Сейчас, как правило, при регистрации ООО одного лица единственный учредитель стандартно назначает себя на должность генерального директора (директора) общества.
Директор ООО без зарплаты как оформить
Согласно Письму Минфина от 17.10.14 № 03-11-11/52558 в случае, если директор является единственным учредителем организации и ее единственным работником — он не обязательно должен начислять себе зарплату и начислять на выплаты НДФЛ и страховые взносы. Помогите пожалуйста, могут ли к нам придраться если генеральный директор числится в штате, работает, подписывает документы, но оклад у него "0". То есть он зарплаты не получает официально. Если могут придраться то на каком основании? Спасибо Вам, Ваня. 2. Надо ли выплачивать руководителю — единственному участнику зарплату и выдавать расчетные листки. Руководитель, как и остальные работники, имеет право на зарплату. При этом надо соблюдать общие правила о зарплате. Заключив договор с самим собой, учредитель фирмы будет обязан платить себе зарплату — не ниже минимальной, что установлена нормами ТК РФ (в предусмотренных законом случаях — увеличенной с применением «северных» коэффициентов и надбавок). Генеральный директор общества, который является и его единственным участником (учредителем) должен работать по трудовому договору, тем самым ему необходимо начислять заработную плату, начислять с нее страховые взносы в фонды. Речь идет о той ситуации, когда единственный учредитель является директором предприятия. Он не вправе выплачивать заработную плату самому себе (Письмо Минтруда от 27.04.2022 № 14-5/ООГ-2808).
Директор и учредитель в одном лице, надо ли платить зарплату?
В еще большем количестве случаев предприятие имеет очень небольшой штат, и директор не хочет нанимать бухгалтера для расчета зарплаты самому себе. Долгие годы без ответа оставался и вопрос о необходимости заключения трудового договора с директором-учредителем в одном лице. И рано или поздно контролирующие органы должны были заинтересоваться законностью ситуации, когда у директора нет ни зарплаты, ни трудового договора. Минфин сообщает: трудовые отношения есть, но без заключенного трудового договора Минфин решил высказать свою позицию только через 20 лет активных обсуждений и дискуссий. Более подробная информация о позиции Министерства финансов изложена в письме от 15. Основание для данного письма стало одно-единственное судебное решение, вынесенное в 2009 году. Согласно этого письма, если единственный учредитель берет на себя обязанности директора или генерального директора, то трудовые отношения де-факто считаются установленными. Но основанием для таких трудовых отношений будет не подписанный сторонами трудовой договор, а решение этого же участника о том, что он берет на себя исполнение обязанностей руководителя. Соответственно, руководитель по отношению к организации является наемным работником, которому необходимо начислять зарплату на равных основаниях с остальными сотрудниками.
Соответственно, из его зарплаты должен удерживаться подоходный налог, а на зарплату начисляться взносы во внебюджетные фонды. Все «за» в пользу трудового договора с директором Письмо Минфина — не единственный аргумент в пользу того, что совмещение постов учредителя и директора не является основанием для отсутствия трудового договора. В части 8 ст. В этом перечне ничего не говорится о том, что единственный участник, взявший на себя обязанности директора, может работать без трудового договора. Еще один аргумент в пользу заключения договора.
Допускает его заключение и Минздравсозразвития, что следует из разъяснений, утв. Итоги Многие эксперты в связи с этим полагают, что, возможно, лучше заключить трудовое соглашение, платить зарплату, НДФЛ со взносами. В случае чего — можно сослаться на нормы ТК и избежать штрафов от налоговой. Ведь письмо того либо иного ведомства — это позиция, но не нормативно-правовой акт. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Автор статьи Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора.
С учетом введения в отношении общества-работодателя процедуры банкротства истец не доказал факт выполнения им работы в интересах общества в юридически значимый период, по части периода пропустил срок для обращения в суд. Решение: Отказано. При этом в рамках данного конкретного дела и факт отражения в данных персонифицированного учета сведений о получении истцом вознаграждения с февраля 2018 по апрель 2018 судебная коллегия полагает не свидетельствующими о доказанности факта наличия начисленной задолженности по заработной плате перед истцом, поскольку судом первой инстанции правомерно указано на наличие в действиях истца признаков злоупотребления правом с учетом вышеприведенных обстоятельств.
В 2013 году Роструд — договор не нужен. В 2014, 2015 И 2016 годах Минфин тоже написал, что договор заключать нельзя. А если человек сам себя нанимает — это одна сторона. Значит, трудовой договор заключать нельзя. Если собственник-директор работает по трудовому договору и получает зарплату, он вправе сократить налог на зарплату и страховые взносы. А если нельзя подписывать договор, значит, выплачивать зарплату нельзя и сокращать налог тоже. Компания платит оклад 100 000 рублей директору, и с них — 30 600 рублей на страховые взносы и 13000 на НДФЛ. Компания вправе вычесть 43 600 рублей из налога. По мнению экспертов статьи, самое безопасное — подписать договор, платить зарплату, налог и взносы с зарплаты. При вопросе о договоре можно ссылаться на Трудовой кодекс, он важнее писем любых ведомств. Письмо — это мнение, а не закононодательный акт. Если директор не подписывает трудовой договор, он не получает зарплату, а тогда компания лишает его права на больничные и отпускные. По Трудовому кодексу это незаконно. Сумма может быть разной в зависимости от региона. В Москве — 17 561 рублей, Смоленской области — 7800 рублей, Псковской — от 7800 до 11 450 рублей. Директор может получать хоть десять тысяч, хоть миллион. Письмо налоговой: у кого проверяет зарплаты и как Для налоговой зарплата на уровне минимально возможной — это подозрительно. Чтобы разобраться, налоговая может вызывать на зарплатную комиссию. Это встреча, на которую налоговая приглашает директора: директор обосновывает зарплату, а налоговая слушает и задает вопросы. Штрафы: 75 и 123 статьи Налогового кодекса Если зарплату не получится обосновать, налоговая может решить, что это серая зарплата: часть зарплаты собственник получает официально, а остальное — в конверте. Даже если штрафа не будет, придется поднять зарплату и доплатить налоги. Чтобы избавиться от зарплатных комиссий и вопросов налоговой, надежнее платить среднюю зарплату по рынку в вашем регионе. Зарплату можно смотреть на сайте правительства региона, Росстате или Хэдхантере. Комиссия изучает сведения о зарплате компаний, сравнивает со средними по отрасли и приглашает на встречи, если что-то не так. Правительство области определила размер зарплаты для производственных компаний на 2016 год — не менее 20 000 рублей. Если компания платит меньше, ее приглашают на комиссию. Комиссия заинтересовалась 237 работодателями и пригласила на встречу. По итогам встречи 167 работодателей повысили зарплату, и бюджет получил 12,2 млн рублей в качестве налога на доходы физических лиц. Средняя зарплата: таблица с данными Росстата, Росстат Московской области, данные Хедхантера Ситуация с зарплатой для единственного собственника-директора запутанная. Мы советуем подписывать трудовой договор и платить зарплату на уровне средней по отрасли в вашем регионе. Это дороже по налогам, зато не надо тратить время на разбирательства с налоговой. Зарплата директору учредителю: может ли работать без начисления заработной платы, как не платить и не начислять единственному участнику ООО? Главным должностным лицом предприятия организации , осуществляющим основную распорядительную деятельность, является генеральный директор. Указанная единица штата сотрудников может быть принята из числа учредителей юридического лица или не иметь никакого отношения к организаторам компании. Законодатель настаивает на необходимости оформления приема на работу сотрудника-генерального директора путем заключения трудового договора, который, в обязательном порядке, должен содержать пункт об оплате выполненной трудящимся работы. Нужно ли платить заработную плату руководителю ООО? Юридическое лицо может быть зарегистрировано как одним физическим лицом учредителем, так и несколькими. При наличии нескольких организаторов, они коллективно принимают все важнейшие решения, имеющие непосредственное отношение к деятельности производства. Решения соучредителей оформляются протоколом общего собрания. При организации предприятия организации одним лицом, оно оформляет свои распоряжения изданием решения единого учредителя. Деятельность какого-либо предприятия организации не возможна к реализации при отсутствии главного распорядителя — генерального директора. Руководитель может быть выбран учредителями одним учредителем из числа лиц, имеющих отношение к организации предприятия или из числа сторонних соискателей. Закон не обязует учредителя, являющегося одновременно и директором своей компании, подписывать с самим собой трудовое соглашение. Однако ряд инстанций, например, Прокуратура, Инспекция по труду, Налоговая могут начать разбирательство об отсутствии на предприятии в организации трудового договора с генеральным директором. Одним из обязательных пунктов трудового соглашения, предусмотренных законодателем и имеющих отношение к существенным условиям труда, является оплата выполненной и закрепленной трудовым соглашение производственной функции. При наличии трудового договора оплата труда работника является обязательной и не может быть упразднена ни при каких обстоятельствах. Может ли директор ООО, который является учредителем, работать без зарплаты? Нет, не может. Это такой же работник, как и любой другой в штате организации, на него распространяются положения ТК РФ, в числе которых и необходимость оплаты труда — начисление заработной платы. Таким образом, независимо от того, кем является генеральный директор — одним из учредителей организации или сторонним лицом, необходимо ежемесячно начислять ему зарплату и выплачивать ее в сроки, установленные ТК РФ. Если генеральный директор является единственным учредителем, он может не заключать трудовой договор.
Sorry, your request has been denied.
Как вести учет расходов на зарплату директора-учредителя? Согласно п. 1 ст. 255 НК РФ, начисленная заработная плата является частью расходов на оплату труда. Следует ли записывать в данную категорию зарплату директора-собственника? Заработная плата директора, как и любого сотрудника, не может быть ниже МРОТ. Однако никто не запрещает назначить директору достойную зарплату, а затем принять его на неполную ставку, указав ее в приказе и в договоре. Как вести учет расходов на зарплату директора-учредителя? Согласно п. 1 ст. 255 НК РФ, начисленная заработная плата является частью расходов на оплату труда. Следует ли записывать в данную категорию зарплату директора-собственника? Потому получается ситуация на поверхности проста, а если копнуть поглубже, то можно до бесконечности оспаривать, нужно или нет выплачивать зарплату директору и учредителю в одном лице. Единственный учредитель, который управляет компанией, вправе не заключать сам с собой трудовой договор и не платить себе зарплату, получая весь доход в форме дивидендов. Для этого ему достаточно назначить себя директором на основании собственного решения.
Как платить зарплату директору – единственному учредителю в 2023 году
- Может ли директор работать без зарплаты
- Может ли директор не начислять себе зарплату
- Может ли директор работать без зарплаты? – Упрощёнка № 8, Август
- Директор и единственный учредитель в одном лице - [HOST]
- Трудовой договор с учредителем-директором
Минтруд оставил директора-учредителя без зарплаты
Разобравшись, может ли учредитель и директор в одном лице не начислять себе зарплату, определим, как быть, если заработок начислять все же нужно. Например, гендир решил отказаться от благотворительности и назначить себе вознаграждение за непосильный труд. Заработная плата директору выплачивается по тем же правилам, что и остальным работникам, никаких отличий нет. Также удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы. Единственный учредитель и директор в одном лице без трудового договора. Согласно Письму Минфина от 17.10.14 № 03-11-11/52558 в случае, если директор является единственным учредителем организации и ее единственным работником — он не обязательно должен начислять себе зарплату и начислять на выплаты НДФЛ и страховые взносы. Соответственно, на вопрос, можно ли генеральному директору не начислять зарплату, если он является единственным собственником компании, ответ получается положительный.
Зарплата учредителя ооо — порядок начисления и надо ли платить
Нужно ли начислять зарплату директору-учредителю ООО? Например, директор на полставки может получать 8121 ₽ (16 242 ₽ × 0,5), без учёта районного коэффициента. Заработная плата сотрудников является одной из основных статей издержек организации. В случае, если директор является единственным учредителем, вопрос с выплатой з/п можно решить следующими способами. Следовательно, руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и членом организации, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату. Еще по теме: Директор и учредитель в одном лице. Однако и в том случае, когда директор (и в то же время – единственный учредитель компании) принимает решение о неначислении ему заработной платы, такое решение также может быть признано судом как непротиворечащее действующему законодательству. Если у компании один собственник и он же директор, обычно он не платит себе зарплату. Это один из способов сэкономить на налогах. Оказывается, не платить зарплату выходит дороже.
Директор и учредитель в одном лице: начислять ли з/п?
Все зависит от статуса работника. К примеру, если это опытный и квалифицированный управленец, привлеченный в бизнес со стороны, то платить придется в любом случае. Вряд ли топовый менеджер согласится работать как волонтер. Другой вопрос: может ли директор не получать зарплату, если он учредитель? Но может и получать. Ситуация актуальна для слабого, только набирающего обороты бизнеса, когда предприниматель старается раскрутиться. Дополнительные затраты в виде собственной зарплаты непринципиальны и нерациональны. Позиция чиновников Нормативного ответа на обозначенные вопросы в действующих редакциях законодательства нет.
Ни Трудовой кодекс РФ, ни иные законы и нормативные акты не содержат однозначного ответа, может ли директор ООО — учредитель работать без зарплаты. Трудовое соглашение должно быть заключено между работодателем и наемным сотрудником. Но в соответствии с последней рекомендацией чиновников, учредитель ООО не может заключить трудовой контракт сам с собой Письмо Роструда от 06. Собственник уполномочен лишь возложить обязанности по руководству и управлению фирмой самостоятельным распоряжением. Следовательно, при отсутствии трудового контракта нет и речи о заработной плате и иных формах вознаграждений за труд.
Однако, данная позиция может не устраивать контролирующие органы.
За отсутствие зарплаты у директора они пытаются начислять страховые взносы и НДФЛ. Но выход из данной ситуации все же есть. Причем существует несколько вариантов для того, чтобы не выплачивать зарплату руководителю. В статье рассмотрим, может ли директор работать без зарплаты, как это осуществить и какие риски при этом возникают. Может ли директор работать без зарплаты Важно! Существует несколько способов для того, чтобы директору не выплачивать заработную плату.
Однако, безопасными назвать их не получится, так как в каждом из вариантов возможны определенные риски. Способы Описание Оплата отработанного времени Если директор трудится неполный рабочий день, то и зарплата у него будет меньше, но с его заработной платы также нужно будет удерживать страховые взносы и НДФЛ. Начисление дивидендов вместо зарплаты Выплату дивидендов каждый месяц контролирующие органы могут расценивать как зарплату, а значит компании начислят страховые взносы и налоги. Оформление отпуска за свой счет Если директор находится в отпуске, то свои обязанности он выполнять не должен, включая и подписание документов. Заявление на отказ от зарплаты При проверке инспекторы сочтут, что трудовые отношения были, а зарплаты не было. Поэтому с минимальной зарплаты будут начислены налоги и взносы.
Заключение договора на безвозмездные услуги Директор может консультировать организацию по юридическим делам. Способ 1: Оплачивать директору только отработанное время Руководителя компании можно перевести на неполное рабочее время, причем с любой даты.
Учредитель и директор в одном лице: как платить зарплату и надо ли заключать договор? Школы по трудовому законодательству и расчету заработной платы Ситуация, когда генеральный директор и учредитель — одно лицо, не редкость. Законом это не запрещено: учредить компанию может и один человек. А как оформить трудовые отношения? Нужно ли заключать трудовой договор? Как оплатить труд и не ошибиться с налогами? Вопрос участника вебинара про кассовые операции : в компании генеральный директор и учредитель одно лицо.
Как заключать трудовой договор. Обязательно ли должна начисляться и выплачиваться зарплата генеральному директору. Можно ли зарплату генерального директора брать в расходы. Размер зарплаты должен быть минимальный, или любой какой может позволить компания? Вебинары для бухгалтеров в Контур.
Рекомендуем вам придерживаться более безопасных позиций. Если есть трудовой договор — положена зарплата После заключения трудового договора от выплаты зарплаты директору — учредителю просто не отвертеться: в Трудовом кодексе чётко зафиксирована обязанность работодателя выплачивать зарплату. Более того, вам нужно следить, чтобы ежемесячная зарплата была не ниже минимального размера при полной выработке. Максимальная зарплата руководителя не ограничивается. В регионах, как правило, устанавливается повышенный МРОТ, и, если на вашей территории он утверждён, стоит придерживаться его. Также, в регионах на зарплату начисляется районный коэффициент. Не забудьте добавить его к окладу директора. Начислять зарплату руководителю нужно в любом случае, даже когда нет денег на выплату зарплаты: вы получили убыток, приостановили деятельность или только открылись и ещё не начали работать. Но есть некоторые способы сохранить бюджет компании. Зарплату директору можно обоснованно установить меньше минимального размера, если заключить трудовой договор на неполное рабочее время. Если ваша организация не ведёт деятельность, директор может принять решение уйти в отпуск без содержания.
Может ли директор не начислять себе зарплату
| Директор учредитель без зарплаты | Периодичность выплаты зарплаты учредителю. Заработная плата – это вознаграждение, которое назначается и выплачивается за каждый месяц. А вот выплачивать зарплату работодатели обязаны не реже двух раз в месяц (ст. 136 ТК РФ). |
| В каком случае директору не положена зарплата, отпускные и больничные | 1 Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата. 2 Может ли директор ООО не получать зарплату. |
| Нужна ли зарплата генеральному директору | 1 Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата. 2 Может ли директор ООО не получать зарплату. |
| Зарплата директора, единственного учредителя, без зарплаты, средняя | Заработная плата сотрудников является одной из основных статей издержек организации. В случае, если директор является единственным учредителем, вопрос с выплатой з/п можно решить следующими способами. |
| Может ли директор работать без зарплаты? | 7.2 Выплата заработной платы. Учредитель и директор в одном лице: как платить зарплату и надо ли заключать договор? — статья. Директор ООО без зарплаты как оформить. |
Трудовой договор с генеральным директором - единственным учредителем
Следует ли руководителю подписывать контракт с самим собой? Как избежать ошибок с налогами при начислении зарплаты такому директору? Ниже мы постараемся ответить на каждый из этих вопросов. Трудовой договор с учредителем-директором Законодательство РФ не дает прямого ответа на вопрос о том, следует ли фирме оформлять трудовой договор в такой ситуации. Федеральная служба по труду и занятости считает, что договор не требуется. Статья 273 ТК РФ указывает, что требования данной главы не действуют в отношении руководителя компании в случае, если речь идет о ее единственном владельце. В статье 56 ТК РФ говорится, что трудовой договор подписывают наниматель и сотрудник, то есть трудовые отношения являются двусторонними.
В ситуации, которую мы рассматриваем, это невозможно. Один и тот же человек не может подписать контракт и от имени работника, и от лица компании. Из этого делается вывод, что в нашем случае возможность подписания договора отсутствует. Данной точки зрения придерживается и Минздравсоцразвития РФ. Таким образом, если у компании нет еще одного учредителя, договор не нужен.
Если гендиректор все же решил сэкономить на себе, то специального оформления ситуация не требует. Достаточно издать распоряжение о возложении обязанностей руководителя на создателя — учредителя фирмы. Причем указывать нормы по оплате труда в данном приказе не нужно. Трудовое соглашение составлять и подписывать тоже не следует. В табель учета рабочего времени и в расчетную ведомость не включается директор и учредитель в одном лице, зарплата не начисляется.
Бухгалтеры в растерянности, что включать в отчетность, если в ООО один директор и ему не начисляется зарплата. Последние разъяснения Минфина устранили противоречия — они даны в Письме от 16. Теперь сведения о единственном учредителе должны быть отражены в пенсионной отчетности за 2020 год. В ООО «Весна» числится один учредитель. С учредителем не заключен трудовой договор или договор ГПХ, заработная плата не начисляется. Как назначить генерального Разобравшись, может ли учредитель и директор в одном лице не начислять себе зарплату, определим, как быть, если заработок начислять все же нужно. Например, гендир решил отказаться от благотворительности и назначить себе вознаграждение за непосильный труд. В таком случае необходимо оформить аналогичный приказ о назначении на должность.
Пока длится отпуск без содержания отсутствие зарплаты является вполне законным. Но, как только у компании появятся контракты и обороты денежных средств, из отпуска без содержания директору нужно вернуться. Налоговая проверяет обороты по счетам компаний и, если увидит, что доходы у вас есть, а налоги с взносы с зарплаты вы не платите, начнёт задавать вопросы. Кстати, помимо зарплаты учредитель, который является директором, одновременно может получать и дивиденды. Эльба поможет вам начислить зарплату и дивиденды, рассчитает налоги и взносы, а также подготовит необходимую отчётность в контролирующие органы. Но в случае длительного отсутствия работников в действующей организации у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. За уклонение от оформления трудового договора или его неправильное оформление организацию смогут наказать штрафом от 50 до 100 тысяч рублей, а директора от 10 до 20 тысяч рублей. Кроме того, введён повышенный штраф за повторное нарушение — от 100 до 200 тысяч на организацию, а директора могут дисквалифицировать на срок от года до трёх лет. Рекомендуем использовать вам законные методы оптимизации своих затрат и не рисковать с отсутствием договоров с сотрудниками. Если вы только сейчас выяснили необходимость трудового договора и ранее работали без него, задним числом заключать его все же не советуем. Это может повлечь дополнительные вопросы об отсутствии зарплаты и новые санкции.
Узнать больше о начислении «северных» коэффициентов и надбавок на зарплату вы можете в статье «Размер северной надбавки в районах Крайнего Севера». При этом зарплату, а также социальные взносы с нее можно использовать для уменьшения налоговой базы — например, при расчете налога на прибыль при ОСН или УСН «доходы минус расходы». Различные вознаграждения, которые не предусмотрены договором, не применяются при оптимизации налоговой базы п. В свою очередь, если директор управляет фирмой без трудового договора, заключенного с самим собой то есть зарабатывает за счет дивидендов , то сумма дивидендов, равно как и налог на них, не могут считаться расходами для уменьшения налоговой базы. Трудовые права директора: отпуск и больничные Как и любой другой наемный работник, директор, наняв себя, будет обязан предоставлять себе отпуск — той длительностью, что определена нормами ТК РФ, и начислять, соответственно, отпускные. При этом он не вправе осуществлять трудовую деятельность без выхода в отпуск 2 года подряд. Если Трудинспекция при проверке выяснит, что директор более 2 лет не выходит в отпуск, то может оштрафовать фирму на основании п. Поэтому отпуск должен хотя бы оформляться — в то время как директор может фактически выходить на работу. Ознакомиться с особенностями расчета отпуска для работника вы можете в статье «Расчет количества дней отпуска в 2023 году — пример».
Директор учредитель без зарплаты
Когда в обществе несколько учредителей Как говорится, есть позиция Пенсионного фонда, а есть правильная. Доводы первого однозначны — если в проверяемом обществе имелась хозяйственная деятельность, руководитель организации свои функции выполнял, а зарплаты не было — следовательно, взносы не перечислялись, что свидетельствует о нарушении законодательства о страховых взносах. Как правило, Пенсионный фонд начисляет страховые взносы исходя из базы, равной минимальному размеру оплаты труда, с учетом районного коэффициента. Суды не разделяют их точку зрения и основывают на нормы материального права. Так, на основании ст. Если Пенсионный фонд не может доказать факт заключения таких договоров, то это свидетельствует об отсутствии у общества базы для начисления страховых взносов. Возможное нарушение обществом трудового законодательства не является основанием для доначисления страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.
Генеральный директор является единственным учредителем.
В статье рассмотрим, какие варианты решения проблемы существуют, какие плюсы и минусы они содержат. В чем проблема Почти два десятилетия не утихают споры вокруг вопроса о выплате заработной платы директору — единственному учредителю: с момента начала действия ТК РФ. Если следовать буквально его положениям, то все работники организации, не исключая и директора-собственника, должны заключать трудовой договор и получать зарплату. Однако, опираясь на тот же Трудовой Кодекс, Роструд несколько раз менял свою позицию, то заявляя о невозможности заключения договора, то настаивая на нем. Вопрос обсуждался и чиновниками Минфина.
Обычно принято руководствоваться последним по дате выпущенным документом, но нужно учитывать, что: указанные письма не являются нормативно-правовыми актами, а носят лишь разъяснительный характер; приведенные документы не отменены; в будущем чиновники могут вновь изменить мнение и выпустить в обиход новый документ. Окончательный выбор варианта остается за руководителем фирмы. Приведем для сравнения разные варианты решения. Зарплата без трудового договора Зарплату платить надо, а трудовой договор заключать не нужно. Такой вывод следует из двух писем Минфина — за 2016 и за 2019 год.
Решение о невыплате заработной платы может быть добавлено в приказ учредителя, которым он принимает на себя обязанности генерального директора. Однако есть риск, что контролирующие органы, вопреки имеющимся разъяснениям, сочтут невыплату заработной платы нарушением трудового законодательства, ведь то, что с руководителем не оформлен договор, не означает, что трудовых отношений в работником нет ст. Что касается заполнения персотчетности СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ , то здесь мнение контролирующих органов однозначно: предоставлять сведения о единственном учредителе, ставшем генеральным директором, организация должна независимо от того, выплачивается ему зарплата или нет. К такому выводу пришел и ПФР в письме от 29. Бесплатная консультация.
Ограничений для зарплаты руководителя в коммерческих организациях нет. Но надо учитывать, что слишком большая зарплата в двух случаях может стать проблемой. Во-первых, у налоговой может возникнуть подозрение, что руководитель установил себе слишком высокую зарплату, чтобы уменьшить налоги. Он платит с зарплаты только НДФЛ — 13 или 15 процентов, ст. Всю сумму зарплаты бухгалтерия вычитает из базы налога на прибыль, который составляет 20 процентов, ст. Поэтому чем выше зарплата руководителя, тем меньше налогов организация заплатит в бюджет. Во-вторых, зарплата должна быть такой, чтобы в фонде оплаты труда оставались средства для зарплаты остальным работникам. Иначе организация не сможет выплатить зарплату работникам, и руководитель как должностное лицо будет за это отвечать. За первое нарушение с зарплатой накажут штрафом, за повторное могут дисквалифицировать на срок до трех лет, ч. А если компания не выплачивает зарплату два месяца или платит меньше половины зарплаты три месяца, руководителю грозит уголовное наказание вплоть до лишения свободы, ст. Руководитель должен получать все доплаты и надбавки, которые предусмотрены законом. Например, если компания расположена в районе Крайнего Севера, начислите районный коэффициент и процентную надбавку за стаж, ст. Если руководителю нужно выйти на работу в выходной, он должен получить за этот день повышенную оплату или другой день отдыха, ст. Конечно, руководитель не пойдет жаловаться сам на себя в ГИТ. Но если в выходной день он подписывал какие-то документы, инспектор сможет обнаружить нарушение. Как оформить премии руководителю — единственному участнику организации Руководитель имеет право на стимулирующие выплаты, в том числе премии. Но выплачивать их себе произвольно он не может. Во-первых, из-за этого могут возникнуть те же проблемы, что и из-за большой зарплаты — о них мы рассказали выше. Во-вторых, необоснованную премию налоговая может не принимать к вычету в целях налога на прибыль. Проверьте устав организации. В нем могут быть правила о том, кто принимает решение о премиях руководителя. Если там указано, что премирование производится на основании ЛНА, то применяйте тот же порядок, что и для остальных работников. Установите в Положении о премировании условия, при которых руководитель получает премии, и их размер. Издавайте приказ, подписывайте его у руководителя и передавайте в бухгалтерию. Если правила закреплены в уставе и в нем нет ссылки на ЛНА, то надо оформить не приказ, а решение единственного участника о премировании руководителя.
Директор учредитель без зарплаты
Заплатить директору только за отработанные часы Это можно сделать с любой даты. Для этого достаточно подписать дополнительное соглашение к трудовому договору и оформить приказ ч. В приказе укажите дату начала неполного режима, продолжительность дня, зарплату и период, на который его вводите. Руководитель будет трудиться неполный рабочий день.
Например не восемь часов в день, а два. Или неполную неделю — не пять дней, а один. Но с неполной заплаты вам также придется удержать НДФЛ и взносы.
Никаких льгот в этом плане нет. Начислить дивиденды вместо зарплаты Выдавать гендиру дивиденды вместо заработка опасно. Инспекторы считают, что так вы скрываете трудовые отношения.
Дивиденды платят: не чаще одного раза в квартал; за счет чистой прибыли организации, оставшейся после уплаты всех налогов; на основании решения собственника. Если правила не соблюдать и платить дивиденды каждый месяц, налоговики будут доказывать, что выплаты являются зарплатой. А не дивидендами, и доначислят взносы.
Ранее они предъявляли такие же требования, и в суде отменить решение не получалось. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 13. Кем является директор организации Вправе ли директор организации, являющийся единственным учредителем, быть надомным работником.
Если адрес регистрации организации - квартира директора, в которой он проживает? Да, вправе, однако статус надомного работника генеральный директор приобретает в случае заключения трудового договора о выполнении работы на дому. Вопрос о возможности заключения с руководителем - единственным учредителем организации трудового договора в действующем законодательстве является неоднозначным.
Известно, что надомниками считаются лица , заключившие трудовой договор о выполнении работы на дому. Из материалов и с использованием инструментов и механизмов, выделяемых работодателем. Либо приобретаемых надомником за свой счет.
На надомников распространяется действие трудового законодательства. При этом глава 49 ТК РФ не предусматривает ограничений по перечню должностей и числу работников. С которыми могут быть заключены трудовые договоры о надомной работе.
В силу статьи 56 ТК РФ трудовой договор - соглашение между работодателем и работником. В соответствии с которым работодатель обязуется, в частности, выплачивать работнику заработную плату. А работник - лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию и соблюдать правила внутреннего распорядка.
Сторонами трудовых отношений являются работник и работодатель статьи 20 ТК РФ. Особенности регулирования труда руководителей организаций установлены главой 43 ТК РФ. Из положений части 1 статьи 273 ТК РФ следует, что руководителем организации является физическое лицо.
Которое осуществляет руководство этой организацией. В том числе выполняет функции ее единоличного исполнительного органа. В частности, положения указанной главы не распространяются на случаи.
Когда руководитель организации является единственным участником учредителем. По мнению Роструда, основой данной нормы является невозможность заключения договора с самим собой. Поскольку подписание трудового договора одним и тем же лицом от имени работника и от имени работодателя не допускается.
Таким образом, на отношения единственного участника общества с учрежденным им обществом трудовое законодательство не распространяется. Единственный участник общества в данной ситуации должен своим решением возложить на себя функции единоличного исполнительного органа - директора. Управленческая деятельность в этом случае осуществляется без заключения какого-либо договора, в том числе трудового.
Письмо Роструда от 06. Однако указанная ситуация является неоднозначной. Ввиду существования в практике позиций о возможности заключения с единственным участником учредителем организации трудового договора.
Так, Верховный Суд РФ допускает возможность заключения трудового договора, указывая на то, что исходя из положений ст. При этом ТК РФ не содержит норм, запрещающих применение общих положений ТК РФ к трудовым отношениям, когда работник руководитель является единственным участником организации. В целом же осуществление директором работы на дому в случае, когда адрес регистрации организации - квартира директора, в которой он проживает, не влечет нарушения положений пункт 2 статьи 54 Гражданского кодекса РФ.
А также п. Таким образом, директор организации, являющийся единственным учредителем, вправе осуществлять работу на дому. Если адрес регистрации организации - квартира директора, в которой он проживает.
МРОТ надо платить директору в любом случае Итак, мы выяснили, что руководитель организации, независимо от того, является ли он наемным менеджером. Или сам основал и владеет компанией. И с точки зрения трудового законодательства является работником этой организации.
Но выход из данной ситуации все же есть. Причем существует несколько вариантов для того, чтобы не выплачивать зарплату руководителю. В статье рассмотрим, может ли директор работать без зарплаты, как это осуществить и какие риски при этом возникают. Может ли директор работать без зарплаты Важно! Существует несколько способов для того, чтобы директору не выплачивать заработную плату. Однако, безопасными назвать их не получится, так как в каждом из вариантов возможны определенные риски. Способы Описание Оплата отработанного времени Если директор трудится неполный рабочий день, то и зарплата у него будет меньше, но с его заработной платы также нужно будет удерживать страховые взносы и НДФЛ.
Начисление дивидендов вместо зарплаты Выплату дивидендов каждый месяц контролирующие органы могут расценивать как зарплату, а значит компании начислят страховые взносы и налоги. Оформление отпуска за свой счет Если директор находится в отпуске, то свои обязанности он выполнять не должен, включая и подписание документов. Заявление на отказ от зарплаты При проверке инспекторы сочтут, что трудовые отношения были, а зарплаты не было. Поэтому с минимальной зарплаты будут начислены налоги и взносы. Заключение договора на безвозмездные услуги Директор может консультировать организацию по юридическим делам. Способ 1: Оплачивать директору только отработанное время Руководителя компании можно перевести на неполное рабочее время, причем с любой даты. Чтобы это сделать, потребуется составить допсоглашение у трудовому договору, а также оформить приказ 93 ТК РФ.
В приказе указывается дата начала нового режима рабочего времени, продолжительность рабочего дня, заработная плата, а также период, на который вводится такой режим.
Этот отказ является неправомерным, так как трудовое законодательство запрещает руководителю трудиться без зарплаты 133 ТК РФ. Компания должна оплачивать своим работникам зарплату в размере не ниже МРОТ. При проверке инспекторы сочтут, что трудовые отношения были, а зарплаты не начислялась. Соответственно, они начислят и страховые взносы и НДФЛ с минимальной зарплаты.
Способ 5: Заключение договора о безвозмездных услугах Заключать с руководителем вместо трудового договора договор о безвозмездных услугах нельзя. Это противоречит нормам ТК РФ, так как трудовые отношения должны быть возмездными. Если при проверке окажется, что скрываются трудовые отношения, то компании будет грозить штраф в размере до 50 тыс. Заключение данного договора возможно только в том случае, если с директором уже заключен трудовой договор и это не идет в разрез с уставом компании. К примеру, директор может консультировать организацию по юридическим делам и это не запрещено.
Договор в этом случае обозначается как безвозмездный, а услуги оплачивают по рыночным ценам. Ответ: Можно, зарплата должна быть не меньше МРОТ только в том случае, если работник трудился полную норму. Совместители и работники, которые трудятся неполный рабочий день оплачивается в соответствии с отработанным временем. Вопрос: Могут ли контролирующие органы интересоваться уменьшением страховых взносов? Ответ: Могут, так как снижение взносов является основанием для приглашения компании к разговору.
Компании в этом случае нужно будет подготовить объяснения, почему произошло уменьшение страховых взносов.
Поэтому в данном случае речь идет о возложении обязанностей, когда единственный участник общества своим собственным решением возлагает на себя функции единоличного исполнительного органа. Это может быть директор, генеральный директор, президент и т.
Отсутствие «бумажного» трудового договора не означает отсутствия трудовых отношений. Трудовые отношения имеют место как на основании заключенного в установленном порядке трудового договора, так и на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя. Об этом сказано в ст.
Даже если трудовой договор в письменной форме отсутствует, он считается заключенным с того момента, как работник приступил к выполнению трудовых обязанностей ч. Ситуация с совмещением в одном лице единственного учредителя и руководителя общества рассмотрена ВАС РФ. В Определении от 05.
Эту позицию подтверждают суды, которые выразились еще более прямолинейно. Трудовые отношения, которые возникают в результате назначения директора на эту должность, характеризуются именно как трудовые отношения на основании трудового договора см. Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата Сегодня мы вам расскажем о том, почему директору — учредителю положена зарплата и когда не стоит слушать Минфин.
Иногда в нашем законодательстве, известном своей многогранностью, очень сложно найти чёткое разъяснение. Бывает, что одно и то же положение различные контролирующие органы трактуют по-разному и занимают прямо противоположные позиции. Наш вопрос не исключение.
Не так давно Минфин выпустил письмо, в котором сообщил, что директор — единственный учредитель не должен начислять себе зарплату. Руководитель организации, независимо от того, является он наёмным менеджером или сам владеет компанией, с точки зрения трудового законодательства считается работником этой организации. Таким же полноценным работником, как и любой другой, так как выполняет определённые должностные функции управление организацией в её интересах.
Если заглянуть в Трудовой кодекс, то среди лиц, на которых не распространяется трудовое законодательство, директор-учредитель не назван. Более того, в статье 16 сказано, что трудовые отношения возникают в результате избрания на должность. Таким образом, директору в любом случае необходимо оформить трудовой договор.
В компании, где единственный учредитель становится директором, трудовой договор будет подписан одним физическим лицом. Ничего страшного в этом нет, работодателем выступает организация — юридическое лицо и первая подпись будет за организацию, как учредителя, а вторая за себя, как за работника. Обратите внимание, суды придерживаются именно такой позиции.
Заключение трудового договора точно не навредит и обезопасит вас от различных разногласий с проверяющими. Аргументы чиновников Минфина о невозможности заключения договора с подписью одного лица являются очень спорными и не находят поддержки у арбитров. Рекомендуем вам придерживаться более безопасных позиций.
Если есть трудовой договор — положена зарплата После заключения трудового договора от выплаты зарплаты директору — учредителю просто не отвертеться: в Трудовом кодексе чётко зафиксирована обязанность работодателя выплачивать зарплату. Более того, вам нужно следить, чтобы ежемесячная зарплата была не ниже минимального размера при полной выработке. Максимальная зарплата руководителя не ограничивается.
В регионах, как правило, устанавливается повышенный МРОТ, и, если на вашей территории он утверждён, стоит придерживаться его. Также, в регионах на зарплату начисляется районный коэффициент. Не забудьте добавить его к окладу директора.
Начислять зарплату руководителю нужно в любом случае, даже когда нет денег на выплату зарплаты: вы получили убыток, приостановили деятельность или только открылись и ещё не начали работать. Но есть некоторые способы сохранить бюджет компании. Зарплату директору можно обоснованно установить меньше минимального размера, если заключить трудовой договор на неполное рабочее время.
Если ваша организация не ведёт деятельность, директор может принять решение уйти в отпуск без содержания. Срок не ограничивается законодательством, его определяет сам руководитель. Пока длится отпуск без содержания отсутствие зарплаты является вполне законным.
Но, как только у компании появятся контракты и обороты денежных средств, из отпуска без содержания директору нужно вернуться. Налоговая проверяет обороты по счетам компаний и, если увидит, что доходы у вас есть, а налоги с взносы с зарплаты вы не платите, начнёт задавать вопросы. Кстати, помимо зарплаты учредитель, который является директором, одновременно может получать и дивиденды.
Но в случае длительного отсутствия работников в действующей организации у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. За уклонение от оформления трудового договора или его неправильное оформление организацию смогут наказать штрафом от 50 до 100 тысяч рублей, а директора от 10 до 20 тысяч рублей. Кроме того, введён повышенный штраф за повторное нарушение — от 100 до 200 тысяч на организацию, а директора могут дисквалифицировать на срок от года до трёх лет.
Рекомендуем использовать вам законные методы оптимизации своих затрат и не рисковать с отсутствием договоров с сотрудниками. Если вы только сейчас выяснили необходимость трудового договора и ранее работали без него, задним числом заключать его все же не советуем. Это может повлечь дополнительные вопросы об отсутствии зарплаты и новые санкции.
Статья актуальна на 08. Как правило, это небольшие компании либо на стадии становления, либо испытывающие нехватку клиентов заказов. Если компания недавно зарегистрировалась, финансов-хозяйственную деятельность не осуществляет, денежные средства на ее расчетный счет не поступают, в компании числится только директор, можно не начислять зарплату директору.
С какого момента нельзя не начислять зарплату директору. Начислять заработную плату нужно, когда реально начинается хозяйственная деятельность. Когда начинается хозяйственная деятельность?
Когда принимается на работу персонал, заключаются договоры с заказчиками, начинаются движения по расчетному счету компании. Предположим, что директор является единственным работником вновь зарегистрированной компании. На первых порах он занимается организационной работой покупает мебель, оргтехнику , осуществляет предварительную оплату аренды офиса или склада.
Для этих целей учредители компании внесли денежные средства на расчетный счет в качестве займа.