01. Что такое авансовый отчет. Авансовый отчет – это документ, который подтверждает расход средств, связанных с осуществлением деятельности юридического лица и выданных в качестве аванса (форма). Документ используется при ведении кассовых операций. для выдачи денег сотрудники не должны подавать заявление, основанием для выплаты авансированной суммы выступает приказ, распоряжение или решение, подписанное руководителем; срок предоставления авансового отчета подотчетным лицом в 2023 году. В авансовом отчёте работник отчитывается о тратах, совершённых в связи с командировкой. Этот документ подтверждает целевое расходование денег компании и должен быть подкреплён соответствующими документами: чеками, билетами, договором аренды и так далее. Это наличные деньги работнику на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер оформляется согласно распорядительного документа (приказа руководителя) фирмы (ИП) или. Окончательный расчет по авансовому отчету, по которому образовался перерасход, нужно провести после утверждения отчета в срок, установленный руководителем (пп. 6.3 п. 6 указания № 3210-У). Такой срок закрепляют внутренними документами.
Учет и контроль расчетов с подотчетными лицами
Как оформить перерасход по авансовому отчету. Выдача работнику из кассы деньги под отчет, оформляется проводкой по дебету счета 71: Дебет 71 Кредит 50 — выдана работнику из кассы подотчетная сумма. Законодатели исключили трехдневный срок для сдачи авансового отчета по подотчетным деньгам. Теперь определить срок обязан руководитель организации или ИП. Необходимо издать отдельный приказ или закрепить срок в положении о расчетах с подотчетными лицами. Форма отчета может быть аналогичной авансовому отчету или разработана отдельно. Возмещение затрат по авансовому отчету обычно происходит в двух случаях: если сотрудник поехал в командировку либо купил товары за наличные. Во втором случае документы, заверяющие затраты очевидны: кассовый, товарный чек, квитанция и т.д. А подтверждение.
Сроки выдачи подотчетных средств
- Оплата по авансовому отчету срок
- ПРОСТЫЕ ВОПРОСЫ ПО АВАНСОВОМУ ОТЧЕТУ
- Сроки сдачи авансового отчета
- Что такое деньги подотчет ?
- Расчеты с подотчетными лицами в 2024 году с учетом последних изменений
Учет и контроль расчетов с подотчетными лицами
Сроки возмещения сотруднику расходов по авансовому отчету. Другими словами, если перерасход был выдан позже авансового отчета, то учет издержек берется во внимание по факту выплаты денег работнику в конкретном налоговом периоде. Срок для предоставления авансового отчета по командировке — не позднее 3-х рабочих дней после возвращения из нее. Для других случаев время ограничено теми же тремя рабочими днями, но отсчет идет со дня окончания срока, на который были выданы денежные средства. Если нужных документов нет, но работодатель утвердил авансовый отчет, помните: Можно списать с сотрудника долг по авансу, выданному в подотчет. Нельзя проводить расходы в налоговом учете. Но в действительности же авансовые отчёты составляются и в тех случаях, когда сотрудники используют на хозяйственные нужды организации свои с деньги, а использованная сумма отражается как перерасход. Затраты на оплату услуг по переплету документов связаны с основной деятельностью организации и учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности на счете 44 "Расходы на продажу". Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру. Авансовый отчет составляется, когда расходы реально понесены. Поэтому при отсутствии понесенных расходов оформлять авансовый отчет нет никакой необходимости.
Кто заполняет авансовый отчет в 2021 году
- Учимся оформлять авансовые отчёты на примерах (1С:Бухгалтерия , редакция )
- Какие документы нужны для списания подотчета
- Возмещение перерасхода по авансовому отчету сроки
- Расчеты с подотчетными лицами в году с учетом последних изменений
- Способы выдачи наличных
Возмещение перерасхода по авансовому отчету сроки
на сколько можно выдать деньги под отчет. Например, для оплаты товаров и услуг — на неделю, а для командировочных расходов — на срок командировки; когда нужно отчитаться по расходам. Например, в течение трех дней с момента покупки товара. «По денежным средствам, полученным под отчёт безналичным способом, авансовый отчёт предоставляется в срок не позднее 3 рабочих дней после окончания периода, на который выданы подотчётные средства, но не ранее выхода сотрудника на работу». Если работник нарушит срок представления авансового отчета, работодатель имеет право удержать незакрытые авансовым отчетом суммы из его зарплаты не позднее месяца со дня окончания срока, установленного для отчета. Суды указывают, что авансовый отчет – это документ, который признается надлежащим доказательством расходования подотчетных денежных средств для нужд организации, это основополагающий и обязательный документ бухгалтерского учета. Затраты на оплату услуг по переплету документов связаны с основной деятельностью организации и учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности на счете 44 "Расходы на продажу".
Учет и контроль расчетов с подотчетными лицами
Кто заполняет авансовый отчет в 2021 году. В авансовом отчете подотчетное лицо отражает как и на какие цели потрачен полученный аванс. Обязанность отчитаться по форме 0504505 возникает у сотрудника, получившего от работодателя деньги на следующие расходы. Сумма расхода по такому авансовому отчету будет признана только на сумму выданную, сумма перерасхода будет признана при погашении задолженности перед подотчетным лицом. Но также действуют правила признания расходов для услуг, товаров и материалов. Директор или бухгалтер выдаёт наличные сотруднику и подписывает расходный кассовый ордер (РКО). Сотрудник тратит деньги и в течение трёх дней приносит авансовый отчёт по потраченным деньгам. К отчёту прикладывает документы, которые подтверждают расходы. Для того чтобы произвести с работником окончательный расчет после возвращения из командировки, он должен представить авансовый отчет, а также подтверждающие понесенные расходы документы в срок не позднее трех рабочих дней (п. 26 Положения № 749).
Возмещение расходов сотруднику без выдачи подотчета
Рекомендуем прочесть: Налоговая декларация по форме 3 ндфл 2020 Как отразить в учете компенсацию перерасхода подотчетных сумм Сотрудник может приобрести для организации необходимые товары работы, услуги за счет личных средств. В этом случае авансовый отчет можно не оформлять, так как этот документ обязаны составлять лишь те сотрудники, которым были выданы деньги организации п. Сроки выплаты перерасхода по авансовым отчетам Когда ООО ИП возмещает сотруднику, потраченные им суммы, то расход уже несёт организация ИП и его можно учесть в расчёте налога. Когда сотрудник не может подтвердить, совершённые затраты или не может приложить к авансовому отчёту полный комплект подтверждающих документов документы на получение и на оплату , тогда возмещение — на усмотрение организации ИП. Затраты сотруднику вполне можно возместить, если они на ваш взгляд обоснованы. Возмещение перерасхода по авансовому отчету Наличие хотя бы одного из приведенных обстоятельств дает организации или непосредственно работнику вполне реальный шанс дока-зать, что Диетически в данном случае доход получен ие был. При этом, если задолженность на момент рассмотрения спора в суде будет погашена, то такой спор твтоыатачески решается в пользу налогоплательщика. Перерасход по авансовому отчету в какой срок возместить Выплата денег по таким договорам производится непосредственно гражданам-продавцам только через бухгалтерию с разрешения главного бухгалтера после проверки документального оформления таких хозяйственных операций. Документы, подтверждающие расходы на проезд. Расчеты с подотчетными лицами Выдача денежных средств под отчет при отсутствии документов, подтверждающих погашение подотчетным лицом задолженности по ранее полученным суммам, является административным правонарушением, за которое ч.
Указывает сумму и реквизиты кассового ордера, дату его оформления и ставит подпись еще раз. Отрывную часть полностью заполняет бухгалтер. Тут нужно указать данные о подотчетном лице, номер, дату и сумму авансового отчета. Этот корешок забирает работник. Далее переходим к оборотной стороне. Тут сотрудник вписывает сумму суточных и других расходов, а также указывает реквизиты проездных документов, документов, подтверждающих проживание в гостинице и т. В графе «Итого» указывается полная сумма расходов. Бухгалтер в этой части заполняет графы 7, 8, 9 и 10. То есть прописывает расходы, принятые к учету, и формирует бухгалтерскую проводку.
Далее бухгалтер берет авансовый отчет, приложения к нему и копию приказа о направлении сотрудника в командировку и несет их на подпись главбуху, который проверяет и заверяет отчет. Затем его передают гендиректору на утверждение. Утвержденный отчет со всеми приложениями должен храниться в бухгалтерии в течение пяти лет, как любой первичный документ.
Бухгалтерский учет После того как работник получил подтверждение затрат от начальника и принес все оправдательные бумаги, действие должно отражаться на счетах бухгалтерского учета.
Компенсацию затрат при невыдаче аванса нельзя назвать расчетами с подотчетными особами, поэтому счет 71 применять не нужно. Ведь расчеты производятся с работниками по другим действиям. В данной ситуации используется счет 73 «Расчеты с персоналом по другим действиям». Здесь применяются такие проводки: Дт 10, 20, 26, 44 Кт 73 — оприходованы товары, работы услуги, уплаченные работником; Дт 19 Кт 73 — принят к учету входящий НДС; Дт 73 Кт 50 — компенсированы из кассы сделанные работником затраты. Когда будут дивиденды и известны даты закрытия реестров 2020 году?
Ответ по ссылке. Что такое выплата дивидендов по акциям? Узнайте далее. В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте. Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем. Сроки сдачи авансового отчета подотчетным лицом Сроки предоставления в бухгалтерию авансового отчета подотчетным лицом За полученные денежные средства на расходы, необходимые для хозяйственной деятельности предприятия или ИП, работник — подотчетное лицо должен отчитаться согласно п. Также, в соответствии с п. Срок, на который подотчетник получает необходимое ему количество денег, указывается им в его заявлении на имя руководителя. Своей подписью на заявлении работодатель утверждает подотчетную сумму и срок сдачи авансового отчета.
В заявлении работнику желательно указать цель, на которую необходимы деньги. Так руководителю будет легче определиться со сроком, а бухгалтеру — сделать соответствующую проводку. Чтобы работник в своем заявлении обоснованно указывал период, на который ему потребуются средства, рекомендуется разработать внутренний документ, где будут определены сроки для типовых нужд фирмы. В этом документе также должна быть указана сумма и срок, на который она выдается работнику. О возможности выдавать деньги подотчетному лицу до представления отчета по предыдущему авансу читайте в публикации «Новые правила работы с подотчетниками».
Проверка авансовых отчетов подотчетных лиц Для того чтобы отчитаться за полученные и потраченные средства, подотчетнику нужно составить авансовый отчет и приложить к нему документы, которые будут служить основанием для принятия проведенных расходов — чеки, БСО, счета-фактуры, проездные билеты, слипы при расчетах банковской картой и т. Как оформляется авансовый отчет, читайте в статье «Каковы правила оформления авансовых отчетов? Если аванс был выдан перечислением на зарплатную или подотчетную карту работника, то в платежном поручении нужно указать, что перечисленные деньги являются подотчетными. Для получения подотчетных сумм на банковскую карту работнику рекомендуется написать заявление с просьбой о выдаче денег на определенное время и указанием реквизитов карты — об этом говорится в письме Минфина России «О правомерности перечисления. В этом же письме чиновники сообщают о том, что порядок выдачи аванса на хознужды безналичным путем и оформления авансового отчета желательно разработать и закрепить в учетной политике предприятия.
Бланком для авансового отчета может служить форма АО-1, утвержденная Госкомстатом России от 01. Она не является обязательной, поэтому разрешается разработать свою форму отчета за полученный аванс с учетом специфики предприятия и соблюдением всех требований для заполнения необходимых реквизитов согласно п. Бланк авансового отчета и образец его заполнения ищите здесь. В бланке отчета должны быть отведены места для заполнения работником и бухгалтером. Документ имеет лицевую и оборотную стороны.
Сначала работник заполняет на лицевой стороне предназначенную для него часть, в которой указывает сведения о себе, цели полученного аванса. Затем на оборотной стороне он перечисляет все оправдательные документы с указанием их названий, номеров, дат, сумм по каждому отдельно. Подсчитывается и указывается итог. Документы прикладываются к отчету. Для удобства работы их можно пронумеровать в соответствии с порядковым номером, присвоенным в авансовом отчете.
Заполненный бланк с приложенными оригиналами о расходах сотрудник передает бухгалтеру, который проверяет полученный документ: по форме — правильность заполнения всех необходимых строк, наличие указанных документов, полноценность их оформления, корректный перенос данных из оригиналов в отчет, соответствие сумм, наличие подписей; по содержанию — целевое назначение произведенных расходов, достоверность документов, соответствие указанных дат тому времени, на которое выдан аванс; по арифметическому подсчету — проверяется итоговая сумма в отчете, которая должна подлежать погашению в данном подотчете. После получения авансового отчета от подотчетника бухгалтер должен выдать ему расписку о том, что он принял отчет с приложенными документами на проверку. Проверенный и подписанный бухгалтером и главным бухгалтером отчет передается для утверждения руководителю или уполномоченному лицу. Своей подписью директор дает согласие считать обоснованными произведенные затраты. Срок сдачи авансового отчета в бухгалтерию для проверки и утверждения отчета за аванс на нужды для хозяйственной деятельности устанавливаются руководителем по его усмотрению.
Рекомендуется закрепить их в учетной политике. На основании утвержденного отчета в бухгалтерии подотчетные суммы списываются в установленном законом порядке.
Приказ от имени руководителя о возмещении расходов сотрудника. Шаблоны этих документов организация должна разработать собственными силами п. Также хорошим способом избежать придирок налоговиков в части входящего НДС, признания расходов по налогу на прибыль может быть дополнительное оформление доверенностей ряду сотрудников на внезапные покупки от имени организации.
Для дорогостоящих покупок стоит позаботиться о том, чтобы продавец на основании доверенности выписал первичные документы на имя организации, а не сотрудника. О содержании и структуре доверенности по ф. М-2 узнайте здесь. Однако чаще всего спонтанные покупки для рабочих нужд сотрудники делают на небольшие суммы. Это могут быть канцтовары, какие-то расходные материалы для бытовых нужд, оплата мелких хозяйственных услуг.
Поэтому налоговые риски в этих случаях чаще всего несущественны. Чтобы не провоцировать вопросы налоговых органов, стоит избегать подобных ситуаций и заботиться о выдаче денежных средств сотрудникам под отчет заранее. Кроме того, под внимание проверяющих может попасть и сам сотрудник, ведь у них может возникнуть желание признать компенсацию расходов доходом физического лица. Однако это неправомерно, поскольку сотрудник не имеет при свершении такой операции никакой экономической выгоды. Письмо Минфина РФ от 08.
Как оформить возмещение расходов сотруднику и избежать налоговых рисков
- Расходы в командировке
- Выплата по авансовому отчету сроки
- Проверка авансовых отчетов подотчетных лиц
- Удержание не возвращенных работником денежных сумм, выданных под отчет
- Возмещение перерасхода по авансовому отчету сроки - Права россиян
- Какие документы нужны для списания подотчета
Перерасход по авансовому отчету: как возместить?
Перерасход ему просто выплачивается из кассы. При заполнении авансового отчета ему нужно будет заполнить дополнительные графы документа. В строке «Перерасход» следует указать сумму, которую работнику нужно добавить до полной стоимости покупки. В строке «Перерасход выдан» указывается сумма, которая была возмещена работнику, а также реквизиты РКО или платежного поручения если деньги работнику были перечислены на карту. Но если отчет составлен до того, как были компенсированы расходы, то данная строка не заполняется. Для этого ему было выдано 2000 рублей 15 марта.
Однако, при покупке канцтоваров, Иванов потратил больше денег сумму, а именно — 2800 рублей. На все потраченные средства бухгалтер предоставил авансовый отчет и подтверждающие документы. В качестве подтверждающих документов им были представлены: кассовый и товарный чеки, с выделенными НДС. Счет-фактура предоставлен не был. Авансовый отчет Иванова был проверен, утвержден директором, после чего по нему был выдан перерасход в размере 800 рублей.
В бухгалтерском учете будут проведены следующие операции: Хозяйственная операция Иванову из кассы под отчет выдано 2000 рублей Д71 К50.
Но должно обязательно включать. Сумму аванса; срок выдачи; на что выдать деньги; визу руководителя; дату составления. Заявление можно составить в печатном виде. А можно написать от руки. Деньги выдаются согласно распорядительного документа. При этом необходимо руководствоваться перечнем документов, отнесенных к Унифицированной системе организационно-распорядительной документации. Которая включена в Общероссийский классификатор управленческой документации 0К 011-93. На каждого подотчетника не обязательно оформлять отдельный приказ В одном документе может быть указано несколько подотчетников.
Письмо ЦБ РФ от 06. Проверять задолженность? Рекомендуется проверит отчитался ли сотрудник по предыдущим авансам. Для проверки можно воспользоваться анализом счета 71. Если на текущую дату по сотруднику есть дебетовое сальдо по подотчету. Выдавать деньги снова не рекомендуется, но и не запрещено! Выдавать наличные на хознужды можно. Даже если сотрудник не погасил задолженность по прошлому авансу. Требование о том, что сотрудник должен сначала отчитаться за предыдущий аванс.
Убрали из подпункта 6. Оформить выдачу денег, проводки подотчета На основании завизированного руководителем заявления или приказа кассир организации должен оформить расходный кассовый ордер согласно правил бухгалтерского учета, указать назначение аванса. Образец заполнения. Расходный кассовый ордер оформляйте на основании его письменного заявления в произвольном виде, которое приложите к кассовому ордеру.
Правомочно ли это? Читать 1 ответ Я оформила авансовый отчет на оплату льготного проезда в отпуск после своего отпуска. Какие существуют сроки выплаты возврата денег по моему авансовому отчету? В бухгалтерии говорят финансирования нет.
Есть ли рамки и где это прописано? Читать 1 ответ Сроки и требования организации при получении авансовых отчетов по электронному документообороту - обзор законодательства В организации где я работаю принят электронный документооборот, авансовые отчеты сдаются сканами документов чеки, квитанции и т. При отправке таких отчетов на официальную эл.
Данный перерасход необходимо возместить в том случае, если он является обоснованным. Обоснованным перерасчет признается в том случае, если выполняются следующие условия: денежные средства сотрудником были израсходованы на выполнение задания, которое ему поручила компания обычно, цель выдачи денежных средств указывается в приказе директора о выдаче под отчет ; работник предоставил документы, подтверждающие перерасход денежных средств это могут быть, к примеру, кассовые чеки. Как правильно оформить. Те денежные средства, которые сотрудник потратил помимо полученного аванса выдаются ему из кассы. Проводка при выдаче перерасхода из кассы будет следующей: Д71 К50 — сотруднику возмещены расходы, превышающие выданные под отчет денежные средства.
Петрова купила канцтовары для своего отдела. С этой целью кассир ей выдал 3000 рублей 28 августа. Однако, при покупке канцтоваров, Петрова потратила большую сумму, а именно — 3200 рублей. На всю сумму потраченных средств бухгалтер предоставила авансовый отчет и подтверждающие документы, а именно кассовый и товарный чеки, в которых был выделен НДС в размере 488 рублей. Счет-фактура предоставлен не был. Авансовый отчет Петровой был проверен и 30 августа утвержден директором, а 31 августа из кассы ей был выдан перерасход в размере 200 рублей. Операции в бухгалтерском учете будут следующими: Д71 К50 — Петровой из кассы под отчет выдано 3000 рублей Д10 К71 — получены канцтовары, купленные Петровой на сумму 2712 рублей 3200 — 488 Д19 К71 — по купленным канцтоварам учтен НДС 488 рублей Д91.
Авансовый отчет для бюджетников: порядок заполнения в 2021 году
Если нет возможности формировать и хранить электронные документы или бумажная форма обязательна, составляйте отчет на бумаге. Как заполнить форму 0504505 Перед заполнением отчета ознакомьтесь с правилами, соблюдение которых налоговая контролирует при проверке отчета: Отчет должен быть оформлен от сотрудника компании на трудовом или гражданско-правовом договоре. Прочим лицам деньги под отчет выдавать нельзя. Руководитель должен утвердить авансовый отчет. Расходы признаются той датой, в которую отчет утвержден. Если руководитель или уполномоченный им сотрудник не утвердил документ, принятые расходы могут оспорить.
К авансовому отчету сотрудник прикладывает документы, подтверждающие расходы: проездные билеты, чеки, квитанции и т. Они нумеруются в порядке записи в отчете. В документах должно быть указано наименование товара. Если в чеке указана только сумма, то сотрудник должен попросить товарный чек. Иначе определить цель расхода и обосновать его не получится.
В документах должны быть проставлены даты расходов, иначе период их совершения подтвердить не получится. Соответственно, нельзя будет учесть эти расходы для целей налога на прибыль.
Также следует иметь надлежащим образом оформленные и подписанные документы, подтверждающие подотчетность организации и сотрудника, а также расходы, которые были произведены при выполнении служебных обязанностей. Кроме того, важно, чтобы все документы были оформлены в соответствии с требованиями законодательства и бухгалтерскими стандартами, чтобы избежать возможных налоговых рисков и претензий со стороны налоговых органов. Список необходимых документов для списания расходов по авансовым отчетам: Авансовый отчет Оригиналы счетов-фактур и кассовых чеков Доверенность на осуществление расходов при необходимости Документы, подтверждающие подотчетность организации и сотрудника Как проверить правильность приложений к авансовому отчету и избежать ошибок?
Одной из главных задач в учете расходов по авансовым отчетам является проверка правильности приложений к отчету. Это необходимо для избежания ошибок и штрафов со стороны налоговой. Перед заполнением авансового отчета нужно внимательно изучить все требования и правила, касающиеся приложений. Необходимо убедиться, что все документы соответствуют требованиям и содержат корректную информацию. Приложения должны быть подписаны уполномоченными лицами, содержать данные о дате, месте и целях пребывания, а также документально подтверждать все расходы.
Нельзя забывать о том, что проверку правильности приложений может провести не только работодатель, но и налоговая инспекция. Поэтому, стоит проявлять максимальную внимательность и следовать всем требованиям и правилам. Важно также помнить, что приложения должны быть своевременно представлены к авансовому отчету. Задержка в представлении приложений может привести к штрафам и ограничениям со стороны налоговой. Меры предосторожности при списании расходов по авансовым отчетам Авансовый отчет — это важный документ, который позволяет получить деньги на командировку или на другие цели.
Когда вы списываете расходы позже, следует учитывать некоторые меры предосторожности: Сроки списания: авансовый отчет должен быть списан в установленные сроки, которые предусмотрены документацией. Если вы откладываете списание, это может привести к штрафам и налоговым проблемам. Проверка документов: перед списанием расходов необходимо проверить документацию. Это позволит избежать ошибок и убедиться, что расходы соответствуют установленным требованиям. Правильность оформления: авансовый отчет должен быть оформлен правильно.
Это означает, что должны быть указаны все требуемые детали, такие как место и сроки командировки, цель поездки и сумма аванса. Рассмотрение налоговых рисков: при списании расходов позже может возникнуть риск налогообложения. Необходимо убедиться, что все расходы списаны верно и что у вас есть достаточное количество документов для обоснования расходов. Чтобы избежать проблем при списании расходов по авансовым отчетам, следует следовать вышеуказанным мерам предосторожности и быть внимательным при оформлении документов и списании расходов.
Если работник потратил меньше, чем ему было выдано, в авансовом отчете отражается остаток, который надо вернуть предприятию в срок, указанный в заявлении о выдаче денег под отчет. Возврат денег также возможен в день выхода сотрудника на работу после командировки, отпуска или болезни, если срок, на который выданы деньги, истек в этот период.
Если возврат осуществляется наличными, оформляется приходный кассовый ордер ПКО , в котором: в строке «Сумма» указывается сумма, возвращаемая работником рубли — прописью, копейки — цифрами ; в строке «Основание» делается запись: «Возврат неиспользованных подотчетных денег»; в строке «Приложение» проставляются номер и дата АО. Если вернуть неиспользованные суммы решено на расчетный счет, в поле «Наименование платежа» необходимо сделать запись «возврат неиспользованных подотчетных сумм». Эта запись позволит избежать проблем с налоговыми органами и не включать полученные суммы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, НДС и в доход при применении УСНО. Если при оформлении платежа сотрудник не указал, что перечисляемые деньги являются возвратом неиспользованной подотчетной суммы, оформите пояснительную записку к платежу. Как отразить расчеты с подотчетными лицами проводки в учете При отражении в учете операций по выдаче денег под отчет используется счет 71 расчеты с подотчетными лицами. Основные проводки приведены в таблице: Дата проводки.
Обратите внимание! Форма отчета законодательством не установлена. Поэтому организации имеют право самостоятельно разработать свою форму и утвердить ее в учетной политике пп. В отчете об использованных суммах указываются полученная сумма аванса, произведенные расходы, например, по найму жилого помещения, проезду, сумма суточных за фактические дни нахождения в служебной командировке и другие подлежащие возмещению расходы. Таким образом, порядок и сроки представления отчета о расходовании аванса, а также возврата неиспользованных сумм аванса определяются законодательством. Окончательный расчет с командированным работником должен быть произведен не позднее 30 календарных дней с даты представления отчета о расходовании аванса п.
Возврат неиспользованных сумм денежных средств, полученных под отчет, осуществляется работником в срок, установленный для представления отчета, — в течение 15 рабочих дней со дня возвращения из командировки, исключая день прибытия п. Исчисление, удержание и перечисление подоходного налога Если в установленный законодательством срок работник не представил отчет об использованных суммах и не вернул денежные средства, выданные под отчет, а организация в установленный законодательством срок не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возврата аванса не приняла распоряжение об удержании невозвращенных денежных средств у работника, то эта сумма включается в доходы работника, подлежащие обложению подоходным налогом. При этом датой фактического получения такого дохода является первый день месяца, следующего за месяцем, в котором истек установленный законодательством срок для принятия организацией распоряжения об удержании подп. Пример 1. Определение даты получения дохода, если работник не отчитался по командировочным расходам Работник направлен в командировку с 22 по 25 февраля 2021 г.
В какой срок организация обязанавозместить перерасход по авансовому отчету
Как правило, цель выдачи в подотчет денежных средств указывается в приказе директора. Работником представлены документы, которые подтверждают перерасход денежных средств. Это, например, могут быть кассовые чеки. Если оба указанных условия выполняются, то сотруднику возвращаются денежные средства. В противном случае деньги возвращать не нужно. Денежные средства, потраченные сотрудником помимо полученного аванса, выдаются ему из кассы. При выдаче перерасхода формируется следующая проводка: Д71 К50 — возмещены расходы работнику, превышающие выданные под отчет деньги. Таким образом, если работник потратил денег больше, чем ему было выдано, он составляет авансовый отчет на всю потраченную сумму. Перерасход ему просто выплачивается из кассы. При заполнении авансового отчета ему нужно будет заполнить дополнительные графы документа.
В строке «Перерасход» следует указать сумму, которую работнику нужно добавить до полной стоимости покупки. В строке «Перерасход выдан» указывается сумма, которая была возмещена работнику, а также реквизиты РКО или платежного поручения если деньги работнику были перечислены на карту.
Ограничения сотрудникам Соответственно с п. Оплата страховки. На персональные нужды частного предпринимателя.
Оплата за товары, работы, услуги. Выдача средств под отчет. Выдача средств за отданные товары, которые оплачиваются наличными. Оплаты банковским платежным агентом. Поэтому для компенсации затрат работникам нужно использовать другой источник оплат либо намеренно снять финансовые средства со счета или перекинуть их на карту банка работника.
Бухгалтерский учет После того как работник получил подтверждение затрат от начальника и принес все оправдательные бумаги, действие должно отражаться на счетах бухгалтерского учета. Компенсацию затрат при невыдаче аванса нельзя назвать расчетами с подотчетными особами, поэтому счет 71 применять не нужно. Ведь расчеты производятся с работниками по другим действиям. В данной ситуации используется счет 73 «Расчеты с персоналом по другим действиям». Здесь применяются такие проводки: Дт 10, 20, 26, 44 Кт 73 — оприходованы товары, работы услуги, уплаченные работником; Дт 19 Кт 73 — принят к учету входящий НДС; Дт 73 Кт 50 — компенсированы из кассы сделанные работником затраты.
При командировочных и других затратах сотрудника пишется авансовый отчет. К нему прикрепляются необходимые документы. По авансовому отчету подчиненному возмещаются все расходы, связанные с рабочими нуждами. Неиспользованная часть аванса возвращается в той валюте, в которой был выдан аванс. В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем. Канцелярия и прочие хозяйственные нужды компании тряпки, швабры, вода, чай, лампочки, кружки и т. Не являются нуждами компании: алкоголь, курительные смеси, сыр Дор Блю, пармская ветчина, яйца Фаберже, святой Грааль и пр. Рекламная продукция и раздаточный материал визитки, листовки, таблички и пр.
Если больше, рекомендую заключить договор с контрагентом и оплатить безналом по выставленному счету. Сомнительными для целей налогообложения будут: билеты на концерт Мадонны, стационарное шоу в Токио цирка Дю Солей и пр. Мебель и офисная техника столы, стулья, принтеры, сканеры, телефоны и т. Расчеты с контрагентом по одному договору за наличные деньги ограничен действующим законодательством в размере 100 тыс. Сотовая связь и мобильный интернет телефон директора, менеджера, водителя, логиста и других сотрудников, деятельность которых носит разъездной характер или в связи с особенностями работы требует много времени проводить в телефонных разговорах, также командированные сотрудники, не имеющие доступа к стационарной связи и локальной сети интернет.
Не являются обоснованными расходы на сотовую связь родственников, знакомых, если они конечно не являются сотрудниками данного предприятия аналогично уборщица, дворник и пр. Бензин и запасные части для автомобилей, конечно если в аренде или собственности компании есть транспортные средства. Водители обязаны заполнять путевые листы расходования бензина или дизельного топлива по утвержденным в организации нормам. Личные поездки в пределах одного населенного пункта считаются необоснованными расходами, также как поездки в выходные и праздничные дни, если это не обусловлено спецификой деятельности организации. Приобретение сырья, материалов или товаров для последующей продажи разовые закупки, носящие не систематический характер.
Однако, нужно обязательно помнить, что в РФ разрешены расчеты между юр. Лицами в наличной форме по одному договору не превышающие 100 тыс. Иначе организации может грозить штраф от 40 до 50 тыс. Обучающие семинары для персонала компании, тематические консультации, открытые столы и т. Подходит для штатных сотрудников и оформляется при наличии подтверждающих оплату документов договор, акт, кассовый чек, товарный чек, квитанция и пр.
Деловые встречи и поездки авиа и жд билеты, гостиницы, культурные мероприятия, такси, деловые обеды и ужины. Сроки возврата сумм по авансовому отчету Не принимаются к расходам: алкоголь, курительные смеси и т. Строительные материалы и ремонт помещения. Данный пункт достаточно щепетильный и требует высокой квалификации бухгалтерского состава. Для правильного документального оформления, а также во избежание финансовых, административных и прочих рисков лучше обратиться к специалисту.
Прочее сувенирная продукция, спецодежда, подарки сотрудникам и клиентам к памятным датам, цветы, декоративные украшения, собаки на охраняемую территорию и пр. Все затраты организации должны быть обоснованы и документально подтверждены, это также касается расходов по корпоративной карте. Подотчетные лица — это физические лица, которым выданы наличные деньги с обязанностью представления отчета об их использовании отсюда и понятие — «под отчет». Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.
Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается. На предприятии должен быть утвержден приказ, устанавливающий порядок выдачи и списания подотчетных сумм, в котором определены:— перечень лиц, имеющих право получать денежные средства под отчет;— требования, предъявляемые к оформлению первичных оправдательных документов;— срок, на который выдаются подотчетные суммы; — порядок предоставления и утверждения авансовых отчетов. Последние сдаются кассиру только после проверки бухгалтером арифметических расчетов и целевого использования средств. Рассмотрим основные проводки. ДТ71 КТ50 51 — выданы деньги в подотчет из кассы расчетного счета.
КТ71 ДТ20 26, 44, 71 — списание средств на расходы основного производства общехозяйственные затраты, дополнительные издержки на реализацию. КТ71 ДТ07 10, 15, 41 — подотчетные суммы использованы на приобретение материальных ценностей. КТ71 ДТ50 — возврат средств в кассу. КТ71 ДТ94 — учтены не возвращенные в срок суммы. ДТ70 КТ94 — не возвращенные суммы удержаны с подотчетного лица.
Основания С 2015 года подотчетные суммы можно выдавать не только сотрудникам организации, но и лицам, с которыми заключен гражданско-правовой договор. Срок выплаты по авансовому отчету Это означает, что согласно Гражданскому кодексу требуется предоставить документы, свидетельствующие о совершении сделки. В их роли могут выступать: заявление о компенсации, утвержденное подписью руководителя и печатью; приказ или внутреннее постановление от лица начальника о компенсации затрат. Компенсация потраченных работником средств выдается после того, как оформленный отчет будет проверен бухгалтером и утвержден руководителем. Эти средства являются базой для учета в роли внутренних издержек: они учитываются налоговой организацией при вычислении налога на доход.
В случае, когда был доказан факт перерасхода по авансовому отчету, его возмещение в денежном эквиваленте выплачивается сотруднику после предъявления соответствующих документов. Сроки возмещения сотруднику расходов по авансовому отчету Авансовый отчет является документом, который подтверждает произведенные сотрудником растраты. Почему так получается Перерасход подотчетных сумм может образоваться по разным причинам, например, в связи с увеличением стоимости товаров и услуг. Также могут возникнуть незапланированные расходы, связанные с нотариальным удостоверением или ксерокопированием документов. Правовое регулирование Основным нормативным документом регулирующих трудовые взаимоотношения выступает ТК РФ.
Бухучет хозяйственных операций осуществляется в рамках ФЗ «О бухгалтерском учете». Единый план счетов бухучета утвержден распоряжением Минфина от 01. No related posts.
Подробнее В качестве другого примера можно привести ситуацию, когда уже в ходе командировки возникла необходимость отправиться в дополнительную поездку, где стоимость проживания в гостинице превышает ранее запланированную сумму. По результатам командировки сотруднику возмещаются расходы на приобретение дополнительных проездных документов и оплату более дорогого проживания. Если же сотрудник, при заселении в гостиницу по собственному усмотрению и без какого-либо основания выбрал номер, стоимость которого выше утвержденной, то руководитель имеет полное право отказать в возмещение разницы между утвержденной суммой на проживание и фактически понесенной. При этом у сотрудника нет оснований требовать данного возмещения. Сумму неутвержденного перерасхода не следует отражать ни в авансовом отчете, ни в бухгалтерском учете, ни при расчете налога на прибыль. Проводки для компенсации перерасхода по авансовому отчету полностью идентичны тем, что используются при выдаче аванса. Рекомендуем полезный материал от "КонсультантПлюс" об учете расходов сотрудника на каршеринг в командировке. Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить его на 2 дня бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист , чтобы приобрести постоянный доступ. Проверка авансового отчета: проводки по расходам Заполнение авансового отчета проводится на основании каждого из предоставленных подотчетным лицом документов. Однако не возбраняется заполнение авансовых отчетов на основании реестров. При составлении реестра в бухгалтерскую базу вносятся суммы командировочных издержек, аккумулированные по статьям расходов. При подведении итогов по командировке, бухгалтеру необходимо рассчитать сумму, израсходованную на питание сотрудника. Если она превышает норматив, то сотруднику необходимо начислить суточные, сверх установленной нормы, с которых удерживается НДФЛ и уплачиваются страховые взносы. После командировки за рубеж, возникает дополнительная обязанность — перевод счетов и чеков на русский язык. Без этого принять понесенные затраты в состав расходов для целей НУ невозможно. Например, перевод чека за ужин в ресторане за границей может выглядеть следующим образом: Вполне обоснованно, при переводе сразу выделить НДС, а также поделить расходы на принимаемые к НУ и не принимаемые для целей НУ. Выбор курса иностранной валюты зависит от ряда факторов. Если оплата производилась бизнес картой, и в выписке банка отражен актуальный на момент оплаты курс, то при составлении авансового отчета следует использовать именно его: Аналогичное правило действует, если сотрудник расплачивался собственной картой, при этом денежные средства с карты списывались в рублях. Тогда при сопоставлении распечатки расходов из клиент-банка и представленных чеков, рассчитывается курс, актуальный на момент оплаты. Если оплата производилась наличными денежными средствами, или сотрудник не предоставил реестр расходов из банка, то при составлении авансового отчета необходимо использовать официальный курс на дату составления расходов. При этом «курсовые прибыли или убытки» сотруднику никак не компенсируются. Примеры учета затрат по командировкам Учет командировочных расходов в базе 1:С производится с помощью специального документа: «Авансовый отчет по командировке». В нашем случае в командировку отправлялся представитель высшего руководства. По условиям локального документа, которым регулируются правила учета командировочных расходов, суточные ему не выплачиваются, а расходы на питание возмещаются в полном объеме: Поскольку сотрудник трудоустроен в подразделение «Администрация», то расходы, понесенные им в командировке следует отнести на счет 26 «Общехозяйственные расходы». Таким образом, по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» будут отражены следующие обороты: Итоги Несмотря на то, что принимаются и возмещаются расходы, понесенные в командировке, строго в соответствии с требованиями законодательства, каждый представленный документ по командировочным расходам следует рассматривать в индивидуальном порядке.
Возмещение затраченных сотрудником средств делается после того, как проконтролированный кассиром отчет будет утвержден начальником организации. Предоставление необходимых бумаг важно не только для сотрудника, но и для начальника. Так как они являются основой для включения понесенных сотрудником затрат в состав издержек, которые будут учитываться при обложении налогами дохода организации. Если компания использует кассовый метод начисления затрат, то произведенные затраты учитываются по факту выплаты товаров и услуг. Впоследствии затраты учитываются в том отчетном времени, когда будет утвержден отчет по авансу. При наличии перерасхода сумма превышения считается в затратах организации лишь после того, как она будет оплачена сотруднику организации. Таким образом, если перерасход выдан после отчета по авансу, то издержки учитываются по факту оплаты средств сотруднику в определенном налоговом периоде. Но в рамках одного соглашения сумма произведенной работником оплаты не должна быть больше 100 тыс. За вероятным увеличением лимита следит ответственная особа, назначенная начальником организации. Нарушение назначенного порядка может быть основанием для притягивания должностных лиц к ответственности административного характера. Хорошим вариантом избежать придирок налоговой службы в части НДС может быть дополнительное оформление доверенностей перечню работников на внезапные приобретения от имени компании. Для дорогих приобретений необходимо побеспокоиться о том, чтобы продавец на основе доверенности выписал начальные бумаги на имя компании, а не работника. Но часто спонтанные приобретения для рабочих необходимостей работники совершают на маленькие суммы. Это могут быть канцелярские товары, какие-то расходные материалы, оплата незначительных хозяйственных услуг. В таких ситуациях налоговые риски небольшие. Возмещение расходов по командировке На основе приказа о направлении подчиненного в командировку бухгалтерия производит расчет аванса. В приказе пишется назначение платежа. Сумма аванса считается исходя из настоящих потребностей, обусловленных периодом и местом командировки. Часто бывают случаи, когда работник едет в командировку без отпуска отчета по авансу, а при возвращении получает компенсацию своих затрат. В такой ситуации такой подчиненный не считается подотчетным лицом, и отчитываться он обязан не по авансовому отчету, а по отчету о потраченных средствах. Авансовый отчет — это документ, который заверяет использование средств, выданных до поездки. Нужно помнить о включении в отчет суточных за каждый день командировки. Компенсацию суточных обеспечивает ст. К отчету о потраченных деньгах нужно приложить заявление на компенсацию затрат, дальше выпускается приказ начальника на компенсацию. Скачать образец авансового отчета можно по ссылке: Сроки подачи Сроки сдачи авансовых отчетов назначаются локальным актом начальника. Строгих ограничений по данному поводу закон не содержит, но сроки должны быть разумными. Сроки подачи авансового отчета определяются зависимо от того, для чего выданы подотчетные средства: На командировочные расходы. Если под отчет выданы наличные — до конца пятого банковского дня, который следует за днем, когда работник закончил командировку. Если расчеты производились после снятия их с карты — до конца третьего банковского дня, который следует за днем, когда работник закончил командировку. Для исполнения производственно-хозяйственного поручения до конца пятого банковского дня, который следует за днем, когда работник закончил выполнение поручения. Если в кассе организации нет необходимой суммы, то стороны могут договориться об оплате средств по частям. При этом начальник должен помнить, что за не вовремя выполненные обязательства сотрудник может претендовать на компенсацию ущербов. Ограничения сотрудникам Соответственно с п. Оплата страховки. На персональные нужды частного предпринимателя. Оплата за товары, работы, услуги. Выдача средств под отчет. Выдача средств за отданные товары, которые оплачиваются наличными. Оплаты банковским платежным агентом.