Таким образом, оплата производится по среднему заработку, определенному с учетом как основной работы, так и совмещения. Какие расходы обязана возместить организация сотруднику, направленному в командировку. Командировки сотрудников – одна из распространенных производственных необходимостей. Стоимость поездок работников вне места постоянной работы учитывается при налогообложении в зависимости от характера работы, продолжительности поездки и других. Таким образом, если сотрудник привлекался к работе в месте командировки в выходной день, то такой день оплачивается в двойном размере (либо в одинарном, но с предоставлением отпуска).
Расчет зарплаты
если и в текущем месяце сотрудник не работал (например, направляется в командировку сразу же после приёма на работу) – средняя зарплата рассчитывается исходя из его оклада. Как рассчитывается зарплата во время командировки. За расчетный период при начислении заработной платы за дни нахождения работника в командировке следует принимать 12 календарных месяцев до периода, в котором производится расчет среднего заработка. Средний заработок рассчитывается исходя из фактически начисленной зарплаты (с учетом премий, надбавок, доплат, коэффициентов) и отработанного времени за последние 12 календарных месяцев, в течение которых за ним сохранялась средняя зарплата. Изменить данные расчета среднего заработка (рис. 1). Расчет заработной платы за однодневную командировку. В связи с тем, что сотрудник был отправлен в командировку 27 сентября и данный день рабочий, то заработная плата за этот день будет рассчитываться по среднему заработку. В соответствии с абзацем 1 п. 9 Положения средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в т. ч. за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации.
Правила и примеры расчета среднего заработка для командировки
В сентябре 2018 года, например, было только 20 рабочих дней. Если бы Светлана Сергеева не поехала в командировку, то её текущая зарплата за день в этом месяце составила бы 3 500 рублей. И в итоге она бы получила привычные 70 000 рублей. Но из-за командировки ей начислят 69 456 рублей 45 500 рублей за 13 обычных рабочих дней и 23 956 рублей за 7 рабочих дней в командировке. Когда заработок в командировке будет больше обычного Здесь возможно несколько вариантов: Когда в месяце много рабочих дней.
Когда у сотрудника за расчётный период были премии, предусмотренные системой оплаты труда. Когда время в пути выпадает на выходной день. В первом случае достаточно рассчитать для примера командировку на те же 7 рабочих дней, но не в сентябре, а в августе 2018 года, когда было 23 рабочих дня, каждый из которых стоил для Светланы Сергеевой 3 044 рубля. Срок командировки С 6 по 14 августа 7 рабочих дней Расчётный период для среднего заработка С августа 2017 года по июль 2018 года Количество отработанных дней 225 дней без учёта полностью отпускного июля Фактически начисления за расчётный период 770 000 рублей без отпускных Средний дневной заработок Начисления зарплаты за август и среднего заработка за командировку 72 660 рублей Во втором случае при расчёте среднего заработка учитывается не только начисления по окладу, но и премии, и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда.
Фактически полученная заработная плата: 180 358 руб. Так как время отпуска в расчет не входит. За период с 01. Их в расчет брать не нужно. Все остальные дни сотрудником отработаны полностью. Оплата командировки в выходной день Средний заработок во время командировки выплачивается за рабочие дни, согласно графику организации. Если даже командировка длительная, то за выходной выплачиваются только суточные. Средний заработок в этом случае не положен.
Ведь работник не работает в выходные дни, а отдыхает пункт 9 Положения о командировках. Из этого правила есть исключение. Если сотрудник все-таки в выходной или праздничный день находясь в командировке работал или был в пути, то за это время нужно произвести оплату как за работу в выходной день. ТК РФ предусматривает два порядка оплаты за работу в выходные и праздничные дни: в одинарном размере тарифной ставки, если работник берет дополнительный выходной отгул ; в двойном размере, если работник отгул брать не будет. Как производится оплата, если сотрудник в командировке заболел Оплата больничного листа не зависит от того, был в командировке сотрудник или нет. Оплатить нужно все дни нетрудоспособности. При этом нужно учесть, что: суточные и расходы по найму жилья нужно оплатить за все дни командировки. Стоимость жилья не оплачивается, только если сотрудник находился в стационаре; за время нетрудоспособности средний заработок не выплачивается, но за остальные дни по число начала нетрудоспособности его нужно оплатить.
Доплата до среднего заработка Случается, что СЗ, рассчитанный по представленному выше алгоритму, ниже фактической зарплаты, которую бы получил сотрудник, если бы не был направлен в поездку. Организация имеет право установить иные способы оплаты труда сотрудника в командировке.
Локальное положение компании — основной документ Если поездки все же оформляются как командировки, то работнику гарантируется: сохранение рабочего места; выплата среднего заработка в период командировки; возмещение расходов, связанных с поездкой. Первый пункт означает, что командированного нельзя уволить. Второй — что работник получит за время поездки не зарплату, а именно средний заработок. А вот чтобы понять, сколько должны выплатить в качестве компенсаций, нужно ознакомиться с положением о командировках — это локальный внутренний документ компании, закон размер этих выплат не регулирует. Обычно компенсируют два вида расходов: командировочные и расходы, связные с проживанием вне дома, которые еще называют суточными.
К первым относятся, например, стоимость такси, если аэропорт расположен за пределами города или отсутствует четко налаженное транспортное сообщение, вылет или прилет происходит в ночное время. Или, скажем, пришлось оплатить провоз сверхнормативного багажа, если это сделано в интересах организации, например, нужно взять с собой много документов, продукцию для демонстрации клиентам, инструмент для наладки оборудования и пр. Сюда же относят расходы на проживание в гостинице или аренду жилья. Второй вид выплат — суточные, возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути. К ним относятся расходы, которые работник бы не понес, если бы работал дома. Например, расходы на прачечную. Размер суточных Размер суточных может быть любым и должен быть определен в коллективном договоре или локальном нормативном акте.
Из-за особенностей налогообложения в коммерческих организациях чаще всего суточные не превышают 700 рублей, если командировка по России, и 2,5 тысячи рублей — если за границей. Просто все, что превышает эти суммы, облагается НДФЛ, если же укладываться в них, то налог платить не придется. У госслужащих и бюджетников размер суточных регламентирован законом и по общему правилу составляет 100 рублей. Много раз в коридорах власти обсуждалась необходимость повысить этот размер. Недавно такая инициатива поступила от депутатов Башкирского Курултая, законопроект находится на рассмотрении в Госдуме. Однако председатель думского Комитета по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов не в восторге от этой идеи.
Москва, вн.
Мишина д. Местонахождение: 127083 г. Москва ул. Местонахождение: 127083, г.
Калькулятор расчета командировочных
Таким образом, расчетный период в данном случае составляет 2 календарных месяца, предшествующих месяцу начала выплат по среднему заработку. В то же время предусмотрены случаи, когда расчетный период может быть сдвинут или уменьшен: — если работник не имел заработка или за ним сохранялся средний заработок в течение 2 месяцев до месяца выплаты по среднему заработку, то расчетный период сдвигается и в него включаются 2 месяца, предшествующих этому периоду п. Пример 2. Случай, когда расчетный период сдвигается В феврале 2016 г. Расчетный период составляет 2 месяца, предшествующих февралю: декабрь 2015 г. При этом в декабре 2015 г. Поскольку за работником в декабре 2015 г. Пример 3. Командированный работник отработал менее 2 месяцев Работник, принятый на работу в организацию с 7 декабря 2015 г. Поскольку он до месяца командировки отработал менее 2 месяцев, то расчетный период включает фактически отработанные дни до месяца командировки — с 7 декабря по 31 января; — если работник получает выплаты по среднему заработку увольняется в месяце его трудоустройства, то в расчет принимаются фактически отработанные работником дни в месяце выплаты увольнения абз.
Пример 4. Командировка в месяце трудоустройства Работник, принятый на работу с 1 февраля 2016 г. Поскольку он направлен в командировку в месяце трудоустройства, расчетный период составит фактически отработанные дни — с 1 по 24 февраля 2016 г. При исчислении среднего заработка следует учитывать заработную плату, фактически начисленную работнику в расчетном периоде за работу, обусловленную трудовым договором с нанимателем п.
Приведем пример расчета командировки по среднему при отсутствии заработка. В период с 3 сентября до 25 числа его зарплата составила 28 500 руб. В сентябре на командировку по графику приходится 4 рабочих дня.
Средний заработок будет равен 1781,25 руб. Если вычисленная сумма оказалась меньше оклада, производится доплата до среднего заработка при командировке. Если предприятие включило этот вид выплат в систему оплаты труда и учитывает их в ФОТ, доплаченные суммы могут быть зачтены при выведении средних заработков в последующих периодах.
Организация, выплачивающая работнику доход, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать у работника и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ п. НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае согласно п. НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов работника при их фактической выплате п. Рассчитанный и удержанный НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику начисленных сумм п. Таким образом, НДФЛ будет удержан из начисленного среднего заработка тогда, когда этот заработок будет выплачен. Если в соответствии с рекомендацией Минтруда средний заработок выплачивается одновременно с выдачей заработной платы, тогда же удерживается и НДФЛ.
На суммы среднего заработка за период командировки организация начисляет взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В облагаемую базу по страховым взносам данные выплаты включаются не в периоде их фактического осуществления перечисления работнику, а в периоде их начисления. Иными словами, если эти выплаты начисляются по окончании каждого месяца, пусть даже вся сумма выплачивается после прибытия сотрудника из командировки, то и страховые взносы исчисляются с них по итогам соответствующего месяца. Если суммы среднего заработка рассчитываются и выплачиваются работнику после командировки, то и страховые взносы, начисленные на них, включаются в облагаемую базу того месяца, когда командировка закончилась. Что касается налога на прибыль, то выплаты, причитающиеся работнику за дни командировки в виде среднего заработка, учитываются в составе расходов на оплату труда в месяце их начисления п.
Получается, что работник оказывается «наказанным» за то, что, выполняя поручение руководителя, отправился в командировку. Согласно ч.
При этом перечень расходов, приведенный в ч. Основываясь на нормах ст. Аналогичные разъяснения приведены в письмах Минфина России от 14. При этом, согласно разъяснениям, приведенным в письмах Минфина России от 03. Аналогичная норма приведена в абзаце 1 п. Положением установлено, что дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места жительства суточные , возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в т.
Что нового в расчёте командировок, и как оформить командировки «задним числом» в 1С:ЗУП
Зарплата за дни в командировке рассчитывается по формуле: (Заработок за 12 месяцев / Отработанные за 12 месяцев дни) х Дни в командировке. Из полученной суммы нужно вычесть и уплатить НДФЛ (13%), остальное перечислить сотруднику. Рассмотрим, как оплачивают командировку сотрудника: как рассчитать оплату дней в командировке, как правильно считаются дни командировки и что делать с оплатой выходных, проживания и проезда, на который потратился сотрудник. Чтобы избежать эту проблему, линия консультаций «1С-Рарус» рекомендует работодателям закрепить в локальных нормативных актах положение, в соответствии с которым сотрудникам в командировке положена доплата до оклада. Узнайте, как оплатить командировку сотруднику и расчеты по заработной плате во время командировки. Рассмотрим премии, оплату по средней и среднему заработку, а также средние для расчета командировочных. Все выплаты сотруднику в командировке производятся на основании приказа. Зарплата в этот период рассчитывается на основании его среднего заработка за предыдущие 12 месяцев. Лимиты по суточным и проживанию определены внутренними нормативными актами. Как рассчитывается зарплата во время командировки. За расчетный период при начислении заработной платы за дни нахождения работника в командировке следует принимать 12 календарных месяцев до периода, в котором производится расчет среднего заработка.
Оплата труда в командировке
| Начисление зарплаты во время командировки | Второй вариант – начислить средний заработок работнику по окончании командировки, когда однозначно станет известным количество дней, в течение которых он находился в соответствующем статусе, сразу за все эти дни. |
| Доплата до оклада при командировке | Сотрудники, получающие зарплату по тарифу, — в двукратном размере ставки. Однако есть и другой вариант: рабочие дни в командировке оплачиваются по обычной ставке, но сотрудник получает дополнительный выходной. |
| На какие выплаты может рассчитывать командированный | Чем меньше рабочих дней в месяце, тем дороже стоит один рабочий день. Но так как оплата труда в период командировки начисляется по среднему заработку и не учитывает этого, то сотрудник теряет в деньгах, если едет в месяцы, когда 20 или меньше рабочих дней. |
| Как оплачивается труд работника в период командировки / КонсультантПлюс | выделив сотрудника, по кнопке Начислить выберите из списка вид начисления Оплата командировки. В появившемся окне укажите рассчитанную вручную сумму оплаты за время командировки и нажмите на кнопку ОК. |
Когда сотрудник в командировке или в разъездах: выплаты и налоги
Средний заработок за период нахождения работника в командировке (включая дни нахождения в пути, в том числе время вынужденной остановки в пути) сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации (абз. Сохраняется заработная плата, начисляемая в общем порядке. Статьей 95 ТК определена обязанность нанимателя сохранять заработную плату за время нахождения работника в командировке, но не ниже среднего заработка. Если работник едет в командировку в первый месяц работы, расчётный период исчисляется со дня его выхода на работу по день перед поездкой. Если же сотрудник не успел отработать и дня до командировки, то для определения среднего дневного заработка используют размер оклада. Рассказываем, как начислить оплату за командировку с авансом, а также как провести командировку «задним числом» так, чтобы все начисления отражались корректно — Простые решения. Расчеты с работниками: Добрый день! Помогите з/пл,сотрудник в этом месяце был 2 дня в ые 2*700 р. мне з/плату начислять,эти 2 дня оплачиваются или нет? Поэтому оплата труда в командировке рассчитывается бухгалтерским отделом. Расчет зарплаты при командировке: как рассчитать заработную плату для месяца, в котором сотрудник был в служебной поездке, примеры оплаты с командировочными днями.
Командировки: оплата, компенсации
Как это работает. Пока сотрудник в командировке, за ним сохраняется его должность. То есть если вас отправили в командировку на полгода, то по возвращении должны предоставить ту же самую работу, что вы выполняли до командировки. Ошибки в расчете средней зарплаты при оплате командировок сотрудников входят в ТОП-5 ошибок, которые мы выявляем по итогам аудита расчета зарплаты. Расчет заработной платы за однодневную командировку. В связи с тем, что сотрудник был отправлен в командировку 27 сентября и данный день рабочий, то заработная плата за этот день будет рассчитываться по среднему заработку. На сумму сверх лимита, прописанного в НК РФ — 700 ₽ для командировок по России и 2500 ₽ для загранкомандировок, — надо начислить НДФЛ и взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Взносы на травматизм на суточные не начисляются.