Как удержать из зарплаты материальный ущерб, который сотрудник нанес работодателю18. Чтобы удерживать с сотрудников деньги, надо знать размер ущерба. Также обязательно взять письменное объяснение с виновника и издать приказ об удержании. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, необходимо выбрать ту организацию, по сотруднику которой вводится сумма удержания. В поле Сотрудник выберите сотрудника (физическое лицо), из зарплаты которого производится удержание. Отдать такое распоряжение он может не позднее одного месяца со дня, когда окончательно установлен размер причиненного ущерба. Как удержать из зарплаты материальный ущерб, который сотрудник нанес работодателю, читайте в рекомендациях Системы Главбух. Возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинен ущерб работодателю.
Удержание суммы недостачи с материально ответственных лиц в 2024 году
Определение суммы причинённого ущерба В случае взыскания компенсации с уволенного работника сумма взыскания определяется вычитанием из фактической величины ущерба уже произведённых бывшим сотрудником выплат. Составление искового заявления Заявление оформляется в письменном виде или с помощью технических средств в свободной форме. Бланк обязательно должен содержать: Наименование суда, наименование и адрес нахождения истца в соответствии с уставными документами организации , наименование и адрес проживания ответчика, личную подпись истца. Предмет иска, т.
Обстоятельства, на которых основываются требования истца: юридические доказательства непосредственно факта материального ущерба, а также вины ответчика. Цена иска: размер взыскиваемой компенсации. Сведения о попытке досудебного урегулирования ситуации, если таковая полагается законом.
Основные ошибки работодателей Удержание из зарплаты работника компенсации, превышающей его месячную заработную плату без его согласия. Например, если сумма ущерба составляет 15 тысяч рублей, а зарплата виновного работника — 10 тысяч, то общая сумма компенсации не должна превышать 10 тысяч рублей. Оставшуюся сумму в 5 тысяч работодатель может получить только после соответствующего решения суда!
Издание приказа об удержании денежных средств позже одного месяца с момента обнаружения ущерба. Отсчёт указанного месяца начинается с момента определения суммы причинённого ущерба. Если с этого дня прошло более 30 дней, взыскать компенсацию можно только в судебном порядке!
Не установлен размер фактического ущерба. Нарушены правила инвентаризации. Отсутствие письменного объяснения работника.
Для взыскания компенсации работодатель обязан потребовать с работника письменное объяснение по факту причинения ущерба. Запрос должен быть выполнен таким образом, чтобы у работодателя осталось документальное подтверждение этому. Отказ от дачи объяснения оформляется соответствующим актом.
Требование компенсации с работника при наличии обстоятельств, исключающих любую его материальную ответственность. К ним относятся: непреодолимая сила, крайняя необходимость и оборона, а также пренебрежение самим работодателем правилами и нормами хранения имущества.
Так как стоимость имущества не определена, то ущерб взыскивается по рыночным ценам. Для этого анализируются открытые источники и определяется цена продажи аналогичного инструмента. Стоит учитывать, что отдельными нормативными актами допускается установление иного порядка определения суммы ущерба.
Работник не обязан компенсировать работодателю упущенную выгоду или недополученные доходы например, потенциальные доходы от продажи непроизведенных деталей. Варианты возмещения После того как размер причиненного ущерба был определен, работодателю следует учитывать, что ущерб не всегда подлежит взысканию в полном размере. Различают две основные разновидности материальной ответственности : Полную. Полная материальная ответственность работника подразумевает, что сотрудник компенсирует работодателю весь причиненный им прямой действительный ущерб в полном объеме на основании ч. По умолчанию работник обязан возмещать ущерб работодателю только в пределах среднемесячного заработка согласно ст.
Если причиненный ущерб оказался меньше среднего заработка сотрудника, то он взыскивается с него в полном объеме. Случаи наступления полной материальной ответственности прописаны в 243 статье Трудового кодекса. Данный вид ответственности может быть предусмотрен для работников только с учетом положений Трудового кодекса и федеральных законов. Например, руководитель компании несет полную материальную ответственность за ущерб, который был причинен работодателю по ст. Помимо прочего, полная материальная ответственность работника наступает при причинении им ущерба по результатам совершения уголовного или административного проступка например, хищения , при нахождении в нетрезвом состоянии и при наличии умысла на причинение вреда работодателю.
Материальная ответственность наступает, если работник получил ценности по договору о полной материальной ответственности, заключенного с ним в индивидуальном порядке или в составе бригады или коллектива, а также по разовому документу. Следует учитывать, что договоры о полной материальной ответственности допускается подписывать с ограниченным перечнем лиц, состоящих на установленных Правительством РФ должностях или выполняющих определенный вид работ. С лицами до 18 лет подписывать подобные договоры не допускается. Материальный ущерб может быть взыскан с сотрудника: В добровольном порядке. Сотрудник может на добровольных началах компенсировать причиненный ущерб полностью или частично.
При отсутствии его согласия и наличии споров — в судебном порядке. В приказном порядке. Ущерб, который не превышает среднемесячный заработок, взыскивается в приказном порядке и не требует получения согласия работника. Вопрос о возмещении материального ущерба с сотрудника в размере, который превышает его среднемесячный заработок, решается в судебном порядке на основании ч. Также через суд придется взыскивать ущерб, в отношении которого работодателем были упущены месячные сроки для его взыскания.
На обращение в суд за взысканием ущерба у работодателя будет 1 год со дня обнаружения факта причинения ущерба например, дата издания докладной записки или со дня обнаружения работодателем права на возмещение. Порядок обращения в суд за получением компенсации за причиненный ущерб выглядит следующим образом: Работнику предлагают погасить ущерб добровольно, направив ему соответствующее письменное предложение. На полученном обращении сотрудник может указать на свой отказ от добровольного погашения задолженности по ст. Оплачивается госпошлина за подачу искового заявления. Ее размер определяется с учетом суммы взыскиваемого ущерба.
Подается исковое заявление в суд о привлечении работника к материальной ответственности.
Суд указал, что налогоплательщик не должен восстанавливать НДС в случае списания товара с истекшим сроком годности, а также в случае его хищения или недостачи, обнаруженной в процессе инвентаризации. ФАС согласилась с выводами нижестоящих инстанций, которые с учетом положений подп. В результате возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство пп. В свою очередь, стоимость недостающей продукции, которая компенсируется работником, в налоговом учете признается внереализационным расходом и не включается в состав расходов в бухгалтерском учете. При этом возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый актив пп. Поскольку эти постоянные разницы и соответствующие им постоянное налоговое обязательство и постоянный налоговый актив возникают в одинаковых суммах и в одном отчетном периоде, исходя из требования рациональности, установленного п. Пример 1 По вине работника произошла порча товара, стоимость приобретения которого равна 10 000 руб. Товар восстановлению не подлежит, его стоимость возмещается путем удержания из заработной платы работника. Средний заработок работника равен сумме месячной заработной платы и составляет 60 000 руб.
Учет товаров ведется в организации по стоимости их приобретения. Сумма НДС, предъявленная организации продавцом товара, была в общем порядке принята к вычету. Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления. Проведем необходимые расчеты. Так как заработная плата работника предприятия — 60 000 руб. В этом случае размер ущерба, причиненного работником 10 000 руб. В учете торговой организации удержание из заработной платы работника суммы возмещения причиненного им материального ущерба следует отразить следующим образом: 1 дебет 94 кредит 41 10 000 руб. Если организация отказывается от взыскания с работника сумм возмещения причиненного ущерба В силу ст. Например, сумма материального ущерба от недостачи, выявленной в ходе проведения инвентаризации, частично компенсируется виновным работником, в остальной части организация-работодатель принимает решение о списании недостачи за счет организации. Здесь возникают вопросы: Является ли сумма причиненного ущерба доходом работника?
Должен ли работодатель в указанном случае удержать НДФЛ с суммы списания недостачи, допущенной по вине работника, за счет собственных средств? Обязана ли организация в таком случае исчислить страховые взносы с этих сумм? При ответе на эти вопросы следует учитывать несколько моментов. При этом ст. Таким образом, в соответствии с трудовым законодательством конкретный размер причитающегося к возмещению работником ущерба устанавливается работодателем. В связи с этим экономической выгоды и, соответственно, подлежащего налогообложению дохода в виде суммы прямого действительного ущерба, от взыскания которой с работника работодатель отказался, у работника не возникает. Поэтому при отказе работодателя от взыскания с работника причиненного ущерба объекта обложения НДФЛ не возникает Письмо Минфина России от 20.
Кредит на карту до 5 млн рублей можно быстро оформить в Совкомбанке. Для этого необходимо только заполнить заявку на сайте, и в кратчайшие сроки средства зачислят на ваш счет. Неотработанный отпуск Допустим, работник устроился на работу 1 января. К июлю он сходил в отпуск на все 28 дней, а спустя месяц решил уволиться. За четыре оставшихся месяца сотрудник уже получил отпускные, а значит их можно удержать, потому что они излишние. Материальный ущерб Работодатель удерживает зарплату, если работник нанес прямой действительный ущерб. Упущенную выгоду с работника не взыскивают. Для удержания работодателю нужно доказать размер ущерба. Также между нанесенным ущербом и действиями работника должна быть причинно-следственная связь. Выделяют два вида действия или бездействия работника — виновные и противоправные. По общему правилу, за причиненный ущерб работник несет ответственность в пределах среднего месячного заработка. Жанна — логист со средним месячным заработком 80 тысяч рублей. Однажды она уронила рабочий ноутбук и сломала его. Цена ноутбука составляла 130 тысяч рублей, но Жанна выплатила только 80 тысяч рублей. Если работа попадает в перечень профессий Минтруда, например, кассир, то работник несет полную материальную ответственность. Условие о полной материальной ответственности включают в трудовой договор. По общему правилу, полную материальную ответственность несут с 18 лет.
6 советов, как взыскать материальный ущерб с работника
Однако сумма возмещения материального ущерба, как правило, не уменьшается, если он был причинен работником, находящемся в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, а также причинения ущерба преступлением, совершенным в корыстных целях. Таким образом, организация может осуществить удержания из зарплаты всей суммы причиненного им ущерба – 25 200 руб. При полной материальной ответственности сотрудник обязан возместить всю сумму ущерба (ст. 242 ТК РФ). Если величина ущерба не превышает среднего заработка работника за месяц, то работодатель своим распоряжением вправе удержать его сумму (единовременно, если она не превышает 20% зарплаты, или по частям) из доходов, выплачиваемых работнику. Однако сумма возмещения материального ущерба, как правило, не уменьшается, если он был причинен работником, находящемся в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, а также причинения ущерба преступлением, совершенным в корыстных целях. Взыскание материального ущерба работодателем с работника: как определяется сумма ущерба, порядок взыскания, варианты возмещения ущерба, разбор ошибок работодателей.
Расчет зарплаты
| Как привлечь работника к материальной ответственности | Работники, с которыми заключены отдельные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, должны возмещать работодателю причиненный ущерб в полном объемест. |
| Кто заплатит, если работник повредит имущество работодателя | Работодатель удерживает зарплату, если работник нанес прямой действительный ущерб. Упущенную выгоду с работника не взыскивают. Для удержания работодателю нужно доказать размер ущерба. |
| Взыскание материального ущерба работодателем с работника в досудебном порядке | Однако сумма возмещения материального ущерба, как правило, не уменьшается, если он был причинен работником, находящемся в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, а также причинения ущерба преступлением, совершенным в корыстных целях. |
| Взыскание материального ущерба с работника: порядок взыскания, сроки, размер, образец приказа | 3. Приступайте к возмещению ущерба. С работника удерживают максимум 20% зарплаты за месяц. В расчёт берут сумму после вычета НДФЛ по ст. 138 ТК. Большую сумму взыскивают несколько месяцев. Зарплату уменьшают только с согласия сотрудника. |
| Взыскание с сотрудника материального ущерба | Возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинен ущерб работодателю. |
Для тех, кто ценит свое время
- Порядок взыскания материального ущерба с работника
- Как вычесть из зарплаты сотрудника стоимость сломанного или утраченного оборудования - Ведомости
- Как взыскать материальный ущерб с работника: алгоритм и важные нюансы
- «Работай и плати»: границы материальной ответственности сотрудника
Процедура определения размера и взыскания работодателем материального ущерба с работника
| Удержание из зарплаты материально-ответственного сотрудника в году | Удержание недостачи с материально-ответственного лица: ответственность, как взыскать с работника ущерб, могут ли высчитать из зарплаты, сколько могут удержать? При проведении инвентаризации может быть выявлена недостача товарно–материальных ценностей. |
| Учет компенсации работником сумм причиненного ущерба | ! 4. Удержания из заработной платы для исполнения обязанности налогового агента. Налоговый агент (работодатель) обязан удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика (работника) при их фактической выплате. |
Компенсация работником сумм причиненного ущерба. Бухгалтерский учет и налогообложение
Сотрудник причинил ущерб не во время выполнения своих обязанностей. В остальных случаях ответственность — частичная. Итак, вы знаете сумму, которую взыщете с сотрудника. Издайте приказ о привлечении работника к материальной ответственности. Ознакомьте сотрудника под подпись.
Если он откажется, напишите об этом в приказе. Выпустите приказ в течение месяца после подписания заключения об ущербе. Если опоздать, приказ будет недействительным. В расчёт берут сумму после вычета НДФЛ по ст.
Большую сумму взыскивают несколько месяцев.
Такая точка зрения изложена в Письмах Минфина России от 23. Налог на добавленную стоимость Операция по списанию имущества, пришедшего в негодность по вине работника, не является реализацией согласно п.
Компенсация работником причиненного компании ущерба также не связана с реализацией и, следовательно, не является объектом обложения НДС по ст. Восстановление НДС, ранее правомерно принятого к вычету по утраченному или испорченному имуществу, не предусмотрено п. Суд признал недействующим абз.
Суд указал, что недостача товара, установленная в процессе проведенной налоговым органом инвентаризации, к числу случаев, перечисленных в п. Таким образом, одного факта выбытия имущества из оборота недостаточно для восстановления НДС, поскольку в соответствии с подп. Восстановление НДС только на том основании, что выбывшее имущество не используется в операциях, облагаемых НДС, не основано на законе.
Постановлением ФАС Московского округа от 25. Такое основание для восстановления НДС, как утрата товара, в нем отсутствует. Суд указал, что налогоплательщик не должен восстанавливать НДС в случае списания товара с истекшим сроком годности, а также в случае его хищения или недостачи, обнаруженной в процессе инвентаризации.
ФАС согласилась с выводами нижестоящих инстанций, которые с учетом положений подп. В результате возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство пп. В свою очередь, стоимость недостающей продукции, которая компенсируется работником, в налоговом учете признается внереализационным расходом и не включается в состав расходов в бухгалтерском учете.
При этом возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый актив пп. Поскольку эти постоянные разницы и соответствующие им постоянное налоговое обязательство и постоянный налоговый актив возникают в одинаковых суммах и в одном отчетном периоде, исходя из требования рациональности, установленного п. Пример 1 По вине работника произошла порча товара, стоимость приобретения которого равна 10 000 руб.
Товар восстановлению не подлежит, его стоимость возмещается путем удержания из заработной платы работника. Средний заработок работника равен сумме месячной заработной платы и составляет 60 000 руб. Учет товаров ведется в организации по стоимости их приобретения.
Сумма НДС, предъявленная организации продавцом товара, была в общем порядке принята к вычету. Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления. Проведем необходимые расчеты.
Так как заработная плата работника предприятия — 60 000 руб. В этом случае размер ущерба, причиненного работником 10 000 руб. В учете торговой организации удержание из заработной платы работника суммы возмещения причиненного им материального ущерба следует отразить следующим образом: 1 дебет 94 кредит 41 10 000 руб.
Прежде чем требовать от сотрудника точную цифру нанесенного ущерба, нужно сначала ее подтвердить. Для этого нужно провести проверку, инвентаризацию, при необходимости даже создать специальную комиссию для расследования. Результаты такой проверки нужно обязательно задокументировать в специальной ведомости. Следующим шагом должно стать требование от сотрудника письменной объяснительной. Если же он откажется ее писать, нужно будет составить соответствующий акт подробнее об этом в 247-ой статье ТК РФ.
Как отразить недостачу и ущерб в бухгалтерском учете Оформить недостачу нужно как взаиморасчет с материально-ответственным сотрудником. То есть, будет проводка недостачи и будет проводка погашения или удержания из зарплаты сотрудника. Если же, согласно рыночным расценкам, стоимость имущества сейчас выше, чем его когда-то брали на баланс, то эту разницу тоже нужно учесть и списать в состав «прочих доходов». Также нужно указать период, когда произошла недостача и когда произойдет списание. Вину сотрудника в обязательном порядке нужно подтвердить документально.
Будь то заключение отдела техконтроля о факте нанесенного имуществу ущерба или судебное решение. О том, сколько можно удержать из заработной платы сотрудника, какой максимально-допустимый размер: Максимальный размер удержаний не может превышать среднемесячный заработок сотрудника статья 248 ТК РФ. Если же должность сотрудника предусматривает полную материальную ответственность, а он не согласен возмещать сумму, которая превосходит его среднемесячный заработок, то в таком случае придется обращаться в суд. Бывает, что сотрудник сам желает возместить ущерб. Тогда вполне возможно договориться о рассрочке платежа.
В этом случае он предоставляет владельцу имущества письменное обязательство - с указанием точных сроков и конкретных платежей, а владелец либо выписывает отдельный приказ, либо на его же обязательстве ставит свою подпись и согласие. Ну а если сотрудник и после письменного обязательства отказывается платить например, успел уволиться , то в таком случае опять же придется обращаться в суд. К слову, владелец может и не требовать возмещение ущерба у сотрудника, если не хочет или передумал.
Суммы излишков и недостач имущества в сличительных ведомостях указываются в соответствии с их оценкой в бухгалтерском учете ф. ИНВ-18 и ф. На основании результатов работы комиссии, оформленных протоколом, сличительной ведомостью или актом, работодатель принимает решение о возмещении ущерба. Для этого издается приказ о результатах инвентаризации и удержании недостач с виновных лиц. В случае существенных нарушений при проведении инвентаризации удержания недостач с работника могут быть признаны неправомерными. Поэтому во время инвентаризации следует обратить внимание на следующие обстоятельства: - отсутствие хотя бы одного члена комиссии при проведении инвентаризации служит основанием для признания результатов инвентаризации недействительными п. В случае отказа от участия составляется соответствующий акт членами комиссии п.
Помимо надлежащего оформления инвентаризации работодатель обязан создать все условия для сохранности имущества, а также должным образом оформить трудовые отношения с работником и договор о полной материальной ответственности. Материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника за ущерб, причиненный работодателю при исполнении работником трудовых обязанностей п. Если работодатель нарушил трудовое законодательство, не заключив с работником трудовой договор, не ознакомив его с должностной инструкцией, то он тем самым не проинформировал работника о его трудовых обязанностях, его ответственности. Таким образом, в случае, если работник был допущен к работе без оформления трудовых отношений в законодательно установленном порядке, работодатель не имеет права взыскивать с работника материальный ущерб, который возник при исполнении работником своих трудовых обязанностей ненадлежащим образом Определение Ленинградского областного суда от 28. В трудовом законодательстве закреплены правовые нормы, предусматривающие материальную ответственность работника перед работодателем. Нанесенный работником ущерб должен быть возмещен, при чем не зависимо от того, привлечен ли он к дисциплинарной, административной, уголовной ответственности, или нет. На это указывает ст. При проведении инвентаризации могут быть выявлены недостачи товарно-материальных ценностей у материально ответственных лиц, вверенных ему на основании договора о материальной ответственности. Недостачи материальных ценностей, денежных средств и другого имущества, а также порча сверх норм естественной убыли в соответствии с п. Методуказаний по инвентаризации относятся на виновных лиц.
По общему правилу в ходе инвентаризации определяется размер ущерба путем выявления расхождений между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета ч. А для того чтобы определить виновных лиц и причины возникновения недостач, необходимо провести служебное расследование. На такой порядок указывает правовая норма трудового законодательства, приведенная в ст. Комиссия для расследования выявленных недостач Для проведения служебного расследования, руководитель имеет право создать комиссию и утвердить ее приказом. В приказе, также устанавливаются сроки служебного расследования и порядок оформления и представления результатов. Порядок проведения расследования желательно урегулировать локальным нормативным актом организации. Однако и отсутствие такого документа не может помешать расследованию. При этом комиссией изучаются документы, в том числе акты, описи, первичные документы по учету, фактически проводится пересчет, берутся объяснения от различных работников, изучаются докладные служебные записки и пр. Результатом работы комиссии должен стать акт служебного расследования, в котором нужно указать состав комиссии, дата составления и период проведения расследования, предпосылки проведения и установленные комиссией факты, сделанные ею выводы с обоснованием наличие или отсутствие обстоятельств, исключающих материальную ответственность работника; противоправность поведения работника; вина работника в причинении ущерба; причинная связь между поведением работника и наступившим ущербом; наличие прямого действительного ущерба работодателя, размер ущерба и т. Отдельно может составляться заключение по результатам расследования.
В нем обычно отражается краткая информация по результатам расследования. Акт и заключение в обязательном порядке должны быть подписаны всеми членами комиссии. После этого с актом и заключением должны быть ознакомлены под личную подпись материально ответственные лица, которые признаны виновными в недостаче. И еще один документ, который может быть составлен по результатам расследования — это акт, которой оформляется в случае отказа от ознакомления или от проставления личной подписи в ознакомлении материально ответственным лицом. Работник должен написать объяснительную В соответствии с требованиями ч. Отказ от предоставление объяснительной нужно отразить в акте.
Как взыскать материальный ущерб с работника: алгоритм и важные нюансы
Компенсируют ущерб из зарплаты работника, удерживая из нее не более 20 %, растягивая таким образом выплату на несколько месяцев. Порядок взыскания ущерба, причиненного сотрудником. Отдать такое распоряжение он может не позднее одного месяца со дня, когда окончательно установлен размер причиненного ущерба. Как удержать из зарплаты материальный ущерб, который сотрудник нанес работодателю, читайте в рекомендациях Системы Главбух. Когда нельзя удержать ущерб из зарплаты сотрудника. Как удержать из зарплаты по решению работодателя. Из зарплаты сотрудника удержания происходят по разным причинам и регулируются трудовым законодательством. Взыскание с сотрудника материального ущерба позволяет работодателю возместить причинённый ему ущерб, удержав сумму, не превышающую месячный заработок виновного лица.
Расчет зарплаты
Иногда работодателям нужно удержать из зарплаты сотрудников переплату, материальный ущерб или суммы по исполнительным листам. Расскажем, как и сколько можно удерживать и какие документы подготовить. Решение об удержании сумм оформляется приказом руководителя организации; суда, если работник оспаривает удержания, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок или прошел месячный срок. погашен долг работника по возмещению ущерба; Дебет 70 Кредит 73-2 - удержана из зарплаты работника задолженность по возмещению ущерба. Рассмотрим, как взыскать материальный ущерб с работника и когда это возможно, какую сумму можно потребовать, каковы особенности взыскания убытков с сотрудников, как получить деньги без суда, какие есть способы уплаты, а также какие документы нужны и как не допустить.