Если указанная сумма меньше МРОТ, не стоит трудоустраиваться к такому недобросовестному работодателю. Если сумма зарплаты внезапно оказалась меньше обычной, поинтересуйтесь причиной снижения в расчетном отделе. Пропорционально норме часов/дней при 40-часовой рабочей неделе – рассчитывается з/пл. Заработок за расчетные годы составил 92 560,80. Что при исчислении среднедневного – 126,80 руб., т.е. меньше минимального тка из МРОТ -182,60 руб.
Пояснения по зарплате в налоговую
Следовательно, оклад может быть меньше МРОТ. В соответствии со ст. 133 ТК РФ, сотруднику, отработавшему весь месяц, и выполнившему установленную трудовую месячную норму, выплачивается заработная плата, не менее действующего на данный момент МРОТ. минимальной заработной платы. Что не подлежит включению в МРОТ, согласно разъяснениям Конституционного суда. Штраф от трудовой инспекции. За зарплату меньше МРОТ можно получить штраф по п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. Для ИП это от 1000 до 5000 ₽, для компаний от 30 000 до 50 000 ₽, и отдельный для директора от 10 000 до 20 000 ₽. Работник взыщет зарплату до МРОТ через суд. Если в субъекте РФ, в котором ведет деятельность работодатель, специальным соглашением установлен размер регионального МРОТ, то зарплата работников не должна быть меньше именно этого размера ().
Образец письма в фнс зарплата меньше мрот
Если налоговая выявит, что среднемесячный доход работника окажется ниже МРОТ или выше минималки, но ниже средней отраслевой зарплаты, то это будет говорить о том, что работодатель занижает доходы. Образец ответа в ифнс на требование о представлении пояснений по зарплате ниже мрот. После сдачи отчёта РСВ, налогоплательщики стали получать требования из налоговой с целью пояснений причин о выплатах меньше МРОТ. В этой статье мы рассмотрим, всегда ли налоговики правы, и в каких случаях зарплата действительно может быть ниже минимального. Пропорционально норме часов/дней при 40-часовой рабочей неделе – рассчитывается з/пл. Заработок за расчетные годы составил 92 560,80. Что при исчислении среднедневного – 126,80 руб., т.е. меньше минимального тка из МРОТ -182,60 руб.
Выявлены ошибки при расчете контрольных соотношений если сумма выплат меньше мрот
Направьте работодателю (его представителю) заявление (прилагается) с требованием увеличить месячную оплату труда до минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного специальным законом (заявление). «Например, работнику начислена заработная плата в 30 тысяч рублей. Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ с выплат в пределах МРОТ составят 4872.6 рублей (16242 х 30%). Сверх МРОТ нужно заплатить 2063.7 рублей — (30000-16242) х 15%. Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда. Если частичная выплата зарплаты повлекла тяжкие последствия, то размер штрафа может составить от 200 000 до 500 000 руб. Также частичная невыплата зарплаты означает выплату в размере менее половины положенной суммы на основании п. 1 примечаний к ст. 145.1 УК РФ.
Как ответить на требование ФНС по зарплате ниже среднеотраслевой и МРОТ
Официальное требование ФНС о представлении пояснений в отношении низкого размера заработной платы работников выглядит следующим образом. То есть налоговые инспекторы могут запросить предоставление информации от организации по итогам проведенной камеральной проверке Расчета по страховым взносам РСВ. В представленном документе указано, что на предприятии выплачивается заработная плата ниже средней по региону. В связи с этим ФНС предлагает компаниям проанализировать свою деятельность в отношении финансового обеспечения и уровня доходов, выявить причины, которые влияют на размер оплаты труда сотрудников и предоставить ответ по сложившейся ситуации в налоговую службу.
Предоставление пояснения по налоговому требованию Всем компаниям и индивидуальным предпринимателям желательно представлять налоговым органам все пояснения своевременно. Такие действия позволяют сформировать хорошее «личное отношение» инспектора к налогоплательщику. Ответы и пояснения следует направлять в адрес налоговых органов исключительно на бумажном носителе или в электронном виде по каналам связи.
Именно так компания сможет, при необходимости, доказать, что она является ответственным налогоплательщиком и выполняет все требования ФНС. В документе можно написать любую причину и дополнительную информацию в произвольной форме, так как утвержденного шаблона пояснений нет. Ответ оформляется на официальном бланке компании при его наличии.
В тексте пояснения обязательно должна быть отражена следующая информация: наименование, ИНН и КПП предприятия; наименование налогового органа; номер и дата выставленного требования.
По общему правилу, компания обязана выплачивать сотрудникам заработную плату не ниже федерального МРОТ ст. В остальных случаях минимальная заработная плата корректируется на региональный показатель, который в свою очередь не может быть ниже федерального ст. Вниманию же налоговиков, привлекают работодатели, выплачивающие заработную плату сотрудникам ниже среднего уровня по видам экономической деятельности в регионе даже если они выше уровня МРОТ. Хотя ни одним нормативным актом строго не установлена обязанность работодателя при выплате зарплаты ориентироваться на этот уровень. Поскольку законодательство: Предусматривает ответственность за выплату заработной платы только ниже установленного МРОТ. И не предусматривает какой-либо ответственности за выплату зарплаты ниже среднеотраслевого уровня, то требовать обязательного повышения заработной платы до среднеотраслевого налоговый орган не вправе.
Но вопросы налоговиков игнорировать не стоит!
Однако инспекторы сравнивают зарплаты сотрудников с этим показателем и вправе задавать работодателю вопросы. Опасно игнорировать полученные от налоговиков запросы и не представлять пояснения — это приведет к негативным последствиям: наложению штрафа 5 000 рублей при отсутствии пояснений в ответ на требование налоговиков в установленный срок п.
Если от контролеров получено информационное письмо, сам факт его поступления должен насторожить работодателя — это сигнал о том, что у налоговиков появились подозрения в использовании серых «зарплатных» схем и, как следствие, в занижении базы по взносам и НДФЛ. Несмотря на то, что инспекторы не вправе доначислить НДФЛ и страховые взносы только по факту выплаты заработной платы ниже среднеотраслевого уровня см. Работодателю на заметку: ответы на частые вопросы Вопрос Ответ Ссылка на судебные решения, письма чиновников Работодатель указал в пояснениях, что зарплату ниже МРОТ он выплачивает сотрудникам, работающим на 0,5 ставки.
Могут ли инспекторы прийти в компанию и проверить фактический режим работы таких сотрудников? Да, такой риск существует. Работодателей, оформляющих сотрудников на неполный рабочий день и выдающих зарплату ниже МРОТ, могут проверить дополнительно — ФНС усматривает в этом «конвертную» схему, поэтому контролеры могут прийти в компанию и проверить реальный график работы сотрудников Письмо ФНС от 11.
Инспекторы проведут выездную проверку, докажут «серые» выплаты, доначислят взносы Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15. В пояснениях укажите, что закон не ограничивает размер оклада минимальным и максимальным пределом, устанавливая минимальный предел для зарплаты в целом ч. Если оклад является лишь частью зарплаты, его размер может быть меньше федерального МРОТ или регионального минимума.
Суд может принять в качестве доказательств электронную переписку с работодателем, в которой обещано оформить на полную ставку и выплачивать зарплату в полном объеме, а также выписки банка, из которых видны регулярные поступления «серых» зарплат Определение Седьмого КСОЮ от 13. К особому контролю зарплат со стороны налоговиков следует быть готовыми работодателям в сфере услуг, строительства, транспорта, сельского хозяйства, торговли, гостиничного и ресторанного бизнеса.
Как ответить на требование о зарплате ниже мрот Опубликовано: 18. Государство предусмотрело минимальный лимит, гарантированный трудящимся, который работодатели могут назначать при обычном графике занятости, отработанном полностью, — так называемый МРОТ. Размеры его регулярно пересматриваются и время от времени корректируются. На основании МРОТ рассчитываются многие социальные выплаты и различные отчисления, а также налоги и штрафы. Но что делать, если размер заработной платы оказался ниже этого минимума? Рассмотрим, в каких ситуациях такое возможно, а в каких противозаконно, какая ответственность грозит работодателю за ущемление прав наемных работников и что при этом делать обеим сторонам.
Правомерно ли требование уволившегося работника, который в течение трех лет получал заработную плату ниже регионального МРОТ, доплатить ему заработную плату до минимальной? МРОТ может быть разным Минимальная оплата за отработанную месячную трудовую норму устанавливается на государственном уровне. Раз в год его пересматривают и повышают пропорционально уровню инфляции. По сравнению с прошлым годом, МРОТ вырос на 1689 руб. Оплата труда, ниже которой работодатель не имеет права установить заработную плату, назначаемая государством, называется федеральным МРОТ ст. Местные власти имеют право пересмотреть величину МРОТ в зависимости от параметров конкретных субъектов РФ, но исключительно в сторону увеличения. Такой МРОТ называется региональным. Самый большой «местный» МРОТ справедливо устанавливают северные районы страны, например, в Магаданской области в 2018 году он составит от 19 500 до 21 060 руб.
Этот показатель оплаты труда будет принят, если достигнуто соглашение трех заинтересованных сторон: региональных органов власти; объединения профессиональных союзов; местного союза промышленников и предпринимателей. Принятие регионального МРОТ означает, что все работодатели региона по умолчанию обязываются придерживаться этого минимального лимита. Но, в отличие от федерального МРОТ, у работодателей есть выбор: в течение месяца они могут отказаться от признания установленного в регионе повышенного значения. Для этого нужно в этот срок опубликовать в местных СМИ мотивированный отказ. В таких случаях они должны придерживаться требований относительно федерального уровня МРОТ. Вопрос: Организация находится в местности, приравненной к районам Крайнего Севера. Заработная плата работников должна быть не ниже минимального размера оплаты труда МРОТ. Подлежат ли включению в состав МРОТ районный коэффициент и процентная надбавка?
Это государственное установление гарантирует минимальный лимит наемным работникам только при вступлении в трудовые отношения. При гражданско-правовых, при которых заключается другая форма договора, в частности, договор подряда, возмездного оказания услуг, соблюдать это требование не обязательно. В таких отношениях оплату согласовывают по договоренности, она может оказаться и ниже установленного державой минимума. МРОТ или прожиточный минимум Не следует путать эти два показателя. Закон гласит, что МРОТ не должен оказываться ниже прожиточного минимума. Но на практике эти величины пока еще не сравнялись. Трудовой кодекс РФ в ст. Пока этот момент не наступил, работодателю следует ориентироваться исключительно на МРОТ, который, к сожалению, до сих пор несколько ниже прожиточного минимума.
Но существует несколько ситуаций, когда полученная на руки сумма может оказаться ниже данного предела: работа по договору гражданско-правового характера работодатель считается заказчиком, а работник — исполнителем ; в течение месяца работником не отработана расчетная норма часов вследствие болезни, административного отпуска или других причин не вырабатывается месячная норма рабочего времени ; помимо маленького оклада, работник получает дополнительные обязательные выплаты: бонусы, премиальные, доплаты и др. При работе по совместительству или на особых графиках необходимо заключить допсоглашение к трудовому договору, где, помимо прочих условий, оговаривается и оплата труда за неполное рабочее время. Без письменного согласия устанавливать режимы неполного рабочего времени или отправлять в бессрочный неоплачиваемый отпуск работодатель не имеет права. При этом в окладе значится цифра, установленная федеральным законом. Что делать работнику в случае низкого МРОТ Прежде всего, внимательно читать трудовой договор перед официальным оформлением на работу. В этом документе обязательно указывается заработная плата и режим работы, а также уточнены нюансы насчет дополнительных начислений и вычетов. Если указанная сумма меньше МРОТ, не стоит трудоустраиваться к такому недобросовестному работодателю. Если сумма зарплаты внезапно оказалась меньше обычной, поинтересуйтесь причиной снижения в расчетном отделе.
Если причина законна смотри приведенные выше , работодатель в своем праве. Если работодатель снизил оплату незаконно самовольно в одностороннем порядке , стоит обратиться за защитой своих прав в трудовую инспекцию по территориальной принадлежности работодателя либо в прокуратуру. Для этого понадобится написать письменное заявление, к которому присовокупить письменные подтверждения ущемления прав по зарплате: справки из бухгалтерии; выписку с карточного зарплатного счета; письменное разъяснение работодателя если он его предоставил и т. Контролирующие органы инициируют проверку работодателя и вынесут предписание об устранении выявленных нарушений. Имеет смысл вначале обратиться непосредственно к руководству. Делать это лучше в письменном виде или при свидетелях. Чаще всего работодатели предпочитают решить вопрос миром с работниками, знающими свои права. Чем чревато уменьшение МРОТ для работодателя Ответственность за занижение минимальной оплаты труда подразумевает наказание по ст.
Административная ответственность предусматривает штрафы 1-5 тыс. Если заниженная зарплата выплачивалась недолго, работодателю могут вынести всего лишь предупреждение и предписание повысить ее. Уголовная ответственность может наступить, если выяснится, что работодатель присваивал законные деньги работников. В этом случае штраф может оставить до 500 тыс. Незаконно примененные альтернативные формы трудоустройства, помимо трудового договора, грозят работодателю штрафом до 100 тыс. Сделать это можно по-разному: В августе инспекторы потребуют пояснения практически у всех компаний. Причина в том, что из-за пандемии в зарплатной отчетности не сойдутся новые контрольные соотношения, которые ФНС внедрила в работу этим летом. Если получили запрос, это не значит, что у вас ошибки.
Но нужно ответить на требование, чтобы не получить штраф и обойтись без уточненок. Программа состоит из подсистем. Отдельный блок в программе отведен для камеральных проверок см. Если есть расхождения с формулами, инспекторы потребуют пояснения. После того как получили сообщение о противоречиях, у вас есть пять рабочих дней, чтобы сдать пояснения либо уточненку. Если промолчать, то оштрафуют. Штраф составляет 5 тыс. Кроме того, если инспекторы найдут нарушения, составят акт и доначислят НДФЛ и взносы.
Далее узнайте, какие пояснения инспекторы требуют чаще всего и как отвечать на запросы, чтобы не попасть на доначисления. Зарплата меньше МРОТ или среднеотраслевой Самая частая причина, по которой требуют пояснения к расчету по взносам, — доход работников ниже МРОТ или среднеотраслевой зарплаты. В период эпидемии коронавируса многие фирмы и ИП работали, но перевели сотрудников на работу меньше 4 часов в день. В итоге платили зарплату меньше минималки. Формально нарушения тут нет, поскольку многие сотрудники сами согласились работать неполный день. Но для инспекторов низкий доход — это сигнал начать углубленную проверку и пригласить руководителя на зарплатную комиссию. Тем более, что сейчас налоговики возобновили мероприятия, связанные с непосредственным контактом с налогоплательщиками. Зарплату с МРОТ и среднеотраслевой суммой налоговые инспекторы сверяют по контрольным соотношениям.
Формулы для сверки — ниже. Если соотношение не выполняется, налоговики считают, что фирма могла занизить базу по взносам. Программа сформирует несоответствие и разошлет плательщикам письмо ФНС от 07. Налоговики их не рассчитывают. Но контролеры сами отмечают, что ориентир на средние показатели неправильный, так как ТК не устанавливает обязанности платить средний заработок. Поэтому к этому показателю инспекторы лояльнее, чем к МРОТ. Как отвечать. В ТК нет требования устанавливать зарплату выше средней по отрасли.
Налоговики могут только порекомендовать платить такой заработок. Поэтому сошлитесь на то, что сейчас среднеотраслевые платить не можете, но если заказы вырастут, поднимите зарплаты. Главное, чтобы выплаты были не ниже МРОТ. Хотя есть работники, которые могут получать в месяц меньше минималки. Это те, кто: работали на полставки; были на больничном, в отпуске по уходу или декрете; были весь месяц в отпуске и получили деньги в предыдущем месяце; были в отпусках без содержания. Поясните, по какой причине доходы меньше минималки. Пример пояснения — ниже. Вы не обязаны прикладывать к пояснениям документы.
Только если желаете дополнительно обосновать, почему доход ниже МРОТ, представьте «штатку», приказы об отпусках и т. Если зарплату не пояснили, следующий шаг налоговиков — вызов на комиссию по низкой зарплате. Инспекторы до сих пор проводили зарплатные комиссии в соответствии с письмом ФНС от 25. В июле этот документ отменили письмо от 07. Это значит, что инспекторы не должны проводить межведомственные комиссии с участием представителей администраций, фондов, инспекций труда, полицейских и прокуроров. Несмотря на официальную отмену комиссий, ФНС не отказалась от работы по легализации зарплат. Например, если у инспекторов есть подозрения относительно компании, то представителя пригласят в инспекцию для пояснений, так как это эффективный метод.
Навигация по записям
- Как составить пояснения в налоговую по заработной плате ниже МРОТ | Правовое решение
- Пояснение в налоговую о низкой заработной плате: образец года
- Как Отписаться Налоговой о Зарплате Ниже Мрот | 📶 Tell Smart
- Образец ответа на требования налоговых органов
Надо ли в связи с повышением МРОТ пересматривать размер зарплат работников
Шаг 3. Выдача предписания об устранении нарушения При выявлении случаев нарушений трудового законодательства, инспектор подготавливает и передает в организацию предписание об их исправлении. В документе описываются нарушения и способы, как их можно устранить. Должно быть понятно, как именно инспектором будет проводиться проверка результатов исправления ситуации.
После истечения срока предписания представители Роструда проведут дополнительную внеплановую проверку выполнения требований. Продление срока отведенного на исправления нарушения возможно, но по отдельному ходатайству работодателя и при наличии уважительных причин. В случае обнаружения признаков крупных нарушений административных и уголовных материалы передаются в правоохранительные органы или суд статья 357 ТК.
Шаг 4. Обращение в суд После обращения в суд работник, чьи трудовые права нарушены, вправе потребовать часть не выплаченной ему заработной платы и компенсацию. Срок обращения сотрудников в суд ограничен 1 годом.
Он отсчитывается с момента, когда зарплата должна была быть выплачена в полном объеме часть 2 статьи 392 ТК. Предварительно рекомендуется обратиться в вышеуказанный надзорный орган. Документы, собранные инспекцией после проведенной в организации проверки, будут кстати.
При обращении в суд сотрудник вправе претендовать на выплату работодателем: компенсации за весь период, в течение которого он получал оплату ниже установленного минимума; дополнительной денежной компенсации за задержку выплат; морального ущерба в финансовом эквиваленте. Дополнительно работодатель понесет ответственность за уклонение от выплаты обязательных налоговых платежей. Госпошлину при подаче иска выплачивать необходимости нет пункт 1 части 1 статьи 333.
Отказ от предоставления ответа на запрос ФНС: последствия для работодателей Если компания приняла решение оставить рекомендацию ФНС о повышении зарплаты до среднеотраслевой без ответа, то результатом такого решения может быть доначисление суммы НДФЛ с маржи реальной зарплаты и среднеотраслевой. Это главный знак того, что компания выплачивает зарплату «в конвертах». Также руководство нарожает на себя кроме налоговой проверки, и проверки фондов социального страхования, в которые отчисляются взносы.
Сотрудники налоговой сравнивают зарплату с прожиточным минимумом в отдельном регионе, а также средним уровнем заработной платой на каждого сотрудника по видам хозяйственной деятельности. На сайтах местных администраций изложены все минимальные уровни зарплаты, на сайте органов статистики можно найти среднеотраслевой уровень, поэтому для безопасности бизнеса руководству не лишним будет самостоятельно просчитать, есть ли риск проверки его фирмы. Федеральный МРОТ с 01.
К слову, в Москве с 01. В общем случае выплата заработной платы в меньших размерах — не только нарушение трудового законодательства, но и дополнительное основание для повышенного интереса к такому работодателю со стороны налоговой инспекции. Вполне вероятно, ИФНС запросит у вас пояснения о низком уровне заработной платы.
Как их составить, расскажем в нашей консультации. Низкий уровень заработной платы? Пояснения в налоговую!
Выплата низкой заработной платы обычно наводит инспекцию на мысль о том, что работодатель, пытаясь избежать уплаты НДФЛ и взносов, использует серые схемы выплаты зарплаты. Для проверки таких обстоятельств работодателя могут вызвать на комиссию по легализации объектов налогообложения, запросив к встрече подготовить пояснения о низкой заработной плате. При этом интересовать налоговиков может выплата зарплаты не только ниже МРОТ, но и ниже среднеотраслевых показателей.
Повышенный интерес может вызвать даже падение уровня заработной платы по сравнению с прошлыми периодами. Пояснения по низкой заработной плате: образец Пояснения в ИФНС по низкой заработной плате составляются в произвольной форме. Конечно, если работодатель нарушает трудовое законодательство, обосновать это вряд ли удастся.
Но ведь зарплата ниже МРОТ может выплачиваться и на законных основаниях. Например, когда работник трудится неполный рабочий день. Это и нужно будет указать в пояснениях.
Пояснения по заработной плате ниже среднеотраслевых значений можно обосновать особенными условиями, в которых работодатель ведет свою деятельность. Например, дефицит сырья и снижении производства, падение спроса или увеличение конкуренции. Помочь могут любые доводы, которые действительно связаны со снижением заработной платы.
При необходимости к пояснениям можно приложить документы, подтверждающие сделанные выводы. Например, штатное расписание, подтверждающее работу на полставки, или приказ, обосновывающий снижение величины премий. Пояснения должны быть направлены в срок, указанный в запросе.
Хотя если запрос налогоплательщику был направлен в виде информационного письма, ответственность за неподачу пояснений НК РФ все равно не предусматривает. Приведем для пояснений о предполагаемом занижении заработной платы образец заполнения. Пояснение в налоговую по низкой заработной плате образец Месячная зарплата работника, работающего на территории соответствующего субъекта Российской Федерации и состоящего в трудовых отношениях с работодателем, на которого региональное соглашение о минимальной заработной плате распространено в порядке, установленном частями 6—8 ст.
Минимальный размер зарплаты в г.
Но нелишним будет приложить к ним документы, подтверждающие указанные в пояснении доводы и выводы. Изначально, сравните показатель заработной платы по предприятию со среднеотраслевым. Именно этот показатель нужно сравнивать со среднеотраслевым уровнем заработной платы в регионе например, на сайте ИФНС Прозрачный бизнес nalog. Причины, по которым уровень заработной платы может не дотягивать до уровня среднеотраслевой заработной платы: Наличие сотрудников, которые работают неполный рабочий день. Наличие отпусков за свой счет. У компании нет возможности повышать заработную плату низкий объем выручки в связи с пандемией; увеличение расходов; снижение объемов производства; наличие задолженности перед поставщиками, кредитам и займам; тяжелое финансовое состояние и убытки.
Далее приведем примеры , которые можно использовать для составления ответа на требование либо информационное письмо ФНС.
В их числе: увеличение издержек производства, как следствие — вынужденный перевод работников на уменьшенные ставки; снижение общей выручки предприятия как вариант, из-за логистических затруднений, обусловленных ситуацией на рынке , результат — опять же, снижение фонда оплаты труда; опережающий рост зарплаты в среднем по отрасли за счет показателей, прежде всего, субъектов крупного бизнеса — в то время как работодатель может относиться к МСП и конкуренцию попросту не выдерживать. Организации считаются присоединившимися к отраслевому соглашению, если в течение 30 календарных дней с даты опубликования соответствующего предложения они не направили в Минтруд России письменный мотивированный отказ присоединиться к нему ст. Предлагаем ознакомиться: Составление и образец договора дарения гаража с земельным участком в 2021 году 48 ТК РФ. Величина прожиточного минимума в целом по стране ежеквартально устанавливается Правительством РФ.
Отдельно по каждому региону прожиточный минимум определяют исполнительные органы власти. Узнать его величину можно, например, из официальной прессы или на сайтах администраций соответствующего субъекта РФ. Такой порядок следует из статьи 133 Трудового кодекса РФ и статей 4 и 7 Закона от 24 октября 1997 г. Последствия для организации при выплате заработной платы ниже среднего Как было отмечено ранее, выплата заработной платы в размере менее средней по субъекту РФ не является нарушением ни трудового, ни налогового законодательства. Но данный факт может привлечь внимание ФНС и привести к выездной налоговой проверке.
Если компания действительно выплачивает не самую высокую зарплату своим сотрудникам, например, из-за недавнего открытия или уменьшения количества продаж при сдельной оплате труда , но не менее регионального или общероссийского МРОТ, то никаких последствий не будет. Однако факт выплаты маленькой зарплаты при больших объемах продаж и выручки может означать, что в организации выплачивается «серая» заработная плата Читайте также: Госпошлина за выдачу российского паспорта в 2022 году. При выявлении факта выплаты неофициальной зарплаты предприятие может быть привлечено к ответственности за сокрытие достоверной информации и уклонение от уплаты налогов. При привлечении к ответственности по уголовной статье возможны и другие виды наказаний. Дополнительно организацию могут привлечь к ответственности за нарушение трудового законодательства.
Возможные несоответствия в требованиях Но при более подробном изучении информации выявляются и некоторые разногласия в данных требованиях. Например, размер средней заработной платы указывается не по региону, а по всей России, или же не по определенному коду ОКВЭД, а общий. Также, при определении средней заработной платы может быть не учтен размер бизнеса, так как для малого бизнеса — это один показатель, а для крупных предприятий — другой. Если не вдаваться в нюансы, указанные в требовании, то в большинстве случаев, при условии, что компания действительно ничего не скрывает, представила аргументированный ответ и, при необходимости, доказательства понесенные убытки, минимальная выручка, срок действия фирмы менее 2-3 лет при небольших объемах продаж , то все вышеперечисленные несоответствия не важны — налоговые инспекторы не назначат выездную налоговую проверку. А даже если и приедут, то никаких существенных ошибок не найдут.
Действия налогоплательщика на зарплатной комиссии Исходя из того, что налоговики не раз слышали стандартные фразы на беседах с директорами, важно убедить их в том, что получение прибыли является основополагающим аспектом деятельности компании, но никак не обход в уплате налогов. Приведем ниже основные варианты аргументов для маленькой зарплаты: работа по гибкому графику. Хорошим объяснением для налогового органа является выплата небольшого заработка фрилансерам, занятым на неполный день; трудоустройство молодых кадров. Вполне нормальным считается брать студентов и молодежь, не имеющую опыта работы, на должности с небольшим окладом. Редкие работодатели предоставляют такую возможность.
Также инспектору можно показать кадровые документы сотрудников, работающих для наработки опыта раньше, а теперь переведенных на достойный оклад; работа на полставки. Если в компании работает сотрудник, должностные обязанности которого напрямую не связаны с деятельностью компании, он может работать на полставки и успевать выполнять возложенный на него функционал; невысокий оклад руководителя и топовых сотрудников. Аргументировать это можно выплатой бонусов и повышением заработка в будущем. К словам руководства лучше всего прилагать всевозможные документы: графики, бизнес-план, расчеты и отчетность, консультации и исследования отдела HR. Эти бумаги помогут осветить, что работа компании идет по бизнес-плану, и нет цели платить низкую зарплату штату все время.
Как только объем выручки достигнет запланированных показателей, заработок подчиненных будет пересмотрен и повышен.
Иванова уволилась из организации в декабре 2019 года. Премия назначена на основании положения о премировании. На сумму премии организация начислила страховые взносы.
В расчете по взносам за I квартал М. Иванова указана в числе застрахованных лиц и на нее заполнен раздел 3. Ивановой нет. В этот период с М.
Ивановой не действовал трудовой или гражданско-правовой договор. Копии подтверждающих документов прилагаем. Ивановой от 15. Ивановой за 2019 год от 27.
Пояснения в ИФНС о том, что у организации нет расхождений в суммах выплаченных доходов, указанных в расчете 6-НДФЛ и Расчете по страховым взносам 10 августа 2020 года ООО «Ромашка» получила из налоговой инспекции сообщение о выявленных в расчете 6-НДФЛ ошибках и противоречиях с требованием дать пояснения или внести в нее изменения. В сообщении налоговая инспекция указывает на расхождения в сумме выплаченных доходов, которые ООО отразило в расчете по форме 6-НДФЛ и расчете страховых взносов за полугодие 2020 года. В связи с получением вышеуказанного сообщения поясняем, что ошибок в расчете 6-НДФЛ и расчете по страховым взносам за полугодие 2020 года нет. Доходы в расчете 6-НДФЛ равны 34 572 000 руб.
Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц, облагаемых страховыми взносами на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование в расчете по страховым взносам тоже равны 34 572 000 руб. Данные показатели отражены в графе 1 строки 030 подраздела 1. Расхождений между 6-НДФЛ и расчетом по страховым взносам нет. БухСофт — программа для бухгалтера малого и среднего предприятия.
Прямо сейчас попробуйте БухСофт бесплатно. Вам будут доступны все возможности БухСофт. Пояснения по противоречиям в 6-НДФЛ, которые ошибкой не являются 10 августа 2020 года ООО «Ромашка» получила из налоговой инспекции сообщение о выявленных в расчете 6-НДФЛ ошибках и противоречиях с требованием дать пояснения или внести в нее изменения. В сообщении налоговая инспекция указывает на несоответствие суммы удержанного налога в расчете 6-НДФЛ за I полугодие 2020 года размеру налога, перечисленного в бюджет за отчетный период по данным КРСБ.
В связи с получением вышеуказанного сообщения поясняем, что ошибок в расчете 6-НДФЛ за I полугодие 2020 года нет. Дело в том, что зарплата сотрудников за июнь была выплачена 30 июня 2020 года. В тот же день с этого дохода был исчислен и удержан НДФЛ. Однако срок уплаты этой суммы — 02 июля 2020 года, то есть уже во III квартале.
Таким образом, сумма удержанного налога была отражена по строке 070 расчета 6-НДФЛ за I полугодие, а непосредственно перечисление в бюджет произошло за пределами отчетного периода. В качестве подтверждающих документов к настоящим пояснениям прилагаем: Выписку из регистров налогового учета по НДФЛ. Копию платежного поручения на перечисление НДФЛ с зарплаты за июнь от 02 июля 2020 года. Чем чревато уменьшение МРОТ для работодателя Ответственность за занижение минимальной оплаты труда подразумевает наказание по ст.
Административная ответственность предусматривает штрафы 1-5 тыс. Если заниженная зарплата выплачивалась недолго, работодателю могут вынести всего лишь предупреждение и предписание повысить ее.
Пример пояснительного письма в налоговые органы по зарплате в 2020 году
Оклад может быть меньше МРОТ, если благодаря премиям и надбавкам сотрудник получит за месяц нужную сумму. На руки сотрудник может получать меньше, если зарплата до вычета НДФЛ соответствует МРОТ. «Например, работнику начислена заработная плата в 30 тысяч рублей. Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ с выплат в пределах МРОТ составят 4872.6 рублей (16242 х 30%). Сверх МРОТ нужно заплатить 2063.7 рублей — (30000-16242) х 15%. «Например, работнику начислена заработная плата в 30 тысяч рублей. Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ с выплат в пределах МРОТ составят 4872.6 рублей (16242 х 30%). Сверх МРОТ нужно заплатить 2063.7 рублей — (30000-16242) х 15%. МРОТ в стране вводит правительство и регулярно повышает его. Эта сумма зависит от размера прожиточного минимума: считается, что на МРОТ человек сможет прожить месяц. С 1 января 2022 минимальная зарплата составляла 13 890 ₽, а с 1 июня 2022 — 15 279 ₽. Таким образом, с учетом всех надбавок к окладу или поощрений работник получает сумму, большую или равную МРОТ. Допустимо, чтобы составные части зарплаты, в том числе оклад (тарифная ставка), были меньше МРОТ, если общая сумма зарплаты не меньше МРОТ. Глава 21 Трудового кодекса РФ (ТК РФ) регулирует нормы размера и выплаты заработной платы работникам. В абзаце 3 статьи 133 ТК РФ указано, что размер оплаты труда сотрудника, отработавшего целый месяц на полной ставке, не может быть менее МРОТ.
выявлены ошибки при расчете контрольных соотношений если сумма выплат меньше мрот
| Налоговая требует пояснения у тех, кто платит зарплату ниже средней. объясняем, почему и что делать | Средняя зарплата на одного работника в месяц в Обществе за первое полугодие 2016 года составляет 38 515 руб. (расчет средней зарплаты, штатное расписание прилагаются). Зарплата в Обществе превышает минимальную зарплату по региону. |
| Как составить пояснения в налоговую по заработной плате ниже МРОТ | Правовое решение | После сдачи отчёта РСВ, налогоплательщики стали получать требования из налоговой с целью пояснений причин о выплатах меньше МРОТ. В этой статье мы рассмотрим. |
| МРОТ в России в году | Среднюю зарплату по фирме будет определить достаточно легко — разделив сумму выплат, начисленных за отчетный период, на размер штата предприятия, а затем — на количество месяцев в соответствующем периоде. |
| Что делать, если зарплата ниже МРОТ | Сначала разберемся в том, что же признается низкой зарплатой. Это случаи, когда вы выплачиваете зарплату ниже МРОТ (минимального размера оплаты труда). С 1 мая 2018 года МРОТ на территории России установлен в размере 11 163 рубля. |
Какую часть зарплаты можно вычесть из МРОТ, а какая идет сверху
- Какой МРОТ в году – что делать работодателю
- Какая минимальная заработная плата должна быть у работника
- Как составить пояснения в налоговую по заработной плате ниже МРОТ
- Образец письма в фнс зарплата меньше мрот
- Образец ответа на требования налоговых органов
Зарплата ниже МРОТ - последствия
Предлагаем ознакомиться: Составление и образец договора дарения гаража с земельным участком в 2021 году 48 ТК РФ. Величина прожиточного минимума в целом по стране ежеквартально устанавливается Правительством РФ. Отдельно по каждому региону прожиточный минимум определяют исполнительные органы власти. Узнать его величину можно, например, из официальной прессы или на сайтах администраций соответствующего субъекта РФ. Такой порядок следует из статьи 133 Трудового кодекса РФ и статей 4 и 7 Закона от 24 октября 1997 г. Последствия для организации при выплате заработной платы ниже среднего Как было отмечено ранее, выплата заработной платы в размере менее средней по субъекту РФ не является нарушением ни трудового, ни налогового законодательства. Но данный факт может привлечь внимание ФНС и привести к выездной налоговой проверке. Если компания действительно выплачивает не самую высокую зарплату своим сотрудникам, например, из-за недавнего открытия или уменьшения количества продаж при сдельной оплате труда , но не менее регионального или общероссийского МРОТ, то никаких последствий не будет. Однако факт выплаты маленькой зарплаты при больших объемах продаж и выручки может означать, что в организации выплачивается «серая» заработная плата Читайте также: Госпошлина за выдачу российского паспорта в 2022 году.
При выявлении факта выплаты неофициальной зарплаты предприятие может быть привлечено к ответственности за сокрытие достоверной информации и уклонение от уплаты налогов. При привлечении к ответственности по уголовной статье возможны и другие виды наказаний. Дополнительно организацию могут привлечь к ответственности за нарушение трудового законодательства. Возможные несоответствия в требованиях Но при более подробном изучении информации выявляются и некоторые разногласия в данных требованиях. Например, размер средней заработной платы указывается не по региону, а по всей России, или же не по определенному коду ОКВЭД, а общий. Также, при определении средней заработной платы может быть не учтен размер бизнеса, так как для малого бизнеса — это один показатель, а для крупных предприятий — другой. Если не вдаваться в нюансы, указанные в требовании, то в большинстве случаев, при условии, что компания действительно ничего не скрывает, представила аргументированный ответ и, при необходимости, доказательства понесенные убытки, минимальная выручка, срок действия фирмы менее 2-3 лет при небольших объемах продаж , то все вышеперечисленные несоответствия не важны — налоговые инспекторы не назначат выездную налоговую проверку. А даже если и приедут, то никаких существенных ошибок не найдут.
Действия налогоплательщика на зарплатной комиссии Исходя из того, что налоговики не раз слышали стандартные фразы на беседах с директорами, важно убедить их в том, что получение прибыли является основополагающим аспектом деятельности компании, но никак не обход в уплате налогов. Приведем ниже основные варианты аргументов для маленькой зарплаты: работа по гибкому графику. Хорошим объяснением для налогового органа является выплата небольшого заработка фрилансерам, занятым на неполный день; трудоустройство молодых кадров. Вполне нормальным считается брать студентов и молодежь, не имеющую опыта работы, на должности с небольшим окладом. Редкие работодатели предоставляют такую возможность. Также инспектору можно показать кадровые документы сотрудников, работающих для наработки опыта раньше, а теперь переведенных на достойный оклад; работа на полставки. Если в компании работает сотрудник, должностные обязанности которого напрямую не связаны с деятельностью компании, он может работать на полставки и успевать выполнять возложенный на него функционал; невысокий оклад руководителя и топовых сотрудников. Аргументировать это можно выплатой бонусов и повышением заработка в будущем.
К словам руководства лучше всего прилагать всевозможные документы: графики, бизнес-план, расчеты и отчетность, консультации и исследования отдела HR. Эти бумаги помогут осветить, что работа компании идет по бизнес-плану, и нет цели платить низкую зарплату штату все время. Как только объем выручки достигнет запланированных показателей, заработок подчиненных будет пересмотрен и повышен. Инспектор со слов директора выдает ему протокол для подписания. Задача руководства перед тем, как его подписать, внимательно изучить указанные сведения и отсутствие фраз, противоречащих данным бизнеса налогоплательщика.
Но в пересчете на полную ставку такая зарплата должна быть не ниже МРОТ. Такая зарплата меньше МРОТ, но это совершенно законно. Доказать это можно сведениями о зарплате из трудового договора и табеля учета рабочего времени. Иногда работодатель формально сокращает рабочее время, чтобы оправдать низкую зарплату, а на деле работник трудится полный день. Сервис сам рассчитает авансы и налоги Контур. Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке. Сдельная оплата Если работник трудится на условиях сдельной оплаты, его зарплата зависит от единиц сделанной работы. При этом назначается норма месячной выработки, при которой платят полную зарплату — эти сведения прописывают в трудовом договоре или Положении об оплате труда, с которым работника знакомят при трудоустройстве под роспись. Сумма за месячную выработку не должна быть ниже МРОТ. Работодатель должен создать все условия, чтобы сотрудник мог эту норму выполнить: обеспечить его оборудованием, материалами, безопасными условиями труда ст. Но если работник при всех этих условиях норму не выполнил, зарплату можно урезать, тогда она станет ниже МРОТ.
Раз в год его пересматривают и повышают пропорционально уровню инфляции. Контролирующие органы инициируют проверку работодателя и вынесут предписание об устранении выявленных нарушений. Но для их расчета используют МРОТ, который действовал на начало года. Поэтому на взносы за 2024 год изменение не повлияет. Если ничего не изменится, то взносы за 2024 год составят уже минимум 29 109, 60 рублей. Составьте в произвольной форме приказ. Скачать шаблон приказа о повышении оклада Внесите изменения в штатное расписание Скачать шаблон штатного расписания Подпишите с работником дополнительное соглашение к трудовому договору. За этим следит трудовая инспекция и даже налоговая. Москва — 17 624 рублей с 1 июля 2024 года Московская область — 13 750 рублей Санкт-Петербург — 16 000 рублей Ленинградская область — 10 850 рублей Свердловская область — 8 862 рубля Новосибирская область — 10 000 рублей Но для их расчета используют МРОТ, который действовал на начало года. Новый МРОТ с 1 июля 2024 года: как подготовиться читать далее... С 1 июля минимальный размер оплаты труда увеличивается до 7 800 рублей. Это повлияет на зарплату сотрудников и расчет пособий. В статье рассказываем, как подготовиться к росту МРОТ, и объясним, почему страховые взносы ИП в этом году не изменятся. Зарплата сотрудников Если вы платите сотрудникам меньше 7 800 рублей или МРОТ вашего региона, не забудьте увеличить зарплату с 1 июля.
Даже если работодатель ведет свою деятельность честно, есть вероятность проверки налоговой при небольшом объеме выплаты. Зарплатная комиссия представляет собой совет, на котором беседуют налоговый инспектор и руководство предприятия, который проходит в налоговой инспекции по месту государственной регистрации фирмы. По мере беседы сотрудник налоговой службы интересуется у руководителя вопросами о заработной плате его подчиненных и фиксирует все полученные ответы. Бывают ситуации, когда фирма платит заработную плату своим сотрудникам в конверте, следовательно, она выдает ее наличными средствами. Наличные денежные средства получены незаконно, и фирма уклоняется от уплаты налогов в бюджет. ФНС располагает только фактами и для выяснения проблемы руководитель вызывается на зарплатную комиссию. Их основная цель — это добиться поднятия заработной платы до приемлемого уровня, то есть среднего по рынку. Но существует несколько ситуаций, когда полученная на руки сумма может оказаться ниже данного предела: работа по договору гражданско-правового характера работодатель считается заказчиком, а работник — исполнителем ; в течение месяца работником не отработана расчетная норма часов вследствие болезни, административного отпуска или других причин не вырабатывается месячная норма рабочего времени ; помимо маленького оклада, работник получает дополнительные обязательные выплаты: бонусы, премиальные, доплаты и др. При работе по совместительству или на особых графиках необходимо заключить допсоглашение к трудовому договору, где, помимо прочих условий, оговаривается и оплата труда за неполное рабочее время. Без письменного согласия устанавливать режимы неполного рабочего времени или отправлять в бессрочный неоплачиваемый отпуск работодатель не имеет права. Это государственное установление гарантирует минимальный лимит наемным работникам только при вступлении в трудовые отношения. При гражданско-правовых, при которых заключается другая форма договора, в частности, договор подряда, возмездного оказания услуг, соблюдать это требование не обязательно. В таких отношениях оплату согласовывают по договоренности, она может оказаться и ниже установленного державой минимума. Читайте также: Как изменятся пенсии по инвалидности в 2023 году Вопрос: В организации трудятся работники, которые получают доплату за совмещение профессий должностей. Установленные оклады у таких работников ниже МРОТ, но оклад и доплата за совмещение профессий должностей за полностью отработанный месяц получаются чуть выше МРОТ. Входят ли выплаты, осуществляемые за совмещение профессий должностей , в состав заработной платы в целях сравнения ее с размером МРОТ? Посмотреть ответ Что ответить налоговой при зарплате ниже среднеотраслевой Работодателей в первую очередь интересует вопрос, что ответить налоговой при зарплате ниже среднеотраслевой на их предприятии. Рассмотрим возможные варианты в таблице. В данный момент заработок на одного работника равен 19 000 рублям, что выше МРОТ. При улучшении показателей деятельности компании в следующем отчетном периоде запланирован пересмотр фонда оплаты труда 3 Неблагоприятное финансовое состояние Учитывая тяжелую финансовую ситуацию предприятия, снижением объема выручки и прибыли нет возможности повысить сотрудникам заработную плату до среднеотраслевого значения. По факту улучшения экономической обстановки вопрос будет пересмотрен Отказ от предоставления ответа на запрос ФНС: последствия для работодателей Если компания приняла решение оставить рекомендацию ФНС о повышении зарплаты до среднеотраслевой без ответа, то результатом такого решения может быть доначисление суммы НДФЛ с маржи реальной зарплаты и среднеотраслевой. Это главный знак того, что компания выплачивает зарплату «в конвертах». Также руководство нарожает на себя кроме налоговой проверки, и проверки фондов социального страхования, в которые отчисляются взносы. Сотрудники налоговой сравнивают зарплату с прожиточным минимумом в отдельном регионе, а также средним уровнем заработной платой на каждого сотрудника по видам хозяйственной деятельности. На сайтах местных администраций изложены все минимальные уровни зарплаты, на сайте органов статистики можно найти среднеотраслевой уровень, поэтому для безопасности бизнеса руководству не лишним будет самостоятельно просчитать, есть ли риск проверки его фирмы. На текущий момент МРОТ составляет 5544 руб.
сумма выплат меньше мрот пояснения
Это разного рода премии и поощрительные надбавки. Судьи указывают на то, что перечисленные в пункте 2 компенсационные выплаты нужно отличать от оплаты за работу сверхурочно, труд в ночное время и нерабочие дни. Эти выплаты не связаны с постоянными факторами организации труда и не могут входить в состав регулярный заработной платы. В данном примере получается, что сторож для получения МРОТ должен отработать не только положенное время, но и выходить на работу дополнительно, трудиться в выходные дни и ночные часы. Однако работодатель должен обеспечить своим сотрудникам плату не ниже минимальной за полный месяц труда в нормальных условиях. А также дополнительную оплату за исполнение трудовых функций в условиях, которые отклоняются от нормальных.
Поэтому при обнаружении выплат ниже МРОТ фискалы требуют пояснения.
О том, как правильно их составить, читайте в нашей статье. За соблюдением этого требования пристально следят налоговики. Низкий размер зарплаты — одно из оснований для проведения выездной налоговой проверки п. Внимание фискалов привлечет и отражение в РСВ зарплаты ниже «минималки». Запрос налоговиков лучше не игнорировать. Причин несколько: согласно пункту 1 ст.
За неявку директора могут оштрафовать на сумму от 2 до 4 тыс.
Контрольными соотношениями производится сопоставление средней заработной платы в расчете, представленном работодателем, с величиной МРОТ, а также с размером средней заработной платы в регионе по соответствующей отрасли по данным Росстата. Если работодателем в расчете 6-НДФЛ или в расчете по страховым взносам указан низкий размер заработной платы работников, налоговый орган направляет требование о представлении пояснений пункт 3 статьи 88 НК РФ. Представленные работодателем пояснения и документы рассматриваются налоговым органом. Если пояснения не представлены, либо если после их рассмотрения у налогового органа имеются основания предполагать факт занижения налогооблагаемой базы, определяются иные мероприятия налогового контроля, в том числе вызов на межведомственную комиссию по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам в соответствии с письмом ФНС России от от 25. В рамках информационного взаимодействия сведения о работодателях, выплачивающих низкую заработную плату работникам, направляются налоговыми органами в инспекцию по труду и органы прокуратуры для принятия мер в соответствии с предоставленными полномочиями. Таким образом, показатели сформированного расчета по форме 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам работодателю рекомендуется заранее перед направлением в налоговый орган проверить по контрольным соотношениям, сопоставить между собой, чтобы своевременно самостоятельно выявить и устранить все несоответствия.
Представленные работодателем пояснения и документы рассматриваются налоговым органом. Если пояснения не представлены, либо если после их рассмотрения у налогового органа имеются основания предполагать факт занижения налогооблагаемой базы, определяются иные мероприятия налогового контроля, в том числе вызов на межведомственную комиссию по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам в соответствии с письмом ФНС России от от 25. В рамках информационного взаимодействия сведения о работодателях, выплачивающих низкую заработную плату работникам, направляются налоговыми органами в инспекцию по труду и органы прокуратуры для принятия мер в соответствии с предоставленными полномочиями. Таким образом, показатели сформированного расчета по форме 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам работодателю рекомендуется заранее перед направлением в налоговый орган проверить по контрольным соотношениям, сопоставить между собой, чтобы своевременно самостоятельно выявить и устранить все несоответствия. Поделиться: Нет Да Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Что значит зарплата не ниже МРОТ
- Образец пояснений по зарплате для налоговой в 2024 году
- Комментарии читателей
- Подробнее о вашем операторе связи
- Пояснение в ИФНС по низкой заработной плате
- Как ответить на требование ИФНС, что ЗП меньше среднеотраслевой
Доплата до МРОТ в 2024 году: как правильно доплатить
НИЖЕ СРЕДНЕОТРАСЛЕВОГО УРОВНЯ Если налоговики заметят, что зарплата ваших работников ниже средней по отрасли (даже если ее уровень выше МРОТ), они попросят вас пояснить причины этого. Работники, зарплата которых ниже минимального размера оплаты труда, должны получать доплату до этого уровня. В статье расскажем, как доплатить сотруднику до МРОТ и в каких случаях этого делать не надо. В связи с получением вышеуказанного сообщения поясняем, что средняя зарплата в ООО «Ромашка» составляет 70 365 руб., что выше МРОТ, но ниже среднеотраслевого показателя 73 940 руб. Проверки и штрафы: Здравствуйте, помогите пожалуйста, пришло требование о предоставлении пояснений, вот текст: В соответствии со статьей 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) сообщает, что в ходе проведения камеральной. Оклад может быть меньше МРОТ, если благодаря премиям и надбавкам сотрудник получит за месяц нужную сумму. На руки сотрудник может получать меньше, если зарплата до вычета НДФЛ соответствует МРОТ.