Д94 – К71 — неизрасходованная подотчетная сумма, не внесенная в срок в кассу, отнесена на недостачи; Д70 – К94 – произведено удержание остатка подотчетных средств из заработной платы (при наличии письменного согласия должника). И даже если срок на удержание пропущен, работник может написать заявление о том, чтобы подотчетные суммы были с него удержаны. Составляем заявление на удержание подотчетных сумм из зарплаты. В данном случае окончательный расчет по авансовому отчету, представленному в последний день срока, отведенного на его предъявление, работником не произведен. Трудовое законодательство, отношения при выдаче и удержании подотчетных сумм. Срок исковой давности по подотчетным суммам, которые бывший сотрудник не вернул, начинают отсчитывать по окончании срока, на который были выданы деньги. Это следует из п. 2 ст. 200 Гражданского кодекса. В данном случае окончательный расчет по авансовому отчету, представленному в последний день срока, отведенного на его предъявление, работником не произведен. Трудовое законодательство, отношения при выдаче и удержании подотчетных сумм.
Сотрудник не отчитался в срок по командировке: что делать
Если руководитель простил долг сотруднику, то в налоговом учете эту сумму учесть нельзя. Отражаем задолженность по невозвращенной подотчетной сумме. Документ «Операция». Начисляем доход, НДФЛ и страховые взносы. Невозвращенная подотчетная сумма — это доход в натуральной форме, зарегистрировать доход нужно только с целью начисления НДФЛ и страховых взносов. Создаем новый вид начисления: Зарплата и кадры — Настройка зарплаты — Расчет зарплаты — Начисления Рис. Зарплата и иные доходы с ограничением взыскания - Входит в состав начислений Районный коэффициент и Северная надбавка — флажок снимаем. Записать и закрыть. Начисление дохода, НДФЛ и взносов.
К этому числу еще добавляются 3 рабочих дня и уже по окончании именно этого срока начинается течение искового срока; как только определено начало течения срока исковой давности, следует с этого числа отсчитать 3 года; нужно учесть любые обстоятельства, которые способны повлечь за собой прерывание срока исковой давности. Например, сотрудник письменно признал долг, не погасив его. И с момента подтверждения работником своего обязательства на основании статьи 203 ГК РФ происходит течение нового срока давности. При этом уже прошедшее до перерыва срока время не засчитывается в новый срок; по окончании срока исковой давности нужно провести инвентаризацию задолженностей, подтвердив ее результаты Актом инвентаризации. Читайте также: Какой процент берет нотариус при оформлении наследства на вклад Исковое заявление о взыскании задолженности с работника Предлагаем образец искового заявления о взыскании задолженности с работника, который подготовлен с учетом последних изменений трудового законодательства. Удержания из зарплаты могут производиться, если работник уволился, не отработав полученный аванс, если не отчитался по авансу на командировку, при наличии счетных ошибок при начислении заработной платы, за неотработанные дни отпуска и в других случаях, установленных статьей 137 Трудового кодекса РФ. Об удержании задолженности работодатель издает приказ, в котором указывает размер и основания удержания задолженности. В противном случае работодатель имеет право обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании задолженности с работника. Судебный порядок взыскания задолженности обязателен в случаях: Что делать с комиссией за перевод? Если по транзакции на возврат снималась комиссия за перевод, возмещать ее или нет и принимать в расходы или нет — будет зависеть от формулировки в локальном акте организации о порядке возмещения командировочных расходов и в локальном акте об осуществлении безналичных расчетов. Если локальными актами предприятия не предусмотрен способ возврата неизрасходованного аванса через онлайн-банк, а также возмещение комиссии банка по такой транзакции, то возвращать работнику сумму, уплаченную банку за операцию, работодатель не обязан. Это следует из пункта 14 статьи 270, пункта 3 статьи 273, пункта 2 статьи 346. Возвращенные неизрасходованные подотчетные суммы не увеличивают налогооблагаемые доходы, как при расчете налога на прибыль, так и единого налога при УСНО или ЕНВД. Ведь подотчетные суммы в собственность сотрудника не переходят, а являются его дебиторской задолженностью, пока он не отчитается по ним и не вернет неиспользованные суммы. Основание — статьи 41 и 346. Безнадежная дебиторская задолженность в налоговом учете подлежит списанию на внереализационные расходы. В случае создания резерва по сомнительным долгам на внереализационные расходы следует списать суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств созданного резерва подп. Так поступать может организация на общей системе налогообложения. Обратите внимание, что истечение срока исковой давности является одним из критериев признания долга безнадежным и, следовательно, учета его в расходах для целей налогообложения прибыли организаций. Для включения сумм дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, в состав расходов необходимы документы, подтверждающие истечение срока исковой давности. Об этом говорится в письме Минфина России от 15 сентября 2010 г. Организация, которая применяет УСНО, независимо от выбранного объекта налогообложения, на сумму списанной безнадежной дебиторской задолженности не вправе уменьшить базу по единому налогу письмо Минфина России от 13 ноября 2007 г.
Шаг 2. Создать документ "Удержание по прочим операциям" Переходим в раздел Зарплата — Алименты и другие удержания. Создаем новый документ "Удержание по прочим операциям". В поле "Сотрудник" выбираем сотрудника, с которого необходимо удержать неизрасходованную подотчетную сумму В поле "Удержание" выбираем созданное на первом шаге "Удержание неизрасходованных подотчетных сумм" В полях "С …" и "удерживать по" указываем месяц В поле "Размер" указываем сумму удержания. При создании документа "Начисление зарплаты и взносов" на закладке "Удержание" отображается удержанная сумма, которую ранее ввели документом "Удержание по прочим операциям".
Шаг 2. Создать документ "Удержание по прочим операциям" Переходим в раздел Зарплата — Алименты и другие удержания. Создаем новый документ "Удержание по прочим операциям". В поле "Сотрудник" выбираем сотрудника, с которого необходимо удержать неизрасходованную подотчетную сумму В поле "Удержание" выбираем созданное на первом шаге "Удержание неизрасходованных подотчетных сумм" В полях "С …" и "удерживать по" указываем месяц В поле "Размер" указываем сумму удержания. При создании документа "Начисление зарплаты и взносов" на закладке "Удержание" отображается удержанная сумма, которую ранее ввели документом "Удержание по прочим операциям".
Можно ли удержать из зарплаты подотчетную сумму
Дебет 70 – Кредит 94 – удержана невозвращенная сумма из заработной платы сотрудника. Основание: Инструкция по применению плана счетов. Как при выдаче в подотчет, так и при удержании невозвращенных подотчетных сумм, не образуется ни доходов, ни расходов. Удержана из заработной платы работника денежная сумма, потраченная по корпоративной карте в личных целях. В определенных случаях подотчетные деньги можно удержать из зарплаты работника. Когда сотрудник должен вернуть подотчетные деньги. Последствия невозврата. Как удержать из зарплаты подотчетную сумму: образец приказа на удержание подотчета. Можно удержать НДФЛ при выплате зарплаты, но строго соблюдая лимит — не более 50 % от суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если возможности удержать НДФЛ до окончания года нет, то см. как сообщить о невозможности удержать НДФЛ. Удержать долг можно из зарплаты, если работник не сдал авансовый отчет вовремя либо отчитался, но за ним остался долг. Принять решение об этом руководителю нужно в течение месяца после того, как истек срок отчета по выданному авансу (ч. 2 и 3 ст. 137 ТК РФ).
Сотрудник не отчитался в срок по командировке: что делать
Как при выдаче в подотчет, так и при удержании невозвращенных подотчетных сумм, не образуется ни доходов, ни расходов. Поэтому налоги и взносы не начисляются. Как создать в вашей организации Положение о подотчете, читайте здесь. Как правильно составить авансовый отчет, смотрите тут.
А в вашей организации работники своевременно отчитываются по подотчетным суммам? Какие меры воздействия вы используете? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!
Вам может быть интересно:.
Согласно ст. При этом необходимо соблюдать следующие условия: решение об удержании невозвращенной подотчетной суммы учреждение должно принять не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для ее возврата, при условии, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания ст.
Обратите внимание: если срок для принятия решения об удержании пропущен, не возвращенные работником подотчетные суммы могут быть взысканы с него только через суд ч.
Если по тем или иным причинам вернуть всю сумму оставшихся подотчетных денег не получается, то она удерживается из заработной платы работника. Остаток суммы, подлежащий удержанию, чаще всего, не вызывает разногласий между сторонами работником и работодателем. Поэтому ни тот, ни другой не обременяют себя лишними бумагами, и взыскание из зарплаты происходит без дополнительного документального оформления. Но на самом деле, трудовое законодательство определяет порядок и правила такого удержания. Сотруднику необходимо написать работодателю заявление с просьбой взыскивать определенную часть из своей зарплаты в счет погашения не возвращенных подотчетных сумм. В заявлении можно указать периодичность и размер подлежащих удержанию выплат в пределах требований, установленных Трудовым кодексом, о которых будет сказано чуть ниже.
Дата издания приказа и место город. Обстоятельства выдачи подотчетной суммы: когда она была выдана и на какие цели например, в связи с командировкой. Сумма денежных средств, которая подлежит удержанию.
Перечень приложений это может быть уведомление об удержании, авансовый отчет либо письменное заявление работника. В приказе руководитель компании может назначить ответственное лицо за удержание денежных сумм из заработной платы. Обычно это сотрудник бухгалтерии, который ответственен за начисление зарплаты. Образец приказа на удержание из зарплаты подотчетных сумм можно скачать здесь. Работодатель вправе утвердить собственный типовой формат приказа об удержании денежных средств из зарплаты работника. Особенно это актуально в случае, когда удержания производятся достаточно часто. Удержание производится в ближайший день выдачи зарплаты. Его допускается произвести как из авансового платежа, так и окончательного расчета. Стоит учитывать, что даже при наличии правильно оформленного приказа на удержание и полученного согласия работника работодателю не всегда удается единовременно удержать невозвращенную ему подотчетную сумму. Связано это с тем, что положения трудового законодательства ограничивают размер удержаний из доходов работника.
Указанные ограничения приведены в ст. Таким образом, за работодателем закреплено право на удержание из заработной платы подотчетной суммы, которая не была израсходована работником. Удержание производится через заявление сотрудника или в приказном порядке по распоряжению работодателя. В любом случае от работника нужно получить согласие на удержание, иначе получить задолженность можно только в судебном порядке. Задолженность по подотчетным суммам образуется у работника, если он не предоставил авансовый отчет в течение 3 дней после выхода на работу либо сумма по отчету меньше, чем ему было выдано. Рейтинг автора.
Порядок удержания подотчетных денег
- Учет и контроль расчетов с подотчетными лицами
- Как избежать доначислений, если директор не вернул подотчетные средства | Самитов Консалтинг
- Как избежать доначислений, если директор не вернул подотчетные средства | Самитов Консалтинг
- Как быть, если подотчетник не отчитался вовремя
- Отражаем невозвращенный подотчет в бухучете
- Заявление на удержание подотчетных сумм из зарплаты: образец согласия
Кому можно выдать подотчётные деньги
- Как написать текст согласия?
- Составляем заявление на удержание подотчетных сумм из зарплаты
- Допускается ли удержание из заработной платы работника подотчетных сумм и как его оформить?
- Важные моменты
- Удержание задолженности по подотчетным суммам в программе "1С:Зарплата и управление персоналом"
- Заявление на удержание подотчетных сумм из зарплаты: образец согласия
Истребование подотчетных сумм
Окончательный расчет по авансовому отчету в установленный срок работником не произведен. На основании приказа руководителя и с письменного согласия работника невозвращенная подотчетная сумма удерживается из начисленной работнику заработной платы. Доходы и расходы учитываются для целей налогообложения методом начисления. Операции, связанные с начислением и выплатой работнику заработной платы, из которой производится удержание, в данной консультации не рассматриваются. Порядок удержания подотчетных сумм в случае их невозврата сотрудником Возврат неизрасходованных авансовых подотчетных сумм может быть осуществлен одним из методов: Работник подает заполненный авансовый отчет и на его основании вносит в кассу требуемую сумму. У сотрудника нет возможности вернуть в установленные сроки деньги, он обращается к работодателю с письменной просьбой о произведении удержаний из заработной платы. Руководитель компании издает распоряжение или приказ на удержание суммы задолженности из зарплаты при условии, что сотрудник не имеет возражений.
При наличии разногласий между подотчетным лицом и руководством фирмы вопрос решается в судебном порядке. Директор компании решил простить долг и признать его в качестве дохода работника. Как удержать из зарплаты невозвращенные подотчетные суммы? Удержание невозвращенного вовремя аванса можно произвести из суммы ежемесячного заработка работника. Осуществляется эта процедура в соответствии с нормами ст. Для появления полномочий у бухгалтерии по удержанию из доходов подотчетного лица невозвращенных им средств: руководитель компании в течение месяца с момента окончания срока представления отчета и внесения денег в кассу издает приказ об удержаниях; в приказе или на отдельном бланке должник расписывается и дает согласие на произведение удержаний.
При несоблюдении указанных требований возврат средств возможен только в судебном порядке. Для долгов, возникших по причине невозврата подотчетных средств, действует обычная продолжительность срока исковой давности 3 года , на протяжении которого работодатель может обратиться в суд для принудительного взыскания задолженности работника перед предприятием.
Авансовый отчет утвердили 29 июля 2022 года. До 2 сентября работодатель вправе принять решение об удержании неиспользованного подотчета из заработной платы работника. Если весь остаток вычесть в текущем месяце не получилось, делайте удержания из зарплаты в следующем месяце, пока не удержите целиком.
Как действовать, если суммы не удержали Если суммы не удержали из заработной платы своевременно например, сотрудник уволился либо работник не согласился на удержание: Безопасно сразу начислить на остаток зарплатные налоги, не дожидаясь истечения срока исковой давности или прощения долга. Иначе при проверке контролеры с высокой вероятностью сами доначислят НДФЛ и взносы, а вместе с ними — пени и штраф. Взносы можно не начислять, если подотчетное лицо уволилось. Тогда начислите только НДФЛ. Когда подотчетник вернет деньги, НДФЛ и взносы можно пересчитать.
Начисленные взносы можно брать к налоговому учету. Это правило действует, даже если саму списанную сумму, на которую начислены взносы, нельзя учесть в расходах в налоговом учете. Нет оснований сразу списать дебиторку. Порядок будет зависеть от дальнейших действий работодателя. Варианта три.
Узнаете о них из таблицы ниже. Основания для списания долга, который не удержали из зарплаты Вариант Можно ли учесть списание в расходах в налоговом учете Задолженность можно списать или взыскать в судебном порядке: С работника — в течение года. С исполнителя подрядчика по ГПД — в течение 3 лет. Три года — это общий срок исковой давности по ст. Если должник — работник, в том числе бывший, действует специальный срок из статьи 392 ТК РФ: 1 год.
Если суд вынесет решение в пользу работодателя и судебные приставы взыщут нужную сумму с должника, в учете отражается погашение долга на дату поступления средств. Если судебный пристав-исполнитель вынесет решение о невозможности взыскать долг, спишите сумму на основании такого решения как безнадежную. На ОСНО сумму, списанную как безнадежную, можно учесть во внереализационных расходах. На расходной упрощенке учесть списание в расходах не получится. Подобные траты не входят в закрытый перечень трат, которые разрешены для учета на УСН.
Если суд решил не в пользу компании, отказал в удовлетворении ее требований как кредитора, отказал во взыскании задолженности, спишите долг на дату такого решения суда. Списанную сумму нельзя проводить в расходах в налоговом учете. Задолженность можно простить. Оформите списание на дату решения о прощении долга. Задолженность можно списать по истечении срока исковой давности как безнадежную.
Это вариант для тех работодателей, кто в суд не пошел и прощение долга не оформлял. Оформите списание на дату истечения срока исковой давности. На ОСНО списанную сумму можно учесть во внереализационных расходах. Дебиторская задолженность, которую списали из-за неплатежеспособности должника, должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение 5 лет с момента списания. Это нужно, чтобы наблюдать за возможностью ее взыскания, если изменится имущественное положение должника.
Такое требование изложено в Положении по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, в пункте 77. Когда учитывать покупки подотчетника в расходах Момент, когда подотчетные траты можно учитывать в налоговом учете, зависит от характера и назначения покупки.
Для целей списания долга и расчета НДФЛ очень важно понять, когда истекает срок исковой давности: в первую очередь нужно установить дату, с которой данный срок начинает свое начало. Отсчет ведется с даты, которая следует за последним днем, предназначенным для возвращения долга статья 191 ГК РФ , то есть для сдачи авансового отчета и окончательного расчета по подотчетным суммам. Для этого стоит заглянуть в заявление подотчетного лица, которое он оформлял для получения указанных средств. К этому числу еще добавляются 3 рабочих дня и уже по окончании именно этого срока начинается течение искового срока; как только определено начало течения срока исковой давности, следует с этого числа отсчитать 3 года; нужно учесть любые обстоятельства, которые способны повлечь за собой прерывание срока исковой давности. Например, сотрудник письменно признал долг, не погасив его. И с момента подтверждения работником своего обязательства на основании статьи 203 ГК РФ происходит течение нового срока давности.
При этом уже прошедшее до перерыва срока время не засчитывается в новый срок; по окончании срока исковой давности нужно провести инвентаризацию задолженностей, подтвердив ее результаты Актом инвентаризации. К этому Акту следует приложить подтверждающие задолженность документы: акты сверки, подписанные обеими сторонами спора; переписку с должником-сотрудником; авансовый отчет если он есть , и иные документы, из которых следует наличие и величина задолженности. И только тогда можно списать признанный безнадежным долг с баланса компании и начислить НДФЛ! А вот в случае, если подотчетное лицо не подтвердило свои командировочные расходы, действует совсем иной порядок начисления НДФЛ. Что делать, если работник не подтвердил свои командировочные расходы? Это тот случай, когда сотрудник не предоставил документов, — ни платежных, ни подтверждающих расходы в связи с наймом жилья во время командировки. Как можно списать именно эти подотчетные суммы без документов? Прежде всего, для целей расчета налогов с доходов предприятия расходы обязательно должны быть документально подтверждены.
Без документов это сделать нельзя. Поэтому, в частности, командировочные расходы, поименованные в пп. Что касается НДФЛ, то отсутствие любых документов, подтверждающих оплату найма жилья во время командировки, влечет за собой включение в налогооблагаемый доход сотрудника: сумм, которые превышают 700 рублей за каждый командировочный день, если командировка была внутри страны; сумм, превышающих 2500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ. Это разрешено Налоговым кодексом РФ в статье 217 абз. Но вот вопрос, когда именно признавать указанную задолженность? Однако на момент выдачи командировочных невозможно еще сказать, подтвердит ли сотрудник указанные расходы документами или нет. Это станет известно только после сдачи им авансового отчета. Таким образом, исчисление НДФЛ должно быть выполнено в день фактического получения облагаемого дохода согласно п.
А в случае с не подтвержденными документально командировочными расходами в какой момент должен быть удержан налог, если никакой выплаты дохода нет? Сверхнормативными командировочные суммы признаются в момент утверждения авансового отчета подотчетного лица, когда точно виден размер его задолженности перед работодателем. Фактически в этом случае выплаты дохода не производится. А значит, и удерживать НДФЛ не из чего.
Проверка, утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем п.
Если по каким-либо причинам выданные под отчет деньги не израсходованы, то по истечении срока, предусмотренного для их возврата, неизрасходованные суммы работник обязан вернуть в кассу организации в полном объеме. Абзацем 3 п. Таким образом, выдавать денежные средства под отчет, пока сотрудник не отчитался за ранее полученную сумму, нельзя. Однако на практике не все так гладко. К примеру, могут возникнуть ситуации, когда работник утерял документы, или не представил их в срок, или документы составлены с нарушением и т.
В этом случае у сотрудника возникает задолженность перед работодателем. При установлении факта отсутствия авансовых отчетов или наличия невозвращенных сумм необходимо востребовать их с подотчетных лиц. Особому контролю должна подвергаться задолженность, числящаяся за увольняющимися. Удержание подотчетных сумм В соответствии со ст. Также ст.
Этот срок составляет один месяц со дня окончания срока, установленного для возвращения подотчетных сумм. Другими словами, отсчет месячного срока следует производить начиная с четвертого дня после окончания периода, установленного для выполнения подотчетным лицом поручения. При этом удержать подотчетные суммы из заработной платы можно только в случае отсутствия возражений со стороны сотрудника. Таким образом, необходимыми условиями для принятия решения об удержании из заработной платы подотчетных сумм являются соблюдение месячного срока и отсутствие возражений подотчетного лица.
Приказ об удержании из зарплаты работника не возвращенных в срок подотчетных сумм
Когда сотрудник должен вернуть подотчетные деньги. Последствия невозврата. Как удержать из зарплаты подотчетную сумму: образец приказа на удержание подотчета. Работник не отчитался по полученным подотчетным средствам и деньги в кассу не вернул. Вправе ли работодатель удержать подотчетную сумму из выплачиваемого работнику аванса за первую половину месяца? То есть коммерсанту следует получить с работника письменное согласие. Что делать, если работник не согласен с удержанием подотчетных сумм из его зарплаты. В этом случае взыскать долг можно только через суд. Вычесть невозвращенную сумму подотчета из зарплаты сотрудника можно в строго ограниченный срок — 1 месяц с последнего дня периода, установленного для возврата подотчетных сумм. Этот период компания определяет сама изданием приказа руководителя. Заявление подается на имя руководителя организации и содержит данные о работнике, дату получения им подотчетной суммы; размер задолженности перед работодателем, который разрешает удержать сотрудник; дату удержания.
Как по закону оформить удержание подотчетных сумм из заработной платы – образец приказа, заявления
Важно помнить, что предельный размер удержаний из начисляемой заработной платы работника не может превышать 20%. При удержании невозвращенной суммы подотчёта из зарплаты сотрудника, не нужно начислять. Важно помнить, что предельный размер удержаний из начисляемой заработной платы работника не может превышать 20%. При удержании невозвращенной суммы подотчёта из зарплаты сотрудника, не нужно начислять. Нужно ли требовать от сотрудника заявление на удержание из зарплаты подотчетных сумм? Составляется ли при этом приказ? Разберемся, как осуществляется удержание из заработной платы подотчетных сумм – проводки мы приводим ниже. Тогда на основании согласия сотрудника и изданного приказа об удержании, бухгалтер может удержать подотчетную сумму с заработной платы в размере, не превышающем 20% от зарплаты за месяц. Данное ограничение устанавливает ст. 138 ТК РФ.