховых взносов. Формирование резерва выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям осуществляется в целях оценки неисполненных или исполненных не полностью обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат по заявленным на отчетную дату страховым случаям или обязательств, срок исполнения которых на отчетную дату наступил исходя из условий договора страхования жизни, а также при досрочном расторжении договора страхования жизни.
Формирование резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям осуществляется в целях оценки неисполненных на дату расчета обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчетном периоде или предшествующих ему периодах, но не заявленными страховщику. Формирование резерва дополнительных выплат осуществляется в целях оценки обязательств страховщика по причитающимся к уплате страховым бонусам по договорам страхования жизни, предусматривающим участие в инвестиционном доходе страховщика. Формирование выравнивающего резерва осуществляется в целях оценки дополнительного обеспечения обязательств страховщика в случае дефицита страховых премий, возникшего в результате применения при расчете страховых резервов более консервативного базиса расчета, чем при расчете страховых премий. Обязательными для формирования являются математический резерв и резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям. Иные страховые резервы формируются в зависимости от условий договоров страхования жизни и программ страхования.
Размещение активов страховой компании в настоящее время регламентируется правилами размещения страховых резервов, утвержденными Приказом МФ РФ от 22. Эти правила более подвижны, чем закон и могут быть использованы в зависимости от ситуации. Они регламентируют размещение резервов, сформированных из взносов страхователей. Собственные средства страховой компании законодательно не ограничены в свободе размещения. В целях максимального снижения риска от размещения средств страхователей законом и правилами предписывается осуществлять размещение средств с соблюдением принципов диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. В соответствии с действующими правилами средства резервов могут быть размещены в следующие виды активов: 1. В покрытие страховых резервов не принимаются акции, вклады и доли в складочном и уставном капитале страховщиков. Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта поручителя. По согласованию с МФ РФ в покрытие страховых резервов могут быть приняты активы, не перечисленные выше.
Величина РЗУ определяется по каждой неурегулированной претензии. В случае, если убыток заявлен, но размер ущерба не установлен, для расчета принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму. Резерв произошедших, но не заявленных убытков РПНУ предназначен для выполнения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков по договорам страхования, возникшим в связи с произошедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном порядке на отчетную дату. Резерв катастроф РК предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием непреодолимой силы или крупномасштабной аварии, повлекших за собой необходимость осуществления страховых выплат по большому количеству договоров страхования. РК формируется по видам страхования, условиями проведения которых предусмотрены обязательства страховщика произвести страховую выплату в связи с ущербом, нанесенным в результате действия непреодолимой силы или крупномасштабной аварии. Резерв колебаний убыточности РКУ обеспечивает долгосрочную компенсацию колебаний расходов по убыткам за несколько лет с целью обеспечения предусмотренного в тарифе среднегодового уровня убыточности. Для этого в благоприятные годы, когда фактическая убыточность ниже среднестатистической, экономия на выплатах по убыткам пополняет этот резерв, а в неблагоприятные, когда фактическая убыточность превышает среднестатистическую, из резерва берутся средства для покрытия убытков. Резерв предупредительных мероприятий РПМ предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на цели, предусмотренные страховщиком в Положении о резерве предупредительных мероприятий, который утверждается органами надзора. РПМ формируется путем отчислений от страховой брутто-премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде.
9. Страховые резервы, их виды.
В экономическом смысле страховые резервы – это средства не страховщиков, а страхователей, и предназначены для осуществления страховых выплат согласно обязательствам по неисполненным или неоконченным на отчетную дату договорам страхования. 2006 гг. производились на основании пункта 1 статьи 5 Закона N 52-ФЗ, исходя из действующих на момент выплат страхового возмещения окладов денежного содержания. особые фонды страховщика, предназначенные для выполнения им принятых обязательств по выплатам страхового возмещения (страхового обеспечения), которые должны быть произведены при наступлении страховых случаев. денежные фонды, предназначенные для осуществления страховых выплат.
Страховое право
Страховые резервы представляют собой совокупность имеющих целевой характер фондов денежных средств, с помощью которых распределяется ущерб среди участников страхования. Страховые резервы являются источником осуществления финансовых обязательств. Страховые резервы – это специально образуемые денежные фонды в составе единого страхового фонда страховщика для направления на определенные цели в связи с наступлением установленных событий. При этом страховые компании, работая в «стационарном» режиме, осуществляют страховые выплаты за счет поступающих взносов страхователей, которые наполняют страховые резервы, в первую очередь резерв незаработанной премии. Страховой фонд – это резерв денежных средств, формируемый за счет страховых взносов страхователей и находящийся в оперативно-организационном управлении у страховщика.
Страховые резервы страховой компании
| Результат поиска | это средства не страховщиков, а страхователей, и предназначены для осуществления страховых выплат согласно обязательствам по неисполненным или неоконченным на отчетную дату договорам страхования. |
| Страховые резервы страховой компании | Страховые резервы – это специальные денежные фонды, которые формируются за счет собранных страховых премий с целью осуществления предстоящих страховых выплат по договорам. |
Страховое дело (стр. 8 )
Страховые резервы 9 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв незаработанной премии (2) Основным числовым параметром, используемым для расчета резерва незаработанной премии(РНП) является базовая страховая премия. это конкретная величина обязательств страховщика по всем заключенным договорам, не исполненных на какую-либо отчетную дату. 6.3.1. Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни. В экономическом смысле страховые резервы – это средства не страховщика, а страхователей и предназначены они для осуществления страховых выплат согласно обязательствам по неисполненным или неоконченным на отчетную дату договорам страхования. Сущность и назначение страховых резервов. Страховые резервы – это фонды совершенно иного рода, чем обычные финансовые фонды, образованные сальдовым методом между доходами и расходами. Страховые резервы – это специально образуемые денежные фонды в составе единого страхового фонда страховщика для направления на определенные цели в связи с наступлением установленных событий. Сущность и назначение страховых резервов. Страховые резервы – это фонды совершенно иного рода, чем обычные финансовые фонды, образованные сальдовым методом между доходами и расходами.
Страховые резервы: понятие и экономическое содержание
- Сущность и назначение страховых резервов — Мегаобучалка
- Страховые резервы – состав и порядок формирования
- Страховые резервы: определение, свойства и необходимость формирования для страховой организации
- Страховые резервы — презентация
- 9. Страховые резервы, их виды.
uristinfo.net
| Понятие и виды страховых резервов: формирование, инвестирование и расходы | это конкретная величина обязательств страховщика по всем заключенным договорам, не исполненных на какую-либо отчетную дату. 6.3.1. Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни. |
| Страховые резервы: определение, свойства и необходимость формирования для страховой организации | это конкретная величина обязательств страховщика по всем заключенным договорам, не исполненных на какую-либо отчетную дату. 6.3.1. Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни. |
| 4. Формирование страховых резервов. Страховая деятельность ОСАО "Ингосстрах" - курсовая работа | Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Страховой фонд может использоваться в качестве кредитных ресурсов страхователя. |
Аудит формирования и бухгалтерского учета страховых резервов
Страховая премия - плата за услугу и, как всякая оплата за услуги, она является собственностью того, кто эти услуги оказывает. Неважно, что плата вносится вперед, а оказание услуги растянуто после этого во времени. Сдача имущества в аренду с оплатой арендной платы вперед за месяц или за квартал - также весьма распространенная услуга. Что же касается ограничения прав страховщика по распоряжению частью своего имущества, то здесь нет ничего нового или удивительного.
Право собственности может быть ограничено законом, если этого требуют интересы других лиц. Этот правило закреплено и в п. Если вспомнить о принципе эквивалентности, то видно, что принципиально неверно выделять из средств резервов часть, относящуюся к одному страхователю.
Средства резервов - это деньги, которые откладывают все страхователи вместе и не конкретно для себя, а для того, чтобы помочь тем из них, кто в данный момент больше всех нуждается в помощи. Страхователи передают эти деньги страховщикам, но не на сохранение, а в собственность и организуют общественный контроль за этими деньгами с помощью надзорного органа в полном соответствии со статьей 55 Конституции и статьей 209 ГК. Страховщики на основании закона «Об организации страхового дела в РФ» в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством РФ, образуют страховые резервы по личному, имущественному страхованию и страхованию ответственности.
Кроме того могут создаваться резерв предупредительных мероприятий и резерв противопожарной безопасности если таковые предусмотрены в структуре страхового тарифа.
В противоположность собственному капиталу, принадлежащему страховой организации, страховые резервы можно назвать внешним капиталом. Размер страхового фонда не может быть постоянной величиной, поскольку объем ответственности страховщика по действующим договорам меняется вследствие непрерывности процесса андеррайтинга. Ответственность страховой организации зависит от объема поступающих взносов, структуры страхового портфеля, ценовой политики. Страховые резервы формируются на основании специальных расчетов в зависимости от поступающих страховых взносов по договорам страхования.. Состав и порядок распределения размеров страховых резервов установлены нормативными актами органов страхового надзора. На основании нормативных актов органов страхового надзора страховщиками разрабатывается Положение о порядке формирования страховых резервов, которое является элементом учетной политики. Страховые резервы по видам страхования. Страховые резервы в соответствии с требованиями страхового законодательства разделяются на: Резервы по страхованию жизни Резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни рисковые виды страхования.
Такое разделение вызвано различным содержанием, функциями и задачами страховой защиты, характером рисков и, наконец, методологией расчета тарифов. Особенности страховых резервов. Страховые резервы имеют особый правовой и экономический статус в обороте средств по предоставлению страховой защиты. Правовое положение страховых резервов связано как с обязательствами страховщика по выплатам в текущем периоде, так и с обязательствами, относящимися к будущему периоду. При этом возможны следующие варианты оценки размеров предстоящих выплат: величина выплат может быть известна или предполагается таковой; размер выплат невозможно предсказать в связи с характером обязательств по договору, но предполагается, что наступление страхового случая может иметь катастрофически или столь существенные последствия для страховщика, что способно привести к его банкротству. Поэтому в основе расчета страховых резервов лежит оценка неисполненных обязательств страховщика. Каждый вид резервов имеет свое назначение, но все они объединены общей целью — обеспечить финансовые гарантии по договорам страхования. Размер страховых резервов изменяется адекватно увеличению или уменьшению страховой ответственности. Особый экономический регламент страховых резервов определяется тем, что источником их формирования являются средства страхователей в форме страховых премий, не принадлежащие страховщику и находящиеся в его распоряжении лишь на период действия договоров страхования.
На состав и объем страховых резервов существенное влияние оказывают инфляция, вызывающая их обесценение. Это влияние в первую очередь касается соответствия страховых резервов обязательствам страховщика. Степень влияния инфляции непосредственно связана со сроком ответственности по договору. Чем продолжительнее договор страхования, тем больше риск обесценения предстоящих выплат, ограниченных размерами страховой суммы. Чтобы нивелировать действие данного фактора, в некоторых случаях страховщики определяют объем обязательств в твердой валюте.
С и Головина Е. Изображение слайда Слайд 2 Страховые резервы - это денежные средства страхового фонда, который страховщик формирует из страховых взносов страховой премии , которые платит страхователь по договору страхования. Страховые резервы Изображение слайда Слайд 3: Виды страховых резервов Страховые резервы Резервы предупредительных мероприятий Резервы по страхованию жизни Технические резервы Обязательные Дополнительные Резерв незаработанных премий Резервы убытков Резерв катастроф Резерв колебаний убыточности Другие резервы Резерв заявленных но не урегулированных убытков Резерв произошедших но не заявленных убытков Изображение слайда Слайд 4: Резерв предупредительных мероприятий Резерв предупредительных мероприятии формируется страховой организацией для осуществления предупредительных мероприятий, направленных на снижение вероятности наступления страховых случаев или снижение размера возможного ущерба. Резерв формируется за счет структурного элемента страхового взноса; Средства резерва предупредительных мероприятий формируются и используются страховщиками на основании положения; Создается лишь в том случае, когда по правилам страхования в структуре страхового взноса этот элемент предусмотрен.
Для осуществления страховых выплат страховая организация должна располагать специальными денежными ресурсами, наличие которых гарантирует исполнение обязательств перед страхователями. Обязанность формирования и право использования страховых резервов установлены Федеральным законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации». В статье 26 Закона указано, что для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств, страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством РФ, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы. Итак, страховые резервы — особые фонды страховщика, предназначенные для выполнения им принятых обязательств по выплатам страхового возмещения, которые должны быть произведены при наступлении страховых случаев. Согласно статье 26 пункту 3 Закона РФ " Об организации страхового дела в Российской Федерации " страховые резервы не подлежат изъятию в федеральные и иные бюджеты. В процессе формирования и использования страхового фонда по назначению имеется вероятность несовпадения объема сформированного резерва и потребности в выплате страхового возмещения. Возможное несоответствие регулируется страховщиком путем: Включения в структуру тарифной ставки резерва колебания убыточности, выражающего возможную вероятность отклонения величины фактического ущерба от ожидаемого; территориальной раскладки ущерба, вытекающей из принципа замкнутой раскладки ущерба; временной раскладки через другие технические резервы, формируемые страховщиками; формированием резерва платежеспособности. В структуре тарифной ставки находят свое отражение все необходимые фонды и резервы, предназначенные для осуществления страховых операций.
Таким образом, страховой тариф представляет собой эталон страхового фонда, гарантирующий безубыточное проведение страхования. Основополагающий принцип страховой деятельности — эквивалентность взаимных обязательств страховщика и страхователей, то есть достижение равенства между страховыми выплатами и поступающими страховыми премиями в части нетто-ставки. Эти средства предназначены для формирования страхового фонда и отражают величину потенциальной ответственности страховщика по действующим договорам страхования. В противоположность собственному капиталу, принадлежащему страховой организации, страховые резервы можно назвать внешним капиталом. Размер страхового фонда не может быть постоянной величиной, поскольку объем ответственности страховщика по действующим договорам меняется вследствие непрерывности процесса андеррайтинга. Ответственность страховой организации зависит от объема поступающих взносов, структуры страхового портфеля, ценовой политики.