IT-компании получат дополнительные преимущества, но появятся и новые ограничения для применения льгот Рассмотрим плюсы и минусы утвержденных изменений для ИТ-компаний. С 2021 года уменьшился список доходов, которые можно учитывать в целях соблюдения условий для применений IT-компанией пониженных тарифов страховых взносов. Строительство технопарков будет финансироваться в основном бизнесом, но под присмотром государства. Предполагается создание коммерческого венчурного фонда для финансирования проектов в области информационных технологий. Это логичное решение, которое позволяет обеспечить развитие ИТ-отрасли «дома», вместо стимулирования зарубежных разработок и технологий, а кроме того напрямую влияет на обеспечение информационной безопасности на уровне государства. Процедура бесплатная, займет 30 рабочих дней. Чтобы аккредитоваться в Минцифры, нужно всего два документа: заявление о предоставлении аккредитации и справка с подписью руководителя о том, что компания работает в сфере IT.
Налогообложение цифровой экономики: новые правила и требования
В Республике Башкортостан по состоянию на март 2022 года действует более 240 организаций, получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 18. При этом в целом по России таких компаний насчитывается порядка 20 тысяч.
Мы начнем краткий обзор с Соединенных Штатов Америки, где блогинг является широко распространенной и прибыльной деятельностью. Так средний доход блогера в США составляет около 45 000 долларов в год [7]. В текущий момент в США около 31. Так можно заключить, что развитие технологического прогресса привело к появлению нового объекта налогообложения. В следствии чего большинство развитых стран поставили перед собой задачу в легализации, законном регулировании доходов, полученных физическими лицами в цифровой сфере.
В США блогеры платят налоги как самозанятые лица. Это означает, что они должны уплачивать два вида налогов: income tax налог на доходы физических лиц и self-employment tax налог на самозанятость. Налог на самозанятость составляет 15. Блогеры также могут получать различные вычеты из своего налогооблагаемого дохода за расходы, связанные с их деятельностью. Например, они могут списывать стоимость создания и поддержки своего сайта, покупки контента, рекламы, компьютерного оборудования, поездок, обучения и других затрат. Налогообложение блогеров в Сингапуре зависит от того, являются ли они резидентами или нет. По словам Ольги Берек, Президента национальной ассоциации блогеров России, в настоящее время в РФ количество блогеров с числом подписчиков от 2 до 5 тысяч составляет 755 тысяч человек, от 5 до 10 тысяч подписчиков имеют 300 тысяч блогеров, от 10 до 100 тысяч - 255 тысяч блогеров.
Количество блогеров с числом подписчиков от 100 тысяч до 1 миллиона составляет 18,5 тысяч человек, а количество блогеров с числом подписчиков более миллиона превышает тысячу [13]. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, каждый индивидуальный видеоблогер рассматривается как физическое лицо. Блогеры должны заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в налоговую инспекцию. В декларации нужно указать все источники дохода, включая рекламу, спонсорские контракты, платные подписки и т. Тем не менее, суммы до 500000 рублей не рассматриваются как коммерческие и, следовательно, не попадают под надзор налоговых органов. Понятно, что с таких доходов никакие налоги не уплачиваются. Учитывая масштабы этого явления, государство может терять миллиарды рублей только на таких операция [14].
В некоторых случаях блогеры могут применять специальные налоговые режимы, такие как система налогообложения самозанятых или упрощенная система налогообложения.
Вы должны быть зарегистрированы в Едином государственном реестре юридических лиц. Зайдите или создайте кабинет компании на Госуслугах и заполните заявление. В течение одного рабочего дня вас или внесут в реестр, или пришлют отказ в аккредитации. Узнать об этом можно в опять-таки в личном разделе Госуслуг либо обратившись на электронный адрес Минцифры office digital. Процедура работает с 2008 года, так что сбоев быть не должно. Общие фишки в Телеграме Кроме привычных функций — отправки сообщений и организации групп по интересам — в Telegram таится очень много фишек. Некоторые из них не такие уж и секретные, вот только не каждый догадается, что они там есть. Чтобы увидеть скрытую часть, нужно просто нажать на нее, она станет доступна на несколько секунд.
Как помогут айтишникам Итак, разобрались, какие скидки даются бизнесу. Расскажем, какая помощь предложена самим специалистам. Льготная ипотека Есть особые условия кредита на покупку жилья для сотрудников аккредитованных компаний в области информационных технологий. Они таковы: Сумма 9 миллионов рублей, для городов с населением свыше миллиона человек — 18. Однако сам работник должен соответствовать следующим критериям: Возраст от 22 до 45 лет. Ежемесячная зарплата 100 тысяч рублей, для городов с населением свыше миллиона человек — 150. Сумма указана до вычета НДФЛ. Отсрочка от армии Она предоставляется до 27 лет. Фактически это означает, что служить совсем не придется — с 28 лет на срочную службу не призывают.
Однако, чтобы получить «белый билет», нужно соответствовать требованиям: Профильное высшее образование по одной из 75 специальностей. Оформление по трудовому договору на полный рабочий день. Трудовой стаж в аккредитованных айти-организациях минимум 11 месяцев с 1 апреля 2021 года по 1 апреля 2022 года либо в течение года после окончания вуза. Последние два пункта, по мысли их составителей, должны подтвердить, что на отсрочку претендует не юный родственник генерального директора, а действительно специалист, который принимает участие в разработке, внедрении, обслуживании программ или программно-аппаратных систем. Заявление на участие должна подать компания-работодатель опять-таки в своем кабинете на портале Госуслуг. Обратите внимание: подать нужно всех сотрудников, кого касается призыв, одним списком и не позже, чем за 50 календарных дней до начала призыва. Например, осенний призыв-2022 проводится в стандартные сроки с 1 октября по 31 декабря. Стало быть, запрос на отсрочку нужно оформить до 11 августа. Как реагируют на льготы Хотя поддержка ИТ-компаний предложена действительно серьезная, представители отрасли не в восторге.
Вот наиболее распространенные возражения: В разработке, внедрении и сопровождении ПО много индивидуальных предпринимателей. Более того, в 2021 году IT-бизнес стал одним из десятка тематик, где ИП больше всего.
Если вы работаете командой над определенным проектом, то разделение прибыли и управление бизнесом придется делать через сложную договорную схему. В этом плане либо вы доверяете друг другу а в юриспруденции — это так себе ситуация , либо регистрируете общество с ограниченной ответственностью. Вы несете ответственность всем своим имуществом в случае недостаточности у вашего ИП имущества и денег на счетах для расчетов с кредиторами и государством.
Учитывайте это при заключении договоров с заказчиками, так как по умолчанию исполнитель должен возместить заказчику все убытки, которые понес последний, в случае невозможности исполнения договора по вине исполнителя. Работа в качестве самозанятого лица: второй способ решения проблемы Есть приятная новость для тех, кто ведет свою деятельность в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане, — вы можете встать на учет в налоговую как физическое лицо и платить налог на профессиональный доход. Для удобства дальше этот налоговый режим буду именовать «самозанятые». Самозанятые могут работать в этом статусе без каких-либо последствий штрафов и так далее. И также несколько минут занимает снятие с регистрации в качестве самозанятого.
Основные недостатки самозанятых: Сумма доходов за год не может превысить 2 400 000 рублей. Если вы амбициозно настроены в сфере разработки ПО, то в дальнейшем рекомендую регистрироваться как ИП. Либо можно работать безлимитно на общей системе налогообложения; Нельзя иметь наемных сотрудников; Нельзя уменьшить доход на произведенные расходы; Есть определенный перечень деятельности, которую самозанятые лица не вправе осуществлять, но он к разработке ПО практически не относится. Что может быть, если оставить все как есть, получать регулярно деньги на карту и нигде не регистрироваться?
Минфин разъяснил, как учитывать гранты для ИТ-компаний
Почему этот вопрос встал? Потому что целый ряд стран начали вводить свои локальные законодательные меры в области налогообложения - в первую очередь это цифровые компании. Но это все не носило системного характера", - пояснил Силуанов.
При этом доход от лизинговых операций, связанных с приобретением и использованием предмета лизинга лизингополучателем, рассчитывается исходя из всей суммы лизингового платежа за минусом возмещения стоимости лизингового имущества при лизинге лизингодателю; доходы от международных перевозок в том числе демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках. В силу положений ст.
Часть предлагаемых мер связана с изменениями в налоговом законодательстве, целью которых является поддержка отечественных ИТ-компаний и пополнение российского бюджета. Наиболее громкая инициатива касается введения так называемого « цифрового налога ».
Речь идет о поправках в налоговый кодекс, устанавливающих принципы налогообложения иностранных компаний в части доходов, получаемых в результате взаимодействия с российскими гражданами и использования данных о них. Эта мера в первую очередь коснется социальных сетей. По задумке авторов документа, претворение этого плана в жизнь выровняет условия ведения деятельности в России для отечественных и зарубежных интернет-компаний, а также обеспечит рост налоговых поступлений в бюджет. С 2016 г. НДФЛ за российских блогеров и разработчиков Другая громкая инициатива также связана с социальными сетями: предлагается обязать иностранные юридические лица выплачивать в бюджетную систему России НДФЛ налог на доходы физических лиц за российских блогеров с доходов от рекламы в их блогах. Аналогичным образом, иностранные юридические лица, привлекающие в дистанционном режиме для разработки программного обеспечения и баз данных российских разработчиков, должны будут уплачивать за них НДФЛ в бюджет России.
По замыслу авторов документов, это должно привести к выравниваю в России условий ведения бизнеса для российских и иностранных юридических лиц , увеличению числа физических лиц, ведущих деятельность в области ИТ в правовом поле, а также к росту налоговых поступлений от их деятельности. Иностранные компании, привлекающие российских разработчиков, должны будут уплачивать за них НДФЛ в бюджет России. Источник: ru.
Учет в 1С Страховые взносы Изменения по ставкам страховых взносов в 1С 8. Реализацию изменений можно самостоятельно отслеживать на сайте 1С. Налог на прибыль Ставка налога на прибыль устанавливается в Учетной политике по налогу на прибыль через Главное — Настройки — Налоги и отчеты — вкладка Налог на прибыль.
Порядок расчета и уплаты
| Консультация по критериям к применению льгот, предусмотренных налоговым маневром в ИТ-отрасли | Из общей ставки налогообложения в 20% сейчас 3% зачисляется в федеральныйбюджет, а 17% – в бюджет того субъекта Российской Федерации, где находится соответствующий налогоплательщик. |
| Минфин разъяснил, как учитывать гранты для ИТ-компаний | Современный предприниматель | IT-компании получат дополнительные преимущества, но появятся и новые ограничения для применения льгот Рассмотрим плюсы и минусы утвержденных изменений для ИТ-компаний. |
| Налогообложение при экспорте компьютерных программ | Изменения в налогообложении международных компаний. |
| Налогообложение электронной коммерции: российский и европейский опыт — ЮрФак: изучение права онлайн | Комиссия Совета федерации по информационной политике и взаимодействию со СМИ обсуждает введение налогообложения иностранных интернет-компаний, заявил председатель комиссии Алексей Пушков. Эта инициатива коснется, в частности, Google и Facebook. |
| Налогообложение IT-стартапов | Постановление Правительства Российской Федерации от 30.09.2022 № 1729 «Об утверждении Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий». |
Применение льгот для IT-компаний в 2022 году: проблемные моменты
мы разберем все вопросы, связанные с получением и учетом выручки в иностранной валюте. На первый взгляд, в работе на иностранного заказчика нет ничего сложного. Подписали контракт, выполнили проект или его этап, выставили инвойс, клиент подписал акт и оплатил услуги. Рассмотрим подходы экономик АТЭС к регулированию трансграничной электронной торговли подробнее по двум направлениям: налогообложение потребления цифровых услуг и налогообложение «цифровой» выручки компаний. Напомним, что гранты для ИТ-компаний предоставляются при выполнении следующих условий: 1. Наличие государственной аккредитации в качестве компании, осуществляющей деятельность в области информационных технологий. Поэтому 2 марта вышел указ Президента РФ № 83 «О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в РФ». Затем появился ряд дополнительных нормативных документов правительства.
Применение льгот для IT-компаний в 2022 году: проблемные моменты
| Налоговые льготы для IT компаний и их сотрудников: как это работает | «Это делается вовсе не для того, чтобы уравнять российские и зарубежные ИТ-компании. Дело в том, что бюджет не до конца получает большие суммы налоговых поступлений. И основная трудность здесь в определении объёма налоговой базы. |
| Изменения налогообложения ИТ-компаний в 2021 году | IT-компании получат дополнительные преимущества, но появятся и новые ограничения для применения льгот Рассмотрим плюсы и минусы утвержденных изменений для ИТ-компаний. |
| ИТ-индустрия в России: обзор правового регулирования | В этой статье мы разбираем, как выбрать страну для открытия бизнеса в сфере IT за рубежом и рассматриваем самые популярные юрисдикции для предпринимателей из России и других стран СНГ. |
Льготы для IT-компаний
Дополнительные меры поддержки для ИТ-бизнеса в 2022 году. Минцифры России предложило дополнительные меры поддержки для компаний и ИП, ведущих деятельность в сфере информационных технологий. Наши специалисты готовы оказать комплексную консультационную поддержку по вопросам налоговых льгот для ИТ компаний. Госдума приняла во втором и третьем чтении закон, вводящий налоговые льготы в целях поддержки компаний индустрии информационных технологий, а также , для организаций IT-отрасли на 2022-2024 годы устанавливается нулевая ставка налога на прибыль.
Виртуальный хостинг
- Полный разбор льгот для ИТ-компаний 2023 года
- Мораторий на проведение налоговых проверок: существующие и потенциальные проблемы
- Налоги 2022: что важно знать белорусскому ИТ-бизнесу |
- Мы используем файлы cookie
- Перечень льгот для IT компаний и их сотрудников в 2023 году
- Право Интернета в зарубежных странах: концепции налогообложения субъектов электронной коммерции
Порядок расчета и уплаты
По мнению эксперта, развитие отрасли ИТ в целом на сегодняшний день в рамках стратегического планирования в определенной мере ведомственно разобщено, так как у нас есть отдельно "развитие отрасли ИТ"" за которое отвечает Минцифры России, "развитие. В 2019 ставки повысятся. Взносы в ФФОМС, ФСС вырастут до 5,1%, в ПФР – до 20%. Но специфика налогообложения в сфере информационных технологий оставляет множество вопросов открытыми. Российский интернет-проект начинается с IT-разработчика, одного или с небольшой командой, с аккаунтами в платежной системе. экспертной записке об ИТ бюджетах.
Налоговый маневр в ИТ-отрасли: с января 2021 иностранное ПО подорожает
Специалисты компании EY в области аудита, консалтинга, права, стратегии, налогообложения и сделок задают правильные вопросы, которые позволяют находить новые ответы на вызовы сегодняшнего дня. • введение специального режима для налогообложения личных фондов — предполагается, что он будет аналогичен режиму налогообложения физических лиц, включая все доступные им виды освобождений и льгот. Основные трудности при применении льгот заключаются в: соблюдении размера доли доходов от операций в ИТ-сфере по итогам отчетного или налогового периода на уровне не менее 90% от суммы всех доходов. Ранее в Общественной палате состоялся круглый стол «Плюсы российской юрисдикции для зарубежного ИТ-бизнеса», в котором приняли участие члены рабочей группы ОП РФ по законодательству в сфере Интернет-технологий, юристов и представители отрасли. Налогообложение в IT-сфере. ИнтернетФНС России ведет активную работу по усилению своего присутствия на различных международных площадках и международных организациях. Информационные технологии, IT и программирование в Финляндии. Президент призвал обеспечить доступ ИТ-организациям к льготным кредитам по ставке не выше 3% годовых. Главное условие — кредиты должны использоваться на реализацию новых проектов в ИТ-технологиях.
Больше ИТ-компаний смогут платить пониженный налог на прибыль с 2024 года: закон опубликовали
Об этом сообщает The Wall Street Journal. Это будет самое радикальное изменение в международном налогообложении за столетие. В том числе одобрили введение налога Китай и Индия, которые ранее не были полностью согласны с предлагаемыми изменениями.
Схема проезда Попробовать Какие доходы IT-компаний считаются профильными Распечатать 18 декабря 2020 г. Риски: с 2021 года уменьшился список доходов, которые можно учитывать в целях соблюдения условий для применений IT-компанией пониженных тарифов страховых взносов. С 2021 года состав таких профильных доходов IT-компаний изменится. ФНС России в Письме от 14.
Позаботьтесь о верном оформлении прав на интеллектуальную собственность. Споры в этой области могут значительно замедлить не только развитие вашего IT-бизнеса, но и сказаться негативно на репутации всего проекта или даже лично ваших каких-то сотрудников и партнеров.
Поэтому, крайне важно с первых дней заботиться и управлять репутационными рисками. Для этого есть один путь — все делать законно, с привлечением лучших юридических и финансовых экспертов. Это основные ограничения, которые могут возникнуть для развития вашего бизнес проекта из-за неверно выбранной страны регистрации компании. Конечно есть и другие ограничения, которые будут касаться уже отдельных бизнес-направлений, но их нужно разбирать отдельно для каждого случая. Где выгодно и законно развивать IT-проект? Есть много стран, которые предоставляют льготы и преимущества инновационным бизнес-проектам. Лидеры любой страны мира стараются рассказать, какая у них замечательная страна для развития IT-технологий. Но, далеко не всегда это правда.
С учетом всех критериев и ограничений можно назвать всего несколько стран в мире, которые предоставляют хорошие условия для развития IT-бизнеса. Вот их примерный список, состоящий из пар, работающих в определенном регионе: Великобритания и Ирландия для бизнеса в Европейском Союзе. Великобритания большое подходит для финтех-проектов. Ирландия — для любого глобального IT-бизнеса например в разработке онлайн игр. Канада и США — огромные инвестиционные возможности, рыночная экспертиза и покупательский спрос на технологичные продукты и услуги. Плюс к этому отличные возможности по оптимизации налогообложения. Особенно, если есть возможность основателям бизнеса остаться налогоплательщиками в других странах, так как персональные налоги в этих странах достаточно высокие. Сингапур и Гонконг — отличный вариант для глобальных IT-компаний с фокусировкой на азиатские рынки и производственный хаб Китая.
Всё что касается IT-бизнеса, связанного с физическими девайсами будет отлично развиваться в этих 2-х странах. Главный совет такой же — стараться не становиться здесь налоговым резидентом, а быть иностранным инвестором. Наверняка можно было бы указать минимум десяток стран с привлекательным налоговым режимом или отдельными преимуществами. Но, совокупность максимизации критериев выбора и минимизации ограничений, указанных выше, не позволяют их включить в этот список. Законное развитие IT-бизнеса невозможно начать без счета, открытого в банке или платежной системе. С этой точки зрения приходится выбирать страну, где может открыть счет компания, зарегистрированная иностранцами. К примеру, в России удаленно это сделать будет сложно. Вы должны будете приехать и лично открыть компанию и счет в одном из банков нашей страны.
LABS: официальный сайт. Факты о Таллине. Официальный сайт Таллиннского туристического информационного центра. Conventions for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and capital. Republic of Estonia: Tax and Customs Board official site.
Worldwide Corporate Tax Guide. Шарышов А. Налоговое стимулирование инноваций в развитых странах. Основные инструменты и сравнение с Россией. Налоги и налогообложение.
Путеводитель по инновационной экосистеме Великобритании.
Налоговые льготы для ИТ-компаний
| Глобальный налог для международных компаний получил поддержку 130 стран | Андрей оказывает юридическую поддержку в области налогообложения проектов, связанных с заключением и реализацией соглашений о разделе продукции, договоров между компаниями, сделок по слиянию и поглощению компаний с участием транснациональных корпораций. |
| Налогообложение и бухучет для IT-компаний | Целью работы является исследование и анализ эффективности мер по налоговому стимулированию разработки и реализации продукции в сфере информационных технологий с целью повышения экспорта услуг с высокой добавленной стоимостью. |
МИНИМАЛЬНЫЕ НАЛОГИ ДЛЯ ПРОГРАММИСТОВ И ИТ-КОМПАНИЙ -БЕСПРЕЦЕДЕНТНАЯ ПОБЕДА МИНИНФОРМСВЯЗИ
1. Современное правовое поле регулирования отношений в сфере цифровой экономики на международной арене. В отсутствие консенсуса многие государства на-чали формулировать односторонние правила налогообложения цифровой экономики. Дополнительные меры поддержки для ИТ-бизнеса в 2022 году. Минцифры России предложило дополнительные меры поддержки для компаний и ИП, ведущих деятельность в сфере информационных технологий. ажным представляется изучение существующего зарубежного опыта в данной сфере, и выявление основных подходов различных страна мира и международных организаций к разрешению проблем правового регулирования экономической деятельности, осуществляемой. С одной стороны, в налоговых отношениях ИТ-компания — это аккредитованная организация, осуществляющая деятельность в области информа-ционных технологий и занимающаяся, как правило, разработкой программного обеспе-чения.
Реформы по налогообложению международных групп компаний заработают с 2023 года
Владимир Воинов Ведущий юрист, Пепеляев Групп Владимир является экспертом по вопросам налогового консультирования и ведения налоговых споров в суде, проведения комплексной юридической проверки действий и решений налоговых органов, оценки налоговых рисков и налогового потенциала, предварительной оценки налоговых последствий подписания контрактов, предотвращения вытекающих из договорных отношений неблагоприятных налоговых последствий, применения международных соглашений о налогообложении. Наталья Файзрахманова Старший юрист, Пепеляев Групп Наталья специализируется в области налогового права, имеет опыт консультирования крупнейших российских и зарубежных клиентов по широкому кругу вопросов, связанных с налогообложением. Получить материалы вебинара Оплатить доступ можно сразу банковской картой или оформить счет на юридическое лицо. Выберите выгодный билет, кликните по кнопке "Оплатить доступ", заполните анкету участника, и у вас появится возможность выбрать форму оплаты сразу на сайте или оформить счет на юрлицо.
Самой главной сложностью во введении цифрового налога является четкое обоснование расчета прибыли транснациональной IT-компании, получаемой в конкретной стране.
Однако с появлением технических возможностей осуществления мониторинга получения добавленной стоимости цифровой налог не только станет настоящей революцией в налогообложении, но и будет способствовать дальнейшему научно-техническому прогрессу. Российская цифровая среда требует от налогового администрирования адекватных мер по мобилизации денежных средств в бюджет государства. Широкое повсеместное использование цифровых продуктов требует соответствующей адаптации существующих методов налогового контроля. Разработка новых инструментов для налогообложения прибыли цифровых компаний в Российской Федерации должна осуществляться с учетом имеющегося мирового опыта реализации налоговой трансформации.
Отметим, что в Российской Федерации уже предпринимались попытки ввести налог на интернет по 25 руб. Неоднократно обсуждалась возможность введения налога за доступ к цифровой инфраструктуре хотя пользователи оплачивают подключение к интернету через интернет-провайдеров , за пользование интернетом хотя ежемесячная плата за услуги провайдера полностью покрывает все его расходы на техническое и технологическое обслуживание оборудования и выделенных линий интернета , за скорость и объемы скачиваемой информации хотя тарифы провайдера предусматривают эти параметры. Такие налоги пока отвергались, так как, по сути, вели к двойному, а то и тройному налогообложению пользователей, уже оплативших соответствующие цифровые товары и услуги. Купить рекламу Отключить Отрасли, связанной с информационными технологиями, российское законодательство уже давно предлагает льготы в части налогообложения.
Они существовали еще до 2022 года: Страховые взносы на зарплату айтишников в течение долгого времени начисляются в пониженном размере. Эти же тарифы сохранены и на 2022 год. Компании на общем режиме, занимавшиеся разработкой программ для ЭВМ и баз данных, имели право осуществлять передачу исключительных прав без начисления НДС по подп. Для такого освобождения должны быть соблюдены следующие условия: разработка российского происхождения; сведения о программах и базах данных, на которые передаются права, значатся в специальном реестре, утвержденном постановлением Правительства РФ от 16.
От уплаты налога в региональный бюджет данную отрасль законодатели освободили. Для того чтобы применять льготные тарифы по страховым взносам и налогу на прибыль, ИТ-компании должны удовлетворять следующим условиям: По численности работников — среднесписочная численность должна составлять не менее 7 человек.
Роскомнадзор осуществляет поиск владельцев VPN и анонимайзеров и направляет им требования о необходимости подключения к реестру заблокированных ресурсов. При отказе владельца анонимайзера или сервиса VPN от сотрудничества Роскомнадзор, в свою очередь, вправе заблокировать доступ к соответствующим сервисам. Следует учитывать, что указанные требования относятся к анонимайзерам и сервисам VPN массового использования, в то время как из-под действия закона выведены сервисы, имеющие заранее определенный их владельцами круг пользователей, которые используют их для собственных нужд. Роскомнадзор начал применять вышеприведенные нормы только в 2019 году, направив требования о подключении к системе заблокированных ресурсов 10 сервисам: NordVPN, Hide My Ass! На текущую дату информация об иностранных сервисах, согласившихся выполнить требования Росконадзора, отсутствует. Организация распространения информации в сети Интернет В соответствии с Законом об информации организаторами распространения информации в сети Интернет являются лица, обеспечивающие функционирование сервисов, предназначенных для приема, передачи, доставки или обработки электронных сообщений пользователей сети Интернет. Организаторы распространения информации подлежат включению в специальный реестр Роскомнадзора и должны хранить информацию о пользователях, передаваемые ими сообщения и файлы, а также предоставлять указанные данные по запросу компетентных органов, передавать ФСБ ключи для декодирования электронных сообщений и выполнять ряд иных обязанностей. Неисполнение соответствующих обязательств может повлечь за собой блокировку соответствующего информационного ресурса.
Несмотря на первоначальную нацеленность на мессенджеры и социальные сети, фактически под определение "организатор распространения информации" подпадают любые сервисы с возможностью обмена сообщениями и иным контентом между пользователями например, сайт с форумом. Это привело к тому, что в реестре наряду, например, с мессенджерами WeChat, Threema, Telegram зарегистрирован сайт психоневрологического интерната. Множество крупных иностранных ресурсов, подпадающих под определение организатора распространения информации например, WhatsApp, Facebook, сервисы Google , не зарегистрировались в соответствующем реестре и остаются без внимания со стороны Роскомнадзора. Право на забвение С января 2016 года действуют положения Закона об информации, согласно которым любое физическое лицо вправе потребовать от оператора поисковой системы, распространяющего рекламу, направленную на российских потребителей, прекратить выдачу сведений о нем, если такие сведения распространяются с нарушением российского законодательства, являются недостоверными или утратившими актуальность. Исключение составляет информация о преступлениях, в отношении которых не истекли сроки привлечения к ответственности или по которым не снята или не погашена судимость. Локализация персональных данных С 01 сентября 2015 года в России действует требование по локализации персональных данных, согласно которому лицо, собирающее персональные данные граждан России через сеть Интернет или иным способом, обязано производить все операции с такими данными в том числе запись, хранение, обновление и извлечение персональных данных через базы данных, находящиеся на территории Российской Федерации. Введение указанного требования обосновывалось необходимостью защиты персональных данных российских граждан от возможных негативных действий из-за рубежа. Вместе с тем, продолжают действовать положения законодательства, допускающие трансграничную передачу персональных данных на территории иностранных государств. Согласно разъяснениям, опубликованным на сайте Минцифры РФ, базы данных с персональными данными должны создаваться, обновляться и храниться на территории России, однако в дальнейшем база данных может быть передана за границу. Таким образом, вместо изначально заявленной цели, по сути, требование о локализации баз данных направлено на создание в России соответствующей инфраструктуры для хранения баз данных и обеспечение доступа российских государственных органов к ним.
На текущий момент вследствие несоблюдения требования о локализации персональных данных в России пострадал только один крупный иностранный сервис - Роскомндазором ограничен доступ к социальной сети LinkedIn. В то же время иные зарубежные сервисы Facebook, Twitter и т. В декабре 2019 года российское законодательство было дополнено положениями о специальных штрафах за нарушение требований о локализации персональных данных: так, размер штрафа для юридических лиц составит от 1 до 6 миллионов рублей, а за повторное нарушение — от 6 до 18 миллионов рублей. Регулирование социальных сетей С 01 февраля 2021 года вступили в силу изменения в Закон об информации, направленные на регулирование социальных сетей, суточная российская аудитория которых превышает 500 000 пользователей. Такие социальные сети подлежат включению в специальный реестр, а на их владельцев возлагается ряд обязанностей: по мониторингу информации, размещаемой в социальной сети, и ограничению доступа к определенной информации, размещению правил использования социальной сети, рассмотрению обращений пользователей социальных сетей и т. Роскомнадзор самостоятельно признает тот или иной информационный ресурс социальной сетью и включает его в реестр социальных сетей — каких-либо действий со стороны его владельца для этого не требуется. Основания для блокировки сайтов Помимо указанных выше случаев ограничения доступа к интернет-сайтам и сервисам при нарушении правил работы анонимайзеров и VPN, нарушении правил работы организаторами распространения информации и операторами персональных данных, российским законодательством предусмотрены и иные основания для блокировки сайтов. Краткая информация о них приведена ниже.
Нужно отталкиваться от конкретного проекта и крайне желательно перед регистрацией проконсультироваться у специалиста по налоговому планированию. Выделим несколько категорий интернет-бизнеса, исходя из видов уплачиваемых ими налогов, и поговорим об их особенностях: Выплата роялти и дивидендов Для работы с IP rights правами на интеллектуальную собственность имеет смысл использовать компанию из юрисдикции, с которой у страны конечного покупателя есть соглашение об избежании двойного налогообложения далее СОИДН. Так классическая модель предполагает, что иностранная компания из оффшорной юрисдикции владеет интеллектуальными правами, выдает лицензию на их использование компании, у которой с Россией имеется СОИДН, а та уже по сублицензии передает права в Россию или в США, взамен получая роялти, которые за вычетом минимальной дельты переводятся на оффшорную компанию-владельца софта. Пример Офшорная компания владеет интеллектуальной собственностью. Она передает права на ее использование кипрской компании. Последняя передает права по сублицензионному соглашению компании из России. Следовательно, российский налоговый агент при перечислении роялти в адрес промежуточной компании удерживает налог по льготной ставке ст. После чего в безналоговом режиме роялти получает офшорная компания — владелец софта. Чтобы применить льготную ставку, российский налоговый агент также должен иметь на руках документы, подтверждающие, что иностранная компания имеет фактическое право на доход в виде роялти подп. Иностранная компания, получающая роялти, должна реально присутствовать в стране регистрации письмо ФНС от 17. Такая модель на сегодняшний день широко известна налоговым органам, и требует значительных доработок: А Для начала нужно учитывать общепринятый в Европе «Modified Nexus Approach», сформулированный в числе 15 пунктов плана BEPS. Чтобы претендовать на льготы, европейская компания должна доказать, что она внесла вклад в бизнес-процессы, имеет собственные ресурсы и не является прослойкой. К тому же многие европейские банки требуют, чтобы клиенты представляли им копии отчетности, а также платежки, подтверждающие, что компания погашает коммунальные услуги по офисному помещению. В этой связи среди российский IT разработчиков стала достаточно популярной идея смены налогового резидентства физического лица путем получения вида на жительство ВНЖ в иностранном государстве. На сегодняшний день существуют программы связанные с получением иностранного гражданства, ВНЖ или ПМЖ на основании произведенных инвестиций либо трудоустройства в местную компанию. Суть концепции: иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода пп. В качестве основных или наиболее доступных для реальной проверки, а значит, проверяемых в первую очередь можно назвать: - наличие трудоустроенного персонала, - несение общехозяйственных затрат на поддержание структуры, - отсутствие транзитных перечислений в иные, как правило, низконалоговые юрисдикции. Таким образом, для применения СОИДН зарубежным компаниям требуется «сабстанс», то есть реальное присутствие в стране регистрации. Г Игнорировать данную норму не получится еще и потому, что вслед за налоговыми службами подтягивается и большинство иностранных банков, требуя от компаний подтверждения оплаты счетов за коммунальные услуги по месту нахождения офиса, а также отчетности вне зависимости от того, предполагает ли юрисдикция регистрации ее обязательное составление. За последние несколько лет в подавляющем числе оффшорных юрисдикций было принято большое количество законов, в том или ином объеме вводящих требования экономического присутствия. Так, по п. Заключается он в выпуске специального вида погашаемых акций — redeemable shares. Выпуск и передача таких акций оффшорному акционеру, к примеру, кипрской компании, не препятствует тому, чтобы кипрская компания признавалась ФПД для целей СОИДН, скажем, с Россией. Ведь до принятия решения о погашении акций у кипрской компании формально отсутствуют незакрытые задолженности перед оффшорным собственником, а значит, ее нельзя признать транзитной. При этом стоимость погашения таких акций ограничивается только размерами прибыли кипрской компании или размером поступлений от нового выпуска акций. Таким образом, использование иностранных компаний с применением СОИДН не утратило в полной мере своей актуальности, хотя применение данного инструмента усложнилось. Налоговые консультанты рекомендуют использовать сразу комплекс мер при структурировании такого проекта, что, конечно, удорожает структуру, но позволяет поддерживать уровень конфиденциальности и безопасности на достаточно высоком уровне. Дело в том, что в конце 2018 — начале 2019 года ряд наиболее популярных безналоговых юрисдикций приняли обязательные требования о наличии реального присутствия substance. При этом необходимо документально подтвердить как наличие полноценного офиса не путать с регистрационным адресом компании, который может быть массовым, предоставляемым регистрационным агентом, и не предполагаем наличия обособленного помещения в личном распоряжении компании , так и достаточного для ведения заявленного бизнеса числа нанятых сотрудников. Правда, не обязательно доказывать наличие substance именно в стране регистрации, вполне можно раскрыть информацию о зарубежном филиале юридического лица. В этой связи наметилась определенная тенденция по редомицилированию оффшорных компаний из юрисдикций, где новые требования были введены в наиболее жесткой форме как например, BVI и Белиз , в страны, где положение вещей пока не изменилось как, например, Сейшельские острова, Сингапур, Сент-Винсент, Сент-Лючия, ОАЭ. Введение реестров бенефициаров Еще одна важная тенденция при выборе оффшорной и не только компании — это введение открытых реестров бенефициаров. Реестры бенефициаров для российских компаний — Пресс-центр Новости GSL NewsЮридические лица обязаны располагать запрашивать , обновлять и хранить информацию о своих бенефициарных владельцах, а также представлять уполномоченным органам данную информацию по их запросу. За невыполнение данных требований предусмотрена административная ответственность. Флагманом по введению стала Великобритания. В результате сегодня достаточно вбить название любой британской компании в Гугле — и первой же ссылкой выскочит страничка государственного реестра Великобритании с полной информацией по структуре, владельцам, отчетности. Следом подтягиваются и остальные европейские юрисдикции. В Голландии реестры бенефициаров вводятся с 10 января 2020 года уже существующим компаниям нужно будет завести такие реестры до 10 июля 2021 года.
Глобальный налог для международных компаний получил поддержку 130 стран
Издание утверждало, что в проекте хотят предложить несколько вариантов регистрации. Иностранные компании смогут зарегистрироваться дистанционно в личном кабинете Федеральной налоговой службы ФНС или создать дочерние общества совместно с российскими компаниями — в этом случае нести ответственность за иностранную компанию будет ее российский представитель. После того как проект примут, у иностранных сервисов будет месяц на то, чтобы подать заявку на регистрацию. В противном случае им могут грозить «санкции», писал «Коммерсантъ». Анна Балашова, Михаил Юшков.
В результате сегодня достаточно вбить название любой британской компании в Гугле — и первой же ссылкой выскочит страничка государственного реестра Великобритании с полной информацией по структуре, владельцам, отчетности. Следом подтягиваются и остальные европейские юрисдикции. В Голландии реестры бенефициаров вводятся с 10 января 2020 года уже существующим компаниям нужно будет завести такие реестры до 10 июля 2021 года. В Ирландии Центральный регистр на протяжении 5 месяцев будет принимать онлайн данные по бенефициарам начиная с 22 июня 2019 года, после чего будет сформирована открытая база данных. В Словакии все ныне существующие компании должны подать в гос. За Европой следуют и подконтрольные территории на данный момент в список заморских территорий Великобритании входят, в частности, Ангилья, Британские Виргинские острова, Бермудские острова, Каймановы острова, Багамские острова, острова Теркс и Кайкос и Гибралтар. На BVI введены реестры бенефициаров, но пока что они «открыты» только для правительственных органов Великобритании. Недавно сменившееся правительство BVI пока не давало своих комментариев относительно перспектив полного раскрытия данного реестра, однако риторика последних лет свидетельствует о том, что острова будут откладывать принятие закона об открытых реестрах настолько, насколько это возможно. На Сейшельских островах реестры бенефициаров пока хранятся в закрытом доступе, у регистрационных агентов. За нарушение требований о раскрытии конечных собственников на компании налагаются значительные штрафы в несколько десятков и сотен тысяч долларов в зависимости от юрисдикции. Информация о повсеместном введении открытых реестров приходит из все новых стран с завидной регулярностью, в связи с чем перед созданием нового юридического лица имеет смысл обновить информацию о статусе введения реестров бенефициаров в конкретной юрисдикции. НДС При создании интернет-магазина важно учесть, в каких юрисдикциях зарегистрированы поставщики и покупатели товара. Если заказчиком или исполнителем онлайн-услуг выступает резидент ЕС, то также возникает налог на прибыль и НДС. Если продавец поставляет товар или оказывает услуги на территории ЕС, то он должен встать на учет в местном налоговом органе, закладывать налог в конечную стоимость для покупателей и каждый квартал подавать отчетность по НДС. Услуги, которые компания-исполнитель оказывает физлицам B2C , облагаются НДС по местонахождению исполнителя. Исключение — телекоммуникационные услуги, создание сайтов, веб-хостинг, создание и обновление программного обеспечения, дистанционное обучение, услуги радио и телевидения. Эти услуги облагаются НДС по местонахождению заказчика. Передача авторских прав, патентов, лицензий, и т. При работе с РФ нужно учитывать, что с 1 января 2019 года Иностранные организации должны встать на учет в налоговом органе и уплачивать НДС при оказании услуг в электронной форме российской организации, физлицу или ИП п. Ранее с 01. Если иностранная компания осуществляет свою работу через агентов, расчеты также происходят через агентов, то обязанность по исчислению НДС и уплате в бюджет лежит на агентах п. Реализация исключительных прав на территории РФ по лицензионным договорам освобождена от уплаты НДС пп. Однако если права на использование результатов интеллектуальной деятельности передают по договору купли-продажи, то освобождение не действует письмо Минфина от 01. Таможенные пошлины и сертификация товаров В случае Интернет-магазина возникает вопрос таможенных пошлин. Планируется законодательное снижение данного порога до 20 USD одновременно с введением нового налога на покупки в зарубежных интернет-магазинах, однако конкретного текста законопроекта на этот счет пока нет. Размеры и порядок взимания таможенных пошлин на ввоз и вывоз товаров устанавливает ФЗ-311 от 27. Для интернет-магазинов, осуществляющих импорт товаров на территорию РФ важным документом будет Постановление Правительства РФ от 01. Продажа продукции, подлежащей обязательному подтверждению соответствия, без указания в сопроводительной документации данных о сертификате или декларации о соответствии наказывается штрафом, на должностных лиц налагаемым в размере от 20 тыс. Интернет-торговля с использованием мерчант-аккаунта Прием платежей для интернет-магазинов Говоря об интернет-магазинах, нельзя не сказать об особенностях приема платежей в данной сфере. Наиболее удобным способом расчетов с покупателями для удаленных продаж является оплата товаров и услуг через сайт. Для этих целей, как правило, используются три технических решения: Открытие торгового счета merchant account в банке или платежной системе. Открытие торгового счета в банке сегодня становится практически нереализуемым, поскольку латвийские банки ранее — основные поставщики таких услуг почти полностью закрыли двери для российского бизнеса. Остается вариант с платежными системами. Вне зависимости от того, где открывается такой счет, важно понимать его отличия, от обычного расчетного. Торговый счет: - позволяет принимать оплату с банковских карт клиентов эквайринг , - с него можно перечислять средства только на обычный расчетный счет самой компании. По сути, клиенты так же расплачиваются картами через сайт, только для поступления средств используется торговый счет сторонней организации, которая с определенной периодичностью осуществляет переводы на обычный расчетный счет компании. Плюс в том, что все сложности по открытию торгового счета перекладываются на иную компанию, однако есть и минус в виде дополнительных комиссий за перевод. При таком способе все расчеты производятся в электронных деньгах, которые также впоследствии переводятся в фиатную валюту на расчетный счет компании.
Пример выписки из реестра Минцифры. Источник: smlab. Компания применяет пониженные тарифы на взносы с месяца, когда был получен документ об аккредитации. Ускоренная амортизация ОС и НМА Амортизация — это постепенное перенесение стоимости объекта основных средств или нематериальных активов в расходы.
Информация о повсеместном введении открытых реестров приходит из все новых стран с завидной регулярностью, в связи с чем перед созданием нового юридического лица имеет смысл обновить информацию о статусе введения реестров бенефициаров в конкретной юрисдикции. НДС При создании интернет-магазина важно учесть, в каких юрисдикциях зарегистрированы поставщики и покупатели товара. Если заказчиком или исполнителем онлайн-услуг выступает резидент ЕС, то также возникает налог на прибыль и НДС. Если продавец поставляет товар или оказывает услуги на территории ЕС, то он должен встать на учет в местном налоговом органе, закладывать налог в конечную стоимость для покупателей и каждый квартал подавать отчетность по НДС. Услуги, которые компания-исполнитель оказывает физлицам B2C , облагаются НДС по местонахождению исполнителя. Исключение — телекоммуникационные услуги, создание сайтов, веб-хостинг, создание и обновление программного обеспечения, дистанционное обучение, услуги радио и телевидения. Эти услуги облагаются НДС по местонахождению заказчика. Передача авторских прав, патентов, лицензий, и т. При работе с РФ нужно учитывать, что с 1 января 2019 года Иностранные организации должны встать на учет в налоговом органе и уплачивать НДС при оказании услуг в электронной форме российской организации, физлицу или ИП п. Ранее с 01. Если иностранная компания осуществляет свою работу через агентов, расчеты также происходят через агентов, то обязанность по исчислению НДС и уплате в бюджет лежит на агентах п. Реализация исключительных прав на территории РФ по лицензионным договорам освобождена от уплаты НДС пп. Однако если права на использование результатов интеллектуальной деятельности передают по договору купли-продажи, то освобождение не действует письмо Минфина от 01. Таможенные пошлины и сертификация товаров В случае Интернет-магазина возникает вопрос таможенных пошлин. Планируется законодательное снижение данного порога до 20 USD одновременно с введением нового налога на покупки в зарубежных интернет-магазинах, однако конкретного текста законопроекта на этот счет пока нет. Размеры и порядок взимания таможенных пошлин на ввоз и вывоз товаров устанавливает ФЗ-311 от 27. Для интернет-магазинов, осуществляющих импорт товаров на территорию РФ важным документом будет Постановление Правительства РФ от 01. Продажа продукции, подлежащей обязательному подтверждению соответствия, без указания в сопроводительной документации данных о сертификате или декларации о соответствии наказывается штрафом, на должностных лиц налагаемым в размере от 20 тыс. Интернет-торговля с использованием мерчант-аккаунта Прием платежей для интернет-магазинов Говоря об интернет-магазинах, нельзя не сказать об особенностях приема платежей в данной сфере. Наиболее удобным способом расчетов с покупателями для удаленных продаж является оплата товаров и услуг через сайт. Для этих целей, как правило, используются три технических решения: Открытие торгового счета merchant account в банке или платежной системе. Открытие торгового счета в банке сегодня становится практически нереализуемым, поскольку латвийские банки ранее — основные поставщики таких услуг почти полностью закрыли двери для российского бизнеса. Остается вариант с платежными системами. Вне зависимости от того, где открывается такой счет, важно понимать его отличия, от обычного расчетного. Торговый счет: - позволяет принимать оплату с банковских карт клиентов эквайринг , - с него можно перечислять средства только на обычный расчетный счет самой компании. По сути, клиенты так же расплачиваются картами через сайт, только для поступления средств используется торговый счет сторонней организации, которая с определенной периодичностью осуществляет переводы на обычный расчетный счет компании. Плюс в том, что все сложности по открытию торгового счета перекладываются на иную компанию, однако есть и минус в виде дополнительных комиссий за перевод. При таком способе все расчеты производятся в электронных деньгах, которые также впоследствии переводятся в фиатную валюту на расчетный счет компании. Чем больше у клиентов выбор способов оплаты, тем выше вероятность покупки, поэтому оптимально, конечно, использовать наибольшее количество доступных вариантов приема платежей. Налог на прибыль Сами ставки налога на прибыль в стране регистрации компании сегодня мало о чем говорят. Устойчивый тренд на деоффшоризацию в последние годы толкнул общую направленность бизнеса к открытию компаний из традиционно налоговых юрисдикций, которые, тем не менее, предусматривают специальные налоговые режимы, при определенных условиях превращающие зарегистрированные там компании в безналоговые. Ряд государств предусматривает режим, при котором налог уплачивается не в стране регистрации, а по месту реального ведения деятельности Гонконг, Сингапур. При этом доказывать реальную уплату налога где-либо при подаче отчетности в Гонконге и Сингапуре не нужно. Ввиду широкого использования партнерств для целей оптимизации налогообложения, за последнее время большинство банков начало приравнивать их к оффшорам и вводить ограничения по открытию счетов. При этом особенно сильно была испорчена репутация шотландских партнерств из-за отсутствия необходимости подготовки обязательной отчетности. Я бы рекомендовала заручиться однозначным подтверждением как от партнеров, так и от банка, где вы собираетесь открывать счет, прежде, чем регистрировать какое-либо партнерство. В таком случае помним принцип уплаты налога по фактическому месту ведения деятельности компании: как немецкая, так и украинская налоговые могут потребовать уплаты налогов, соответственно, в Германии или на Украине. Вместо заключения После детального рассмотрения всего вышеизложенного уже можно подходить к вопросу сравнительного анализа юрисдикций.