С января по сентябрь 2018 года работнику была начислена заработная плата в размере 450 000 рублей. По состоянию на 30 сентября 2018 г. сумма уплаченных за 2018 год взносов составляет (за восемь предыдущих месяцев). Решение: Согласно ст. 333.17 НК РФ плательщиками признаются физические лица, обратившиеся в суд за совершением юридически значимых действий. При обращении в суд нескольких физических лиц, государственная пошлина должна быть уплачена равными долями. 5700 руб. - надбавка за сверхурочную работу – 800 руб. - пособие по временной нетрудоспособности – 1250 руб. - компенсация командировочных расходов. по повременно – премиальной системе. Размер премии 20 %. Число фактически отработанных дней в месяц – 22. продолжительность смены 8 часов.
Практические задачи по НДФЛ с решениями
Задача 31. За налоговый период организация произвела в пользу работника следующие виды выплат: сумма, начисленная по тарифной ставке,– 195 000 руб.; начисления стимулирующего характера – 20% основного заработка; пособие по уходу за больным ребенком – 8000 руб. Если вы выдаете зарплату из выручки (т. е. наличные в банке не получаете), перечислите налог в бюджет не позднее даты фактического получения дохода (как я уже сказал, для зарплаты это 1-е число месяца, следующего за месяцем ее начисления). При сдельной оплате труда зарплата начисляется по конечному результату работы. При этой системе оплаты труда для начисления зарплаты используется сумма, указанная в договоре, который заключался на этот вид работы. 5700 руб.; премия в размере 15% заработной платы; надбавка за сверхурочную работу - 800 руб.
Нормы законодательства в отношении заработной платы
- Тема 6. Особенности пенсионного и социального страхования в РФ
- Учет и контроль удержаний и вычетов из оплаты труда работников
- Контрольная Налоги и налогообложение, вариант 1, номер: 252890
- Как удержать с работника излишне выплаченную зарплату
В ФСС РФ – 899 рублей (31 000 руб. x 2,9%)
Агент произвел следующие виды выплат:начислена сдельная заработная ПЛАТА-5700РУБ.:премия в размере. Когда выдача заработной платы из кассы, проводка будет Дт 70 Кт 50. А при перечислении зарплаты на банковскую карту работников формируется следующая корреспонденция счетов: Дт 70 Кт 51. Проводки по начислению заработной платы. Определите облагаемую базу и сумму страховых взносов, если в пользу физического лица, работающего в коммерческой организации, за месяц были произведены следующие выплаты: начисленная сдельная заработная плата — 5700 руб. Определите налогооблагаемую базу и сумму единого социального налога, если в пользу физического лица за месяц были произведены следующие выплаты: начислена сдельная заработная плата — 5700 руб.
Читайте также
- Тема 6. Особенности пенсионного и социального страхования в РФ
- Налоговые расчеты
- В ФСС РФ – 899 рублей (31 000 руб. x 2,9%)
- Что изменится в начислении заработной платы в 2022 году
- 10.1. Общее положение
Налоги и налогообложение
Номинальная заработная плата — это сумма денег, получаемая за труд в течение определённого периода. Реальная заработная плата — это количество товаров и услуг, которое можно приобрести на номинальную заработную плату. Решение: Согласно ст. 333.17 НК РФ плательщиками признаются физические лица, обратившиеся в суд за совершением юридически значимых действий. При обращении в суд нескольких физических лиц, государственная пошлина должна быть уплачена равными долями. Номинальная заработная плата — это сумма денег, получаемая за труд в течение определённого периода. Реальная заработная плата — это количество товаров и услуг, которое можно приобрести на номинальную заработную плату. Задание 1. Физическому лицу за июль налоговый агент произвел следующие виды выплат: • начислена сдельная заработная плата – 5 144010, Россия, Московская, Электросталь, а, д. 15А. Телефон: +7 (926) 348-33-99. Сдельная заработная плата определяется объёмом продукции, произведённой работником. Нередко к окладу или сдельной оплате работникам назначаются премии, т. е. дополнительные выплаты по итогам месяца, квартала или года.
Работодатель обязан выдать справку 2-НДФЛ физическому лицу в любое время по его требованию.
ОТВЕТ: Заработная плата составит 221,72 руб. ∕дн. При сдельной форме оплаты труда сдельные расценки чаще всего являются типовыми, например, процент от продаж или количество произведенных изделий. Такие расценки прописываются в локальном нормативном акте или в коллективном договоре. С 01.01.2023 индивидуальные предприниматели, производящие выплаты в пользу физических лиц, представляют расчет по страховым взносам в налоговые органы не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Такой вид оплаты производится по сдельным расценкам, окладам, премиям и тарифным ставкам. 2. Дополнительная заработная плата – это следующие виды выплат: оплата очередных календарных отпусков. 8. Удержанная налоговым агентом из доходов физических лиц, в отношении которых он признается источником дохода, совокупная сумма налога, превышающая 100 рублей, перечисляется в бюджет в установленном настоящей статьей порядке. Д 70 К 76 6243,33 произведены удержания по исполнительным листам. Д 70 К 71 1400 удержание из заработной платы в счет возмещения невозвращенных подотчетных сумм. Д 70 К 50 6286,67 выдана заработная плата работнику.
Очередность Удержаний По Исполнительным Листам В 2023 Году
Таким образом, мы видим, что здесь имеет место и повременная, и сдельная форма. Формы заработной платы: номинальная, реальная Номинальная заработная плата — это сумма денег, получаемая за труд в течение определённого периода. Реальная заработная плата — это количество товаров и услуг, которое можно приобрести на номинальную заработную плату. На эти деньги он мог содержать семью из трёх человек и откладывать ежемесячно часть денег на депозит реальная заработная плата. В настоящий момент заработная плата гражданина М не изменилась, но теперь откладывать деньги он не может, так как из-за роста цен больше денег уходит на содержание семьи. Номинальная заработная плата не изменилась, а реальная — сократилась.
Какую долю и какие доходы учитывают при удержании по исполнительным листам на содержание двух малолетних детей? Что относится к отчислениям на социальные нужды? Что является базой для начисления выплат в фонды пенсионного обеспечения и социального страхования? Каков состав и назначение фондов пенсионного обеспечения и социального страхования, какова величина ставки отчислений в указанные фонды?
Каков порядок выплаты начисленной оплаты труда? Каков порядок предоставления не полученной своевременно оплаты труда? Каким образом в бухгалтерском учете отражается и рассчитывается оплата временной нетрудоспособности работника? Каким образом страховой стаж влияет на размер оплаты временной нетрудоспособности? Какими бухгалтерскими записями отражаются удержание с работников возмещения недостачи, штрафы, удержание по исполнительным листам, возмещение работником брака в производстве? Практические задания Задача 1. Установленный оклад работника — 16000 руб. Работник имеет одного ребенка в возрасте 12 лет и работает с 1 января текущего года.
НДФЛ: 5 882,35 руб.
Сумма аванса к выплате: 5 882,35 руб. Сдельная выработка Борового Д. При начислении зарплаты за январь расчет производится исходя из сдельной выработки. Оплата за январь: 100 000 руб. НДФЛ: 100 000 руб. Сумма на руки за месяц: 100 000 руб. Сумма к выплате за вычетом аванса: 87 000 руб. НДФЛ к удержанию: 13 000 руб. Аванс и заработная плата с доплатой до минимального оклада Второй вариант реализации расчета исходя из некоторого минимального размера оклада или часовой тарифной ставки — это использование доплаты до минимума.
В этом случае основное начисление сотрудника не сравнивается с окладом, а рассчитывается, исходя из фактической выработки. Формула расчета доплаты: Где: Минимальный оклад — показатель для сотрудника, значение которого будет вводиться при назначении начисления в плановом порядке. Расчетная база — сумма, рассчитанная по основному виду начисления сотрудника. Для этого основное начисление добавляем в список базовых начислений доплаты до минимального оклада. Настраиваем, что доплата — это дополнительная оплата за уже оплаченное время по виду времени Рабочее время. Чтобы при расчете минимальной оплаты правильно определялось отработанное время настраиваем Приоритет — указываем все виды начислений для неявок в списке начислений, приоритет которых выше. Начисление назначается сотруднику в плановом порядке вместе с основным начислением. При расчете аванса, когда сдельная выработка еще не введена, сотруднику начисляется доплата, исходя из минимального оклада за отработанное с 1 по 15 января время. При расчете зарплаты сотруднику начисляется уже сдельный заработок, а сумма доплаты оказывается нулевой, так как сдельный заработок превышает минимальный оклад.
Аванс расчетом по произвольной формуле Если рассмотренные выше варианты не устраивают, так как например, у сотрудника прямая сдельная оплата без какого-либо минимального оклада, то можно предложить другую идею. Вместо основного начисления сотрудника расчет аванса производить по другому виду начисления с нужной формулой расчета аванса. Это потребует некоторых искусственных настроек и действий, но зато позволит решить задачу. Рассмотрим пример, когда у сотрудника прямая сдельная оплата, а аванс выплачивается исходя из некоторой суммы пропорционально отработанному в первой половине месяца времени. Настроим начисление, которое будет использоваться для расчета аванса: Начисление будет назначаться сотруднику в плановом порядке, поэтому укажем, что начисление выполняется Ежемесячно. Норма дней за первую половину месяца — ежемесячный показатель для сотрудника, значение которого будет вводиться перед расчетом аванса с помощью документа Данные для расчета зарплаты. Для ввода нормы за первую половину месяца настроим шаблон ввода исходных данных Настройка — Шаблоны ввода исходных данных. Нам необходимо, чтобы наше начисление рассчитывалось в аванс, но не начислялось при расчете зарплаты за месяц. При этом в аванс не должно начисляться основное начисление сотрудника, но оно должно выполняться при начислении зарплаты за месяц.
Для этого мы перенастроим основное начисление сотрудника, сбросив флажок Начисляется при расчете первой половины месяца. В расчетную базу включим основное начисление сотрудника. Чтобы начисление не только не рассчитывалось, а совсем не показывалось в начислении зарплаты за месяц можно также настроить приоритет, указав в качестве более приоритетного для аванса основное начисление сотрудника. Особое внимание нужно уделить настройке учета времени для вида начисления для аванса. Необходимо установить, что начисление выполняется за работу полную смену в пределах нормы времени. Это для программы признак основного начисления сотрудника. Например, если для организации в одном месяце за один и тот же период вводятся два документа Начисление за первую половину месяца для разных групп работников, то если работник будет включен в первый документ, то чтобы он не попал во второй документ необходимо, чтобы в первом документе для этого работника присутствовало начисление за работу полную смену в пределах нормы времени. Однако, при такой настройке возникнут проблемы при назначении начисления в плановом порядке. Мы хотим назначить его вместе с основным начислением сотрудника, однако, программа не позволит этого сделать, так как запрещено назначать сотруднику два плановых начисления за работу полную смену в пределах нормы времени.
Хорошая новость в том, что эта проверка производится еще и с сравнением вида времени. Но если мы для аванса установим другой вид времени, то сможем «обмануть» программу. Что мы и сделаем!
То есть используя сдельную расценку рабочего необходимо ее умножить на количество деталей произведенных им. Далее необходимо провести все дополнительные начисления. Например, в праздничные дни, бригадирство и другие, используя данные таблицы 1. Для удобства группировки данные можно использовать таблицу 4 бланка для заполнения, предлагаемую как дополнение к расчетам. Все расчетные данные необходимо внести в расчетную ведомость по каждому работнику.
Далее используя данные таблицы 1 провести необходимые удержания из заработной платы, которые также необходимо занести в расчетную ведомость. Например, за кредит, алименты, НДФЛ.
10.1. Общее положение
- Формы заработной платы — урок. Обществознание, 10 класс.
- Читайте также
- StudentEssay
- пример решения задач по теме "Формы и системы оплаты труда"
- Как платить НДФЛ за сотрудников
Учет и контроль удержаний и вычетов из оплаты труда работников
| Расчет зарплаты и страховых взносов по новым правилам | начисленная сдельная заработная плата — 5700 руб.; · премия в размере 15% заработной платы; · надбавка за сверхурочную работу — 800 руб. |
| Налоговые расчеты | В соответствии с законодательством из заработной платы работников производятся следующие удержания: 1. подоходный налог (государственный налог, объект обложения – заработную плата). |
| Расчет зарплаты и страховых взносов по новым правилам | При начислении заработной платы или аванса за первую половину месяца по фактически отработанному времени делают проводку: Дт 20 (23, 26, 29, 44) Кт 70 — начислена зарплата Иванова И.И. О том как начислять выплаты в пользу сотрудников, поговорим в данной статье. |
| Начислена заработная плата: проводки | В соответствии с законодательством из заработной платы работников производятся следующие удержания: 1. подоходный налог (государственный налог, объект обложения – заработную плата). |
Проводки по зарплате
| Налог на доходы физических лиц — Студопедия.Нет | Определите облагаемую базу и сумму страховых взносов, если в пользу физического лица, работающего в коммерческой организации, за месяц были произведены следующие выплаты: начисленная сдельная заработная плата — 5700 руб. |
| Удержание из заработной платы в 2022 | При сдельной форме оплаты труда сдельные расценки чаще всего являются типовыми, например, процент от продаж или количество произведенных изделий. Такие расценки прописываются в локальном нормативном акте или в коллективном договоре. |
Начисление заработной платы. Удержания из заработной платы
Плательщиками налога на имущество физических лиц являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории Российской Федерации в собственности имущество, признаваемое Объектом налогооблажения п. Объектами налогооблажения считаются находящиеся в собственности физических лиц жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения п. Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации п. Руководствуемся ставками налога на имущество физических лиц Стоимость имущества, тыс.
При счетной ошибке Законодательство не содержит исчерпывающего определения понятию "счетная ошибка". Поэтому возникают споры, какой вид ошибки может быть признан счетной: арифметическая при подсчетах, техническая при работе с программой, и другие. Однако при обнаружении счетной ошибки работодатель вправе удержать излишне выплаченные пособия, отпускные и заработную плату. Работник использовал весь отпуск, но полный год 12 месяцев не отработал и уволился Например, Курочкин устроился на работу в декабре 2020 года, проработал до июля 2021 года и ушел в полный отпуск. А сразу после отдыха сотрудник уволился, сославшись, что нашел новое место работы. В итоге, Курочкин отработал всего 8 месяцев, и отпускные за 4 месяца он получил излишне, поэтому работодатель может удержать эти деньги при окончательном расчете. Подчиненный не выполнил норму труда по своей вине. При условии, что это доказано официально Доказательство вины работника при невыполнении нормы труда должны быть заверены компетентным органом. Такое решение может принять специально созданная комиссия по трудовым спорам, либо соответствующая судебная инстанция. В данной ситуации, работодатель не вправе производить удержания только по своей воле. Придется создать комиссию или доказывать свою правоту в суде. Например, работник должен изготавливать 100 изделий в месяц. Заработок составляет 50 000 рублей. По неясным причинам, подчиненный изготовил только 85 изделий. Работодатель организовал специальную комиссию по трудовым спорам. По итогам проведенного собрания, был зафиксирован факт недоработки, и у дирекции появилось право удержать с работника зарплату в счет несделанных изделий. Работник нанес материальный ущерб работодателю Например, по вине работника испорчено оборудование. Сотрудник нарушил алгоритм эксплуатации и повредил аппарат по изготовлению продукции. Вина работника доказана.
Сумма стандартных налоговых вычетов: 400 руб. Сумма налога, которую удержат на работе: 84 000 руб. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц при 84 000 руб. Итоговая сумма налога, которую должна заплатить по итогам года сотрудница фирмы: 42 000 руб. Сумма налога, которую вернут сотруднице фирмы по итогам года по налоговой декларации, так как по месту работы с нее уже удержали 10 036 руб. Ответ: Удержали 7 540 руб. Задача 4. Иванов имеет на иждивении трех детей и ежемесячно получает следующие доходы по основному месту работы, руб. Иванову выплатила материальную помощь в размере 2200 руб.
Домашнее задание В семье учатся отец, мать и дочь. Отец заплатил за свое обучение тыс. Отец и мать учатся на заочной форме обучения. Стоимость обучения 20-летней дочери в университете составила 48 тыс. Все образовательные учреждения, где обучаются члены семьи, имеют лицензии. Доход семьи составил: у отца — доход за выполнение трудовых обязанностей — 280 тыс. Обучение дочери оба родителя оплачивают в равных долях. Стандартные налоговые вычеты, предоставленные отцу, - 1,2 тыс. Исчислите сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент, и размер социальных вычетов каждому члену семьи. Обоснуйте ответ. Вопросы для контроля освоения компетенций Какова роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов бюджетов? Кто признается налогоплательщиком налога на доходы физических лиц? Раскройте понятие «налоговый резидент» и объясните его значимость при исчислении НДФЛ. Дайте определение понятия «налоговый агент». Что является объектом налогообложения? Что включается в совокупный налогооблагаемый доход гражданина? Как определяется дата получения дохода в виде заработной платы в календарном году? В каком порядке определяется доход, полученный в натуральной форме? Включается ли в совокупный доход физического лица стоимость материальных и социальных благ, предоставляемых работодателями? Приведите примеры. Какие выплаты не включаются в совокупный доход? Что такое материальная выгода? Какой порядок исчисления материальной выгоды при пользовании заемными средствами? Какая система льгот предусмотрена законодательством? Какая существует система налоговых вычетов? Какая льгота может быть применена физическим лицом при продаже недвижимого имущества? В каком размере учитываются расходы на образование и лечение? Каков порядок применения социальных и имущественных вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц? Каковы стандартные налоговые вычеты? До какого возраста детей применяются стандартные вычеты? Какие лица относятся к числу иждивенцев? Какие установлены ставки налога на доходы физических лиц? Как исчисляется налога на доходы физических лиц? Назовите порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц. Перечислите особенности определения налогооблагаемого дохода у нерезидентов Российской Федерации. Как определяются расходы индивидуального предпринимателя, связанные с получением дохода? Как рассчитываются и в какие сроки уплачиваются авансовые платежи по налогу на доходы индивидуальных предпринимателей? Особенности налогообложения иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющих постоянное местожительство в Российской Федерации? Какой порядок определения профессиональных вычетов? По каким видам доходов и в какие сроки физические лица подают в налоговый орган декларацию о фактически полученных ими в течении календарного года доходах и произведенных расходах? Тема 6. Объектом налогообложения являются игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора и касса букмекерской конторы. Исходя из особенностей ведения игорного бизнеса необходимо изучить порядок учета объектов налогообложения. В федеральном законе установлены максимальные и минимальные ставки налога в зависимости от объекта налогообложения. При изучении данной темы и выполнении практически заданий необходимо руководствоваться положениями главы 29 «Налог на игорный бизнес» НК РФ. В результате выполнения и обсуждения ситуационных задач и вопросов занятий студенты приобретают компетенции: способность оценивать экономические и социальные условия осуществления предпринимательской деятельности ПК-50 ; способность выполнять профессиональные обязанности по расчету налоговой базы и налога игорный бизнес на основе действующего налогового законодательства и других нормативно-правовых актов по налогам и сборам, ПСК-1. Форма контроля — опрос. Назначение налога и основные понятия игорного бизнеса. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база, налоговый период, ставки налога. Порядок исчисления и уплаты в бюджет сумм налога. Домашнее задание ЗАО «Вавилон» 10 мая получило лицензию на занятие игорным бизнесом; 14 мая установило три игровых стола, в том числе два с двумя игровыми полями, сведения, для регистрации которых были поданы в налоговые органы 16 мая. Касса тотализатора была открыта 20-го числа текущего налогового периода и в соответствии с законодательством зарегистрирована в налоговых органах. Исчислите сумму налога на игорный бизнес, который должна уплатить организация за налоговый период. Укажите срок уплаты налога. Ответ обоснуйте. Вопросы для контроля освоения компетенций Кто является плательщиком налога на игорный бизнес? Каково определение основных терминов, используемых при исчислении налога? Налог на игорный бизнес является федеральным или региональным? Как формируется налоговая база при расчете налога на игорный бизнес? Какие объекты налогообложения по налогу на игорный бизнес вам известны? Какие штрафные санкции применяются за нарушение налогоплательщиком требований о регистрации объектов налогообложения? Какой период времени признан налоговым периодом? Каковы сроки подачи декларации и уплаты налога на игорный бизнес? Каков порядок установления ставок налога? Существуют ли льготы по уплате налога на игорный бизнес? Как исчисляется сумма налога, если объект налогообложения приобретается или выбывает в течение налогового периода? Тема 7. Транспортный налог В результате выполнения и обсуждения ситуационных задач и вопросов занятий студенты приобретают следующие компетенции: способность оценивать экономические и социальные условия осуществления предпринимательской деятельности ПК-50 ; способность выполнять профессиональные обязанности по расчету транспортного налога на основе действующего налогового законодательства и других нормативно-правовых актов по налогам и сборам, ПСК-1. Форма контроля — опрос, проверка решения ситуационных задач. Налогоплательщики налога и объекты налогообложения. Налоговая база, налоговый период. Налоговые ставки транспортного налога и возможности органов власти субъектов РФ по изменению ставок налога. Льготы по транспортному налогу. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Организация занимается оптовой торговлей. На балансе у нее находятся два легковых автомобиля с мощностью двигателей 95 и 105 л. В феврале организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 130 л. Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ. На физическое лицо зарегистрированы два легковых автомобиля с мощностью двигателей 105 и 120 л. В июне автомобиль с мощностью двигателя 105 л.